Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 сентября 2019 года) (редакция, действующая с 29 октября 2019 года)

  1. приказ 90 мо рф
  2. альфастрахование дмс телефон горячей линии
  3. как посмотреть баланс на тройке

Новые ставки НДС

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане власти хотят провести эксперимент по выводу из тени самозанятых физических лиц. Для этого ввели новый спецрежим – налог на профессиональный доход.

Новый спецрежим смогут применять физлица и ИП, ведущие деятельность в регионе, где проходит эксперимент.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Важно, что физлицам регистрироваться в качестве предпринимателей, в общем случае, не нужно.

После перехода на уплату налога на профдоход можно будет не платить:

  • НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профдоход;
  • НДС (кроме “ввозного”);
  • страховые взносы (их можно будет платить добровольно).

Вместо таких платежей предлагают вносить в бюджет:

  • 4% с дохода от реализации физлицам;
  • 6% с дохода от реализации ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.

Подробнее о новом налоге см. “Налог на профдоход с 2019 года: кто и как сможет его платить“.

Чтобы платить налог на профессиональный доход, надо соблюсти ряд условий и встать на учет в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

ИП не вправе совмещать спецрежим самозанятых с другими спецрежимами или общей системой.

В соответствии с новой редакцией статьи 164 НК РФ пальмовое масло исключено из льготных товаров, поэтому ставка НДС на него увеличивается с 1 октября в два раза — с 10 до 20%. А на фрукты и ягоды (включая виноград) ставка НДС напротив снижается с 20 до 10%

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 сентября 2019 года) (редакция, действующая с 29 октября 2019 года)

В НК РФ внесено дополнение, согласно которому налоговый агент освобождается от ответственности в случае, если:

  • расчет представлен в установленный срок;
  • в расчете корректно отражены необходимые сведения и отсутствуют ошибки, приводящие к занижению суммы налога;
  • налоговым агентом самостоятельно перечислены сумма налога и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки.

Основание: Федеральный закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ (действует с 28 января 2019 года).

С 1 января 2019 года действуют новые формы (Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566):

  • справки 2-НДФЛ;
  • справки, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах;
  • реестра сведений о доходах физлиц;
  • сообщения о невозможности удержать налог.

В новой редакции статьи уточнен порядок определения налоговой базы по НДФЛ в случаях, когда доход от продажи объекта недвижимости меньше 70% его кадастровой стоимости.

Нулевая ставка НДС

С 1 октября 2019 года в число операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемые от налогообложения) из перечня в статье 149 НК РФ, вошли также:

  • осуществление переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  • кассовое обслуживание организаций и физических лиц;
  • привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), за исключением монет из драгоценных металлов;
  • размещение указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта привлеченных драгоценных металлов от своего имени и за свой счет;
  • открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;
  • осуществление переводов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах;
  • исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по такой гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии), а также осуществление банками и банком развития — государственной корпорацией следующих операций:
  • выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
  • оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент-банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;
  • получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем.

Также статья 149 НК РФ дополнена перечнем документов, обосновывающих право налогоплательщика на применение нулевой налоговой ставки НДС при реализации указанных услуг, если получателями товаров (работ, услуг), имущественных прав являются организация и (или) индивидуальный предприниматель. Такими документами будут являться

  1. договор или контракт о безвозмездной передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в абзаце первом настоящего подпункта;
  2. акт приема-передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав или иной документ, подтверждающий передачу налогоплательщиком товаров, имущественных прав (выполнение работ, оказание услуг).

В соответствии с новой редакцией статьи 164 НК РФ внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа теперь облагаются НДС по нулевой ставке. Льготная ставка применяется к услугам по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, назначения, а также все промежуточные пункты маршрута расположены вне территории Москвы и Московской области.

Налог на имущество и транспортный и земельный налоги

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 сентября 2019 года) (редакция, действующая с 29 октября 2019 года)

В статье 358 НК РФ из перечня объектов, не являющихся объектами налогообложения по транспортному налогу, исключены весельные, а также моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 л.сил.

ПОДРОБНЕЕ:  Выплаты детям войны в 2019 году Когда будет выплата детям войны и как ее получить в 2019 году

Статьей 394 НК РФ определено, что по ставке 0,3% облагаются земельным налогом земельные участки:

  • не используемые в предпринимательской деятельности;
  • приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;
  • общего назначения, предусмотренного Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ.

Установлено право налогоплательщика, состоящего на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта РФ, на представление единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в один налоговый орган по своему выбору, а также отменены авансовые расчеты.

С 1 января 2019 года вступает в силу пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ. Изменения вносятся в п. 1 ст. 374 НК РФ, где дано понятие объекта налогообложения. Из определения объекта налогообложения налогом на имущество исключено слово «движимое».

Вывод: с 2019 года облагаться налогом на имущество может только недвижимое имущество.

Подробнее см. “Отмена налога на движимое имущество с 2019 года“.

Напомним, что до 2019 года движимое имущество освобождалось от налогообложения, только в случаях, когда в регионе принят соответствующий закон. В тех регионах, где такие законы не приняты, ставка налога на движимое имущество составляла 1,1%.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 сентября 2019 года) (редакция, действующая с 29 октября 2019 года)

Приведем пример: если изменились характеристики объекта недвижимости, то налог по старой  кадастровой стоимости с 2019 года будут считать с начала года до месяца, когда внесены изменения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).

Также предусмотрено, что с 2019 году изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик (например, площади) будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Ранее новая кадастровая стоимость применялась с нового налогового периода. То есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости.

Кроме этого: с 2019 года при изменении кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки в ЕГРН, правильная стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки.

С 1 января 2019 года действуют новые формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество. Они применяются с отчетности за 1 квартал 2019 года. Основание: Приказ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575. Приказ содержит обновленные формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Заметим, что необходимость обновления форм отчетности обусловлена, в частности, отменой налога на движимое имущество организаций с 1 января 2019 года. Также поправки в порядок заполнения отчетности по налогу на имущество учитывают особенности определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости недвижимости. (о чем мы написали чуть выше)

Подробнее см. “ФНС обновила всю отчетность по налогу на имущество“.

С 1 января 2019 года не платят налог на недвижимость организации, которые в соответствии с требованиями статей 2, 8, 12–14 Федерального закона от 29.07.2017 № 216-ФЗ, признаются:

  • фондами или управляющими компаниями и их дочерними обществами;
  • участниками проектов.

Порядок и условия освобождения определены пунктами 27–28 статьи 381 НК РФ. Основание: п. 9 ст. 2, ч. 2 ст. 3 Закона от 30.10.2018 № 373-ФЗ.

Декларацию по земельному налогу сдают организации, у которых есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования. Декларацию сдают в ИФНС раз в год – не позднее 1 февраля (по месту нахождения земельного участка).

Начиная с отчетности за 2018 год декларацию по земельному налогу нужно формировать и сдавать на новом бланке (Приказ ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509).

В связи с повышением пенсионного возраста в НК РФ внесены корректировки, предусматривающие сохранение налоговых льгот по земельному налогу и налогу на имущество физлиц, предоставляемых до 2019 года пенсионерам. Льготы сохранили для  лиц, соответствующих условиям назначения пенсии, действующим на 31 декабря 2018 года. Основание: Федеральный закон от 30.10.2018 N 378-ФЗ.

Обратите внимание: для подтверждения права на налоговую льготу ИФНС будет обращаться в территориальные подразделения ПФР (Письмо ФНС России от 31.10.2018 № БС-4-21/21281@).

Также см. “Как оформлять новые налоговые льготы с 2019 года“.

С 1 января 2019 года граждане смогут авансом уплачивать налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

ПОДРОБНЕЕ:  Как оплатить госпошлину за загранпаспорт через Госуслуги в 2019 году

В НК РФ внесена новая статья 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». К таким платежам отнесены денежные средства, добровольно перечисляемые физическими лицами в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты имущественных налогов (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество).

Налоговый орган по месту учета налогоплательщика самостоятельно будет осуществлять распределение и зачет полученных денежных средств в счет уплаты имущественных налогов за налогоплательщика.

Также см. “Единый налоговый платеж с 2019 года в России: что это такое?”

С 2019 года платить налоги и страховые взносы, можно не только через банки и почту, но и через многофункциональные центры. Основание: Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

С 1 января 2019 года период, с которого действует новая кадастровая стоимость, зависит от причины ее изменения.Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик (например, площади) будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Ранее  новая кадастровая стоимость применялась с нового налогового периода (Тто есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости).

Также закон устанавливает, что при изменении кадастровой стоимости объекта вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки.

С 1 января 2019 года  ИФНС перестанут пересчитывать в большую сторону суммы земельного налога, уплаченного физическими лицами на основании ранее направленных налоговых уведомлений. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ.

Суть в том, что статья 52 НК РФ дополнена положением, согласно которому перерасчет сумм ранее исчисленных налогов (земельного, имущественного и транспортного) осуществляется не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом. При этом перерасчет имущественного и земельного налогов не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

С 1 января 2019 года предусмотрены авансовые платежи за большегрузные автомобили. Платить налог поквартально нужно только в регионах, где установлены отчетные периоды по транспортному налогу. Но их суммы, а также сам налог и плату “Платону” можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль (ч. 4 ст. 2 Закона № 249-ФЗ).

С 1 января 2019 года транспортный налог нельзя уменьшить на плату за проезд большегрузных автомобилей.

Приказ ФНС от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664 обновил форму декларации по транспортному налогу, а также правила её заполнения. Действующий бланк декларации по транспорту закреплен приказом Налоговой службы от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 теперь уже в новой редакции.

В обновлённой форме изменены только штрих-коды.

Основные изменения внесены в порядок заполнения декларации. Они учитывают, что с 01.01.2019 плата в систему “Платон” за проезд большегрузов по общим дорогам не уменьшает налог (ст. 362 НК РФ). Соответственно, в строках 280 и 290 указывают сведения о налоговом вычете за периоды, когда он был возможен.

Также в новой редакции изложены коды видов транспортных средств. Они приведены в соответствие кодам, утвержденным приказами ФНС от 19.03.2018 № ММВ-7-21/151 и от 27.06.2018 № ММВ-7-21/419. Эти приказы содержат формы сведений о транспортных средствах и об их владельцах, которые подают в ФНС регистрирующие органы.

Обновленный бланк декларации действует с 21 февраля 2019 года и применяется с отчетности за 2019 год.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

С 1 января 2019 года при УСН «доходы минус расходы» можно учесть путевки для сотрудников и их семей. Условия те же, что по налогу на прибыль: отдых в России, а затраты – не больше 50 000 руб. на одного человека и 6 процентов от расходов на оплату труда в совокупности.

С 1 января 2019 года все платежи за проезд большегрузов при объекте налогообложения “доходы минус расходы” нужно относить на расходы”.Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы по УСН.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 сентября 2019 года) (редакция, действующая с 29 октября 2019 года)

УСН в 2019 году, по-прежнему, смогут применять те, чей доход не превысит 150 млн руб. Коэффициент, который должен влиять на лимит, подняли с 1,481 до 1,518. Однако до 2020 года лимит не индексируют (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ).

  • 112,5 млн руб. — доходы за 9 месяцев 2018 года, при которых компания вправе перейти на УСН с 2019 года
  • ​150 млн руб. — доходы за 2019 год, при которых компания вправе применять УСН.

Компании на ИП с 24 июня 2019 года смогут выбрать один из 36 типовых уставов. Типовой устав не содержит данных о наименовании компании, месте нахождения и размере уставного капитала. Если эти данные поменяются, не потребуется вносить поправки в устав и платить госпошлину.

На типовые уставы могут перейти как новые, так и действующие фирмы. Фирмы сообщат номер устава в заявлении Р11001 или 14001. Действующие фирмы также приложат решение участников о том, что будут действовать на основании типового устава (абз. 2 п. 2.1 ст. 17 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

ПОДРОБНЕЕ:  Текст ГПК РФ с комментариями « Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации

Типовые уставы приводятся в приказе Минэкономразвития от 01.08.2018 № 411.

В 2019 году патенты для ИП могут подорожать. С 2019 года регионы вправе повысить потенциальный доход, из которого считают налог. НК РФ ограничивает доход максимальным размером 1 млн руб. в год, который индексируют на коэффициент-дефлятор (ст. 346.43 НК). В 2018 году коэффициент составлял 1,481. В 2019 году коэффициент-дефлятор для ПСН увеличился до 1,518. Поэтому максимальный доход на этом спецрежиме может вырасти до 1 518 000 руб.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)

С 4 января 2019 года действуют новые формы документов, которые налоговики используют при налоговых проверках. Например, это решение о проведении выездной налоговой проверки. Всего обновили 63 документа. Основание: Приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628.

С 5 января 2019 года действует новый перечень стран, с которыми налоговики обмениваются страновыми отчетами. Основание: Приказ ФНС от 04.12.2018 № ММВ-7-17/785.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdev

ЧАСТЬ ВТОРАЯ

(с изменениями на 29 сентября 2019 года)(редакция, действующая с 29 октября 2019 года)

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 сентября 2019 года) (редакция, действующая с 29 октября 2019 года)

ПринятГосударственной Думой19 июля 2000 года

ОдобренСоветом Федерации26 июля 2000 года

В соответствии с новой редакцией статьи 361.1 НК РФ для получения налоговых льгот все налогоплательщики, имеющие на них право, должны представлять в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Определено, что хотя новая редакция НК РФ вступает в силу спустя месяц после официального опубликования закона, применение поправок будет возможно не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Порядок подтверждения права на применение льготной ставки НДС

Речь идет о льготной ставки на авиаперевозки в обход Москвы и Московской области. В этой же статье уточнен порядок освобождения от НДС безвозмездной передачи товаров (работ, услуг) и имущественных прав в рамках благотворительной деятельности. Определено, что если получателями таких товаров (работ, услуг), имущественных прав являются организация или ИП, документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения, являются:

  • договор или контракт о безвозмездной передаче;
  • акт приема-передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав или иной документ, подтверждающий передачу.

Расчет НДПИ

  • НАБ — коэффициент, характеризующий надбавку за автомобильный бензин;
  • ИАБ — бинарный коэффициент для автомобильного бензина, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДАБ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДАБ_С принимает значение, равное 1;
  • НДТ — коэффициент, характеризующий надбавку за дизельное топливо;
  • ИДТ — бинарный коэффициент для дизельного топлива, принимает значение, равное нулю для налоговых периодов, в которых коэффициент ДДТ_С, рассчитываемый налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля или равное нулю, при иных значениях коэффициента ДДТ_С принимает значение, равное 1;
  • НБУГ — коэффициент, характеризующий надбавку за изменение механизма демпфера с 2020 года (определяется по отдельной формуле).

При этом установлены разные значения НАБ для разных налоговых периодов:

  • 125 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно;
  • 200 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно;
  • 105 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года включительно;, устанавливается равным:
  • 110 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно;
  • 185 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно;
  • 92 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года.

Аналогично определены разные значения в зависимости от налоговых периодов для коэффициента НДТ:

  • 110 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января по 30 сентября 2019 года включительно;
  • 185 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 октября по 31 декабря 2019 года включительно;
  • 92 — для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Установлены правила округления и действия налогоплательщика, если значение НБУГ, определенное для налогового периода по формуле, установленной настоящим пунктом, принимает значение, меньшее нуля.

  1. банк втб 24 привилегия что это
  2. договор купли продажи двигателя
  3. карта кредитная втб 24 привилегия виза
  4. проверить количество поездок на карте тройка
  5. как пополнить карту тройка через яндекс деньги
  6. проверить карту тройка баланс по номеру
  7. баланс тройки через интернет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector