Когда транспортный налог перестанет начислять налоговая?

  1. втб 24 карта привилегия тарифы обслуживания
  2. как проверить действует ли карта тройка
  3. страхование туризма сбербанк

Сущность ТН и его назначение

При введении в 2003 году транспортный налог стал заменой сразу нескольким фискальным поборам, в частности он стал применяться вместо тех налогов, которые формировали дорожные фонды (налог на покупку ТС, налог с автовладельцев, на пользователей дорог и на реализацию ГСМ), а также налога на транспорт как на имущество физлиц, и транспортного налога от фонда оплаты труда.

Вместо этого внушительного списка теперь существует только один ТН, который объединяет роли всех этих исключенных налогов — и в этом вся его суть.

Транспортный налог имеет следующие характеристики:

  • региональный – уплачивается в бюджет субъекта РФ и его элементы регламентируются региональными законодательными актами;
  • прямой поимущественный – устанавливается непосредственно на активы (имущество, принадлежащее плательщику);
  • смешанный – взимается, как с физических лиц (в том числе ИП), так и с организаций;
  • специальный – собранные средства из бюджета идут на конкретные цели, определяемые властями.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно определить, к какому налогу (типу, виду) относится ТН: это прямой, специальный, смешанный налог на определенный вид имущества, направляемый в региональный бюджет.

Средства, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет субъекта РФ (100% транспортного налога поступает в региональную казну согласно ст. 56 Бюджетного кодекса), идут на те цели, которые определяются непосредственно при распределении бюджета.

Для чего же нужен ТН? По логике, назначение транспортного налога — улучшать жизнь автовладельцев. Следовательно, эти деньги должны направляться исключительно на содержание и ремонт дорог регионального и местного значения, однако, вопрос распределения средств находится в ведении субъекта РФ и деньги могут идти на любые нужды области, края, республики.

В результате автовладельцы, уплачивающие ТН, не могут гарантированно получить возможность передвигаться по дорогам должного качества – все зависит от эффективности расходования бюджета и финансирования данного направления.

Как соотносятся общие правила и региональные особенности

Правила начисления и уплаты транспортного налога закреплены в главе 28 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех субъектов РФ, но при этом региональные власти вправе устанавливать некоторые отличия в рамках общих правил.

Так, закон того или иного субъекта может утвердить свои ставки налога, но эти ставки в общем случае не должны более чем в десять раз отличаться от значений, приведенных в НК РФ. Кроме того, регион имеет право установить собственный срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций (при условии, что крайний срок для перечисления суммы налога наступает не ранее того, что определен Налоговым кодексом).

Срок уплаты налога для физических лиц региональные власти устанавливать не вправе, поскольку этот срок прямо закреплен в Налоговом кодексе. Наконец, региональные власти могут по своему усмотрению ввести льготы по транспортному налогу, а также установить (либо не устанавливать) отчетные периоды в рамках налогового периода.

Понятие срока давности в налогообложении

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

В триста пятьдесят восьмой статье НК РФ говорится о том, что признаётся объектом налогообложения для учета транспортного налога.

Итак, оплачивать ТН должны владельцы:

  • автомобилей, автобусов, мотоциклов и других транспортных средств;
  • самоходок, пневматических и гусеничных машин;
  • вертолётов, самолётов, яхт, судов, теплоходов, катеров, снегоходов, моторных лодок, гидроциклов, несамоходных судов;
  • а также других водных или воздушных ТС, зарегистрированных на территории любого региона РФ согласно закону.

Кроме того, есть и такие ТС, за которые не придётся платить налог — согласно закону, они попросту им не облагаются.

Счастливчиками являются владельцы:

  • вёсельных и моторных лодок, с двигателем не мощнее 5 «лошадей»;
  • автомобилей для инвалидов и машин, мотор которых не мощнее 100 л.с., приобретённых через программу социальной защиты;
  • судов для промысла, перевозки людей или груза.

В зависимости от типа кузова, машина может быть легковой или грузовой. Так вот,

владельцам следующих ТС тоже не придётся платить транспортный налог

: тракторов, комбайнов, а также спецмашин, используемых для изготовления сельскохозяйственной продукции. К примеру, это могут быть скотовозки, молоковозы и другие автомобили.

При этом транспорт из категории «грузовик» облагается отличным от легкового транспортным налогом (как правило, ниже). К таковым относятся и некоторые пикапы — при соответствии определенным требованиям, индивидуальным в каждом регионе, такие автомобили будут оцениваться ФНС как грузовые.

Платить не надо, если автомобиль принадлежит органам правопорядка или силовым ведомствам. За угнанный автомобиль тоже не взимают ТН. Освобождают от оплаты налога владельцев медицинских авиасудов, а также судов, зарегистрированных в Международном реестре.

А вот что нужно делать при смене владельца и в случае покупки автомобиля в лизинг.

ПОДРОБНЕЕ:  Декларация по налогу на прибыль организаций в 2019 году (за 1,2,3 и 4 квартал)

Кто платит транспортный налог

Кто является плательщиком транспортного налога? В Налоговом кодексе чётко сказано, что оплачивать налог должны физические и юридические лица, на которых зарегистрированы автомобили. Об этом написано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ.

Субъектами транспортного налога являются собственники автомобилей, поскольку именно на них и регистрируются в ГИБДД (или других регистрирующих органах) средства передвижения. Плательщиком ТН является только то физическое или юридическое лицо, на которое оформлен объект налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Компаниям необходимо подсчитывать сумму самого налога и авансов. Для физлиц все необходимые данные предоставляет ФНС.

Чтобы подсчитать сумму ТН самостоятельно, можно воспользоваться следующей формулой — умножьте друг на друга базу и ставку, если во владении находятся несколько автомобилей, соответственно суммируете.

Организации высчитывают разницу полученной суммы и суммы внесённых авансов. Авансы рассчитываются после отчётного периода и составляют 1/4 от произведения ставки и базы, сказано в статье триста шестьдесят второй НК РФ.

Граждане платят ТН не позже того срока, который установлен властями региона.

Крайний срок оплаты ТН не устанавливается раньше, чем прописано в НК РФ. Так, региональные законы должны ориентироваться на ст. 363.1 НК РФ, которая предусматривает, что плательщики – организации должны предоставить декларацию до 1 февраля, что означает – власти не могут назначить срок уплаты ТН ранее этой даты, зато могут установить его позже, например, на 1 марта или 1 апреля.

Когда транспортный налог перестанет начислять налоговая?

В свою очередь п. 1 ст. 363 НК РФ гласит, что физические лица (в том числе ИП) должны оплатить транспортный налог по уведомлению не позднее 1 октября.

Сумма налога начисляется, когда налоговый период истекает. Налоговые декларации готовят сами плательщики – юридические лица к 1 февраля, а уведомления для физических лиц составляются фискальными органами. Извещения направляются в адрес плательщиков соответствующими налоговыми инспекциями по месту жительства или временного пребывания автовладельца.

Когда же ФНС присылает квитанции по ТН? Налоговики формируют уведомления ежегодно в период с апреля по август, чтобы успеть предупредить о размере ТН не позднее 30 дней до срока уплаты (1 октября). Но при этом каждая инспекция устанавливает свои сроки подготовки и рассылки таких уведомлений. Узнать, когда в определенном регионе придут уведомления о ТН, можно на сайте налоговой службы.

Подробнее о способах оплаты транспортного налога.

Организации и физические лица включая индивидуальных предпринимателей, на которых зарегистрировано транспортное средство (далее — ТС). В случае, когда ТС находится в аренде, налог платит арендодатель. Если транспортное средство передано в лизинг, то налогоплательщиком является либо лизингодатель, либо лизингополучатель.

Документы для оплаты

Налог оплачивается каждый год. Физлица получают квитанцию транспортного налога, где прописаны сумма и срок, в который необходимо заплатить сбор.

Если вы просрочите оплату ТН, за каждый день будут начисляться пени. ФНС даёт достаточно времени на уплаты налога, и лучше не затягивать с выполнением этой обязанности.

Оплатить ТН можно в любом банковском отделении. Комиссия зависит от финансовой организации, в которую вы обратились.

Бывает и такое, что квитанция на оплату не приходит. В этом случае автовладелец обязан обратиться в территориальные налоговые органы. Может выясниться, что автомобиль не поставили на учёт из-за ошибки сотрудников Госавтоинспекции.

Ошибка любых государственных ведомств в вашу пользу автоматически освобождает вас от обязанности оплачивать штрафы за просроченный транспортный налог.

Не забывайте и о том, что сотрудники почтамта могут потерять вашу квитанцию. Тогда придётся вновь обратиться в ФНС. Скорее всего, пени вам начислят, но обычно размер задолженности небольшой — главное быстро сообщить о неполучении квитанции в налоговую службу.

На что не начисляется транспортный налог

В главе 28 НК РФ приведен закрытый перечень транспортных средств, освобожденных от налога. В него, в числе прочего, входят весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил. Также под налог не подпадают оборудованные для инвалидов легковые автомобили, транспортные средства в розыске (при условии, что факт угона подтвержден соответствующим документом), промысловые морские и речные суда и некоторые другие виды ТС.

Налоговые ставки

При расчете транспортного налога нужно будет учитывать дату регистрации права собственности

С 2016 года дата, с которой начисляется налог на имущество по кадастровой стоимости, будет определяться по следующим правилам: если право собственности на объект возникнет до 15-го числа, налог начисляется с начала этого месяца; если после 15-го числа, налог начисляется с начала следующего месяца.

При регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение календарного года транспортный налог рассчитывается с учетом специального коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году. При этом в 2015 г. месяц регистрации, а также месяц снятия с регистрации принимаются за полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, независимо от того сколько дней налогоплательщик владел транспортным средством в течение месяца, он обязан уплатить транспортный налог за этот месяц в полном объеме.

Выходит, что в случае смены собственника автомобиля налог должен заплатить как прежний, так и новый владелец ТС исходя из количества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на каждого из них. И даже если регистрация и снятие с регистрации были совершены в течение одного дня, налог за месяц, в котором автомобиль был продан, уплачивает и продавец, и покупатель.

ПОДРОБНЕЕ:  Стандартные налоговые вычеты на детей (на ребёнка) в 2019 году

С 2016 г. Теперь законодатели скорректировали порядок расчета налога. Согласно поправкам в статью 362 НК РФ, если регистрация производится до 15-го числа (или снятие с регистрации происходит после 15-го числа), то месяц регистрации (снятия с регистрации) будет считаться полным. Если же регистрация транспортного средства производится после 15-го числа (или снятие с регистрации происходит до 15-го числа), то месяц регистрации (снятия с регистрации) при определении коэффициента не учитывается.

Таким образом, если автомобиль снят с учета и зарегистрирован на нового владельца, к примеру, 14-го числа, то налог за весь этот месяц будет платить новый владелец, если 25-го числа — то прежний собственник.

Ставка зависит от физического показателя, характеризующего то или иное транспортное средство. Для автомобилей таким показателем является мощность двигателя в лошадиных силах, для большинства воздушных судов — паспортная статическая тяга реактивного двигателя, для ряда водных буксируемых ТС — валовая вместимость в регистровых тоннах.

Ставки установлены на единицу показателя: одну лошадиную силу, один килограмм силы тяги и одну регистровую тонну соответственно.  Например, для легкового автомобиля с мощностью двигателя более 250 л.с. ставка, приведенная в Налоговом кодексе, равна 15 руб. на одну л.с*. Напомним, что региональные власти вправе уменьшить или увеличить ставку, но не более, чем в 10 раз.

Когда транспортный налог перестанет начислять налоговая?

Начиная с 2011 года субъекты РФ получили право неограниченно уменьшать ставку для автомобилей с мощностью двигателя менее 150 л.с. Так, для данного вида ТС регионы могут установить ставку, которая, к примеру, в 15 или 20 раз меньше той, что указана в НК РФ.

Субъекты РФ также могут дифференцировать ставки в отношении каждой категории транспортных средств с учетом экологического класса и количества лет, прошедших с года выпуска ТС.

Как рассчитать транспортный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. Сумма налога рассчитывается отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговая база в общем случае — это значение физического показателя, характеризующего ТС: количество лошадиных сил, количество килограммов силы тяги и количество регистровых тонн.

Определять базу и начислять налог нужно по итогам налогового периода, который равен одному календарному году. Приведем пример. Допустим, налогоплательщик в течение всего года владел легковым автомобилем с мощностью двигателя 81 л.с., ставка транспортного налога для таких ТС в данном регионе равна 7 руб. на одну л.с. Значит, сумма налога за этот год составит 567 руб. (7 руб. х 81 л.с.).

Если транспортное средство зарегистрировано, либо снято с учета в середине года, то сумму налога нужно рассчитывать с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.

В 2015 году и ранее дейстсвовало следующее правило: месяц регистрации и месяц снятия с учета принимались за  полные месяцы. Начиная с 2016 года алгоритм изменился. Теперь, если транспортное средство зарегистрировано 15-го числа или ранее, то месяц регистрации считается за полный месяц. Если же транспортное средство зарегистрировано после 15-го числа, то месяц регистрации вообще не учитывается.

Поянсим на примере. Предположим, налогоплательщик 1 марта зарегистрировал легковой автомобиль с мощностью двигателя 81 л.с., а  1 июня того же года снял машину с учета. Ставка налога равна 7 руб. на одну л.с. Получается, что налогоплательщик владел автомобилем на протяжении трех полных месяцев (март, апрель, май). Значит, коэффициент равен 0,25 (3 мес.: 12 мес.), а сумма налога за этот год составит  141,75 руб.(0.25 х 7 руб. х 81 л.с.).

Начиная с 2014 года транспортный налог в отношении легковых автомобилей стоимостью более 3 000 000 рублей рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Всего установлено пять коэффициентов в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска. В частности, сумму транспортного налога в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более одного года, нужно умножать на коэффициент 1,5. Порядок определения средней стоимости автомобилей и перечни дорогостоящих автомобилей ежегодно публикуются на сайте Минпромторга России.

Заметим, что с 1 января 2015 года организации должны исчислять авансовые платежи по транспортному налогу с учетом повышающих коэффициентов, установленных в отношении дорогих автомобилей (п. п. 2 и 2.1 ст. 362 НК РФ).  Прежде (до 2015 года) повышающие коэффициенты применялись только при уплате налога по итогам года.

Отчётность

Для юридических лиц

Налогоплательщики по окончании налогового периода обязаны предоставить в ФНС декларацию по ТН. Согласно статье в законодательстве, этот документ должен быть предоставлен не позже, чем первого февраля того года, который следует за окончившимся налоговым периодом. Рассчитать ТН юридическим лицам.

Налогоплательщики, относящиеся к данной категории, должны предоставлять декларацию по месту собственной регистрации в ФНС.

Для физических лиц

Для физических лиц квитанции транспортного налога ФНС присылает сама, в которых уже подсчитана сумма годового ТН. Что делать, если квитанция не пришла, сказано выше. Предлагаем ознакомиться с тем, как законно обойти транспортный налог.

Кто занимается расчетом транспортного налога

Налогоплательщики-организации вычисляют сумму транспортного налога самостоятельно. На практике этим обычно занимается бухгалтерия.

Когда транспортный налог перестанет начислять налоговая?

За налогоплательщиков — физических лиц (в том числе и индивидуальных предпринимателей) транспортный налог рассчитывают сотрудники налоговой инспекции. Сведения о ТС и их владельцах налоговикам поставляют органы, которые регистрируют транспортные средства (Госавтоинспекция и Гостехнадзор). Налоговый кодекс обязывает эти структуры в течение 10 дней сообщать о регистрации и снятии с учета транспортных средств, а также до 1 февраля давать данные о ТС и их хозяевах по состоянию на 31 декабря предшествующего года.

Получив информацию, налоговики вычисляют сумму налога и направляют налогоплательщику — физическому лицу уведомление об уплате. При этом работники ИФНС вправе предъявить налог не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление. Если же они включат в уведомление транспортный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

При этом на практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами в собственность транспортных средств. В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается. Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, если за весь период владения транспортным средством физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог.

ПОДРОБНЕЕ:  Налоги с продажи дома – нужно ли платить, и какая берется сумма налога с продажи дома

Помимо сообщения требуется представить также и документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Начиная с 2017 года физлица, не исполнившие указанную обязанность, будут платить штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов транспортного средства.

Транспортный налог и бензин

И самая животрепещущая тема — как учитывается стоимость бензина при подсчёте транспортного налога. Когда его включать в стоимость? В 2015 году депутаты Государственной думы решили не рассматривать отмену ТН, который предлагается заменить акцизами на бензин. Народные избранники заявили, что данная инициатива будет рассматриваться лишь весной 2016 года.

Идея впервые была озвучена 4 года назад, именно тогда появилось предложение ввести акцизы на бензин, заменив таким образом прямой транспортный налог косвенным. Сделать это необходимо, по задумке авторов инициативы, потому что водителям придётся платить не просто за наличие зарегистрированного автомобиля, но за количество пройденных километров.

В настоящий момент налог рассчитывается в зависимости от количества л.с. Соответственно, чем «круче» двигатель, тем больше платит автомобилист. А многие пенсионеры, которые почти не пользуются машинами, платят лишь за их наличие.

В том случае, если будет введён акциз на бензин, водителям придётся оплачивать время эксплуатации автомобиля. А владельцу электромобиля, к примеру, платить налог не придётся вообще.

Не приняли данный закон ещё три года назад потому, что Министерство финансов высказалось против — чиновники испугались трудностей, связанных с регулировкой акциза на бензин. Речь шла о льготных категориях граждан, которые вообще не платят ТН.

Стоит отметить, что сейчас это единственный подводный камень, который не позволяет принять закон об отмене налога. Есть ещё опасения, что акцизы повысят цену на топливо в несколько раз, но твёрдого обоснования этим словам, сказанным опять же в Минфине, нет.

Однако «Российская газета», ссылаясь на слова первого заместителя председателя комитета Госдумы по конституционным вопросам Вячеслава Лысакова, сообщила, что стоимость топлива поднимется не выше, чем на два рубля.

По словам Евгении Москвичевой, главы комитета Госдумы по транспорту, идея об отмене ТН, возможно, будет рассматриваться осенью. В настоящий момент законопроект обсуждают в регионах.

Таким образом, ТН, который создаёт немало проблем автомобилистам, может быть отменён уже в следующем году. Помимо Минфина, все чиновники положительно высказываются за введение акцизов на бензин. Это позволит гражданам платить за фактическое время использования автомобиля, и избавит власти от сложного механизма сбора налога.

Правда, в этом случае деньги будут поступать в те регионы, где заправлялся водитель, и будут перечисляться постепенно, а не в один период, как в случае с ТН.

Когда перечислять сумму налога

Налогоплательщики-организации должны перечислять транспортный налог не позднее даты, установленной законодательством региона. Согласно нормам главы 28 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Законы субъектов РФ могут ввести отчетные периоды по транспортному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В регионах, где отчетные периоды введены, организации должны в течение года делать авансовые платежи. Размер такого платежа — одна четвертая произведения налоговой базы и ставки.

Перечислять авансовые платежи нужно в установленный законом субъекта РФ срок. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года. Регионы, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций от авансовых платежей.

Налогоплательщики — физические лица (включая индивидуальных предпринимателей) не делают авансовых платежей по транспортному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Уплатить транспортный налог физические лица обязаны не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства. Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе транспортного налога. Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки.

Как отчитываться по транспортному налогу

Налогоплательщики-организации обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты дата предоставления декларации едина для всех регионов и не может варьироваться в зависимости от субъекта РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=bqy8811ikxc

Организации, на которых не зарегистрированы ТС, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по транспортному налогу.

Для налогоплательщиков -физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) отчетность по транспортному налогу не предусмотрена.

  1. ингосстрах головной офис
  2. как пополнить баланс карты тройка онлайн
  3. как проверить тройку с телефона
  4. как пополнить карту тройка в метро видео
  5. агентский договор по осаго
  6. карта тройка как пополнить баланс через интернет
  7. как посмотреть баланс карты тройка онлайн
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector