Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

  1. как проверить баланс на тройке онлайн
  2. как рассчитать зарплату фсин
  3. дмс альфастрахование телефон горячей

Нарушение условий применения патентной системы

К плюсам патента для ИП можно отнести:

  • Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

  • Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

  • Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

  • Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

ПСН 2018 - особенности

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

  • Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

  • Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

  • Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

  • Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

В настоящее время, существует всего 2 причины, по которым ИП может лишиться права на применение ПСН:

  • Превышение предельного дохода с начала года свыше 60 млн.руб. (с учетом коэффициента-дефлятора);
  • Превышение численности сотрудников свыше 15 человек.

Третье условие, подразумевающее лишения права на ПСН при неуплате в срок стоимости патента, было отменено с 1 декабря 2016 года. В настоящий момент просрочка оплаты разрешения грозит ИП только штрафом и пенями на сумму недоимки.

Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.

Законодательно установлено, что претендовать на регистрацию патента могут лишь лица, имеющие статус ИП. Но недостаточно просто оформить его, нужно соответствовать другим предъявляемым требованиям:

  • поскольку ПСН – инструмент поддержки малого бизнеса, на него имеют право ИП, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей. При совмещении патента и какой-либо другой системы будет рассчитываться суммарный доход;
  • на службе у бизнесмена должны числиться не более 15 работников. Их число также определяется, исходя из всех налоговых режимов, которые использует предприниматель.

При получении документа следует вести учетную книгу с указанием всех приходно-расходных операций.

Регистрация патента возможна, если представитель малого бизнеса регистрирует разрешение на некоторые виды бизнеса. Сформированный список включает 63 пункта. Наиболее популярные виды деятельности на патенте в 2018 году:

  • торговля в розницу;
  • предприятия общественного питания;
  • сдача помещений и земельных участков в аренду;
  • организация транспортных перевозок;
  • ремонтные услуги.

Региональные чиновники наделены полномочиями включать в список прочую деятельность. Виды патентов для ИП в конкретном населенном пункте озвучат в налоговом органе.

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

ПСН – удобный инструмент ведения отчетности для представителей малого бизнеса. Главное преимущество в том, что нет необходимости постоянно отправлять декларации. Достаточно лишь оформить патент.

Патентный режим позволяет не тратить время на бухгалтерский учет. Предприниматели избавлены от большинства налогов, что также говорится в пользу оформления патента.

К минусам налогового режима относят необходимость единовременной оплаты стоимости патента, а также то, что при использовании разных видов деятельности придется оформлять разные документы.

Патентный режим налогообложения удобен и прост в использовании для бизнесменов, которые делают первые шаги. Россия – не единственная страна, где могут быть оказаны услуги по ПСН. Патент, полученный на оказание услуг программирования, может применяться при работе с заказчиками из других государств.

У ПСН довольно много достоинств. Они призваны привлечь как можно больше потенциальных предпринимателей к официальному ведению деятельности и переводу налогов в бюджет.

Плюсы:

  • Вы платите только 6% от годового дохода (никакие другие налоги не оплачиваются);
  • Не понадобится вести отчёты и постоянно посещать налоговую инспекцию (единственное требование – заполнять книгу о доходах и затратах);
  • Предоставление налоговых каникул некоторым бизнесменам в зависимости от сферы бизнеса;
  • Можно совмещать с другой налоговой системой;
  • Перейти на новую систему обложения налогами позволяется в любое время;
  • Своеобразная рассрочка по уплате налога, позволяющая вносить платежи небольшими ежемесячными суммами;
  • Можно самостоятельно выбрать период, на который покупается патент.

Несмотря на явные преимущества, всё же ПСН – не идеальная система сбора налогов.

Минусы:

  • Нельзя учесть платежи в страховые фонды в качестве расходов;
  • Невозможно предугадать развитие событий и прибыль от своего дела (если предпринимательская деятельность «не пойдёт», налог нужно заплатить даже при убытках);
  • Ограниченный список ОКВЭД;
  • Не всегда выгодно (некоторые тарифы, установленные государством для отдельных регионов, на практике оказываются слишком высокими для начинающих бизнесменов).

Перед тем как решиться на патент, проанализируйте возможный прогноз собственных действий. В некоторых случаях выгоднее применять УСН, а не ПСН. Это касается начинающих предпринимателей.

Использовать патент будет выгодно, если ваш прогнозируемый доход окажется выше того, что указан в тарифах по регионам. Иначе вы не сможете снизить расходы от деятельности и уменьшить налог к оплате.

Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

Чтобы не потерять право на ПСН, коммерсант должен следить за доходами от всех видов деятельности на всех режимах налогообложения: они не должны превышать 60 000 000 руб (пп.1 п.6 ст. 346.45 НК РФ).

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

ПОДРОБНЕЕ:  В 2019 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2019 году

Почему могут отказать? Причин несколько:

  • неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
  • предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
  • имеются долги по оплате предыдущего патента.

Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

ИП патент: виды деятельности 2019

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

В чем суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов.

ВАЖНО!  Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:  

  1. Услуги населению.
  2. Платный ремонт.
  3. Пассажжиро- и грузоперевозки.
  4. Розничная торговля.
  5. Общепит.
  6. Изготовление «народных» товаров.

Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2019 год читайте в таблице 1.

Таблица 1. ИП патент: виды деятельности 2019

№ п/п

Сфера предпринимательства

Конкретные виды бизнеса

1.

Услуги для населения

фотоуслуги

ветеринария

косметические

парикмахерские

остекление жилья

химчистка

обучение

уборка жилья

создание интерьеров

уход за гражданами (больными, пожилыми)

передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли

платные экскурсии

платные туалеты

платные переводы

прокат имущества

платный прием вторсырья

частные детективы

носильщики

цветоводство

фармацевтические

медицинские

услуги в сфере производства

2.

Ремонт

жилья

одежды

обуви

мебели

автотранспорта

бытовой техники

компьютеров

ювелирный вещей

металлоремонт

3.

Перевозки

грузоперевозки автотранспортом

грузоперевозки водным транспортом

пассажироперевозки водным транспортом

пассажироперевозки автотранспортом

4.

Торговля в розницу

в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

без помещений под торговлю, но стационарно

без помещений под торговлю и нестационарно

5.

Общественное питание

в помещениях размером до 50 кв. м включительно

без использования помещений

6.

Производство товаров широкого спроса

одежды

обуви

хлеба

кондитерки

молочной продукции

ювелирных вещей

картин

ковров

рассады

предметов из кожи

Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

  1. В регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.
  2. Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с Налоговым кодексом и региональными нормативными документами.
  3. Среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит.
  4. Размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года.
  5. Бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.

Виды деятельности (виды патента) для ИП на 2019 год показывают нам, кто из предпринимателей сможет применять ПСН:

  1. Организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  2. Бизнес, оказывающий услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  3. Производители кожи и изделий из кожи;
  4. Предприниматели, промышляющие сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  5. Организация сушки, переработки и консервирования фруктов и овощей;
  6. Производители молочной продукции;
  7. Производители плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  8. Производители хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  9. ИП по товарному и спортивному рыболовству и рыбоводству в целом;
  10. ИП по лесоводству и прочей лесохозяйственной деятельности;
  11. Предпринимательство, ведущее деятельность по письменному и устному переводу;
  12. Если индивидуальный предприниматель оказывает услуги по уходу за престарелыми и инвалидами;
  13. ИП, занимающиеся сбором, обработкой и утилизацией отходов, а также обработкой вторичного сырья;
  14. Бизнес по резке, обработке и отделке камня для памятников;
  15. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  16. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Приведем несколько примеров, какие ОКВЭД попадают под патент в 2019 году для ИП:

  • Транспортные услуги – 49.32, 52.29, 53.20.3
  • Салон красоты (парикмахерская, массаж и пр.) – 96.02, 96.04, 96.09
  • Ремонт бытовой техники – 95.22.1, 95.25, 95.29
  • Ремонт квартир – 43.31, 43.32, 43.33, 43.34
  • Переводы – 74.30, 82.19, 63.11, 82.99

Для других видов деятельности ИП на патенте также можно подобрать ОКВЭД с помощью упомянутого справочника. Также советуем к прочтению нашу новую статью Как выбрать коды ОКВЭД для ИП. Если возникнут затруднения – воспользуйтесь консультацией юристов.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Рассчитать патент для ИП на 2019 год под виды деятельности можно в одной из  или через сайт ФНС. В последнем вам на интуитивно понятном уровне предложат выбрать из списка свой регион, затем выбрать вид своей деятельности и срок патента. После этого сразу выдадут точную сумму налога и подскажут, как ее правильно заплатить.

Ранее, пока такого удобного онлайн-сервиса не было, то, чтобы посчитать стоимость патента, приходилось обращаться в налоговую, долго и нудно выяснять, правильно ли понял ваш бизнес инспектор, после чего принимать решение.

Если ваш род деятельности не подпадает под патентную систему налогообложения, возможно довольно выгодным вариантом станет совмещение ЕНВД и УСН.

✏ Главное помнить, что виды деятельности для патента ИП строго регламентированы и перечислены в вышеупомянутой статье Налогового Кодекса. И региональные власти этот список могут только дополнить (в части бытовых услуг населению), но сократить не имеют права!

Если у Вас появился вопрос, пожалуйста, оставьте его в комментариях ниже.

Виды деятельности попадаюзие под патент для самозанятых граждан в 2018 году

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

  • Только ИП.
  • Численность сотрудников не более 15 человек.
  • Доход по всем видам деятельности не более 60 млн.руб..
  • Применение только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в законе.

До 2015 года при расчете стоимости патента для ИП не учитывалось муниципальное образование, в котором велась деятельность. Налог в районном, областном и краевом центре был одинаков, что было неудобно для тех предпринимателей, что вели деятельность в глубинке, а в не крупном городе.

С 2015 года стоимость разрешения рассчитывается для конкретного муниципального образования, в котором непосредственно будет вестись деятельность. В связи с этим, размер патента в областном центре или крупном городе будет выше, чем его стоимость в поселке.

Данное нововведение имеет свои минусы, как например, необходимость приобретения нового патента при осуществлении аналогичного вида деятельности в другом муниципальном образовании.

Приобрести разрешение можно на срок от одного месяца до года.

В зависимости от того, на сколько месяцев приобретается патент, зависит порядок его оплаты.

Калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2018 году

Если ИП хочет применять ПСН сразу после постановки на учет он должен одновременно сдокументами на регистрацию или в срок не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на указанном режиме подать в налоговый орган заявление по форме 26.5-1.

Для получения патента на новый календарный год заявление по форме 26.5-1 необходимо подать до 20 декабря текущего года.

Новая система налогов предназначена в основном для предпринимателей, предлагающих бытовые услуги населению. Код вида деятельности включает 63 наименования. В скором будущем этот список должен пополниться еще двумя видами предпринимательской деятельности – животноводством и растениеводством, а также услугами, которые с ними связаны (в Госдуме находится на рассмотрении законопроект №483580-7).

ПОДРОБНЕЕ:  Какие пени за неуплату налога на имущество физлиц и организаций

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

  • Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

  • Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

  • Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

  • Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

  • Ограничение по уровню доходов

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

  • Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

  • Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Условия для работы на патенте для ИП на 2019 год

Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:

  • простого товарищества (о совместной деятельности);
  • доверительного управления имуществом.

Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

Рассмотрим преимущества и недостатки патентной системы налогообложения для ИП.

В чём плюсы ПСН?

  • Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
  • Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
  • ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
  • ИП на ПСН должен уплатить взносы в ПФР и ФСС за работников, а также фиксированные взносы за себя. Сумма взносов никак не влияет на размер патента. На ЕНВД же коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ), а также на фиксированные взносы в ПФР (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен может нанять до 100 человек.

Подача в ИФНС

ВАЖНО! В некоторых регионах, например, в Москве, единый налог на вмененный доход отменен.

Численность работников по патенту для ИП на 2019 год

Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы.

Ограничения и требования для работы на патенте

Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

В 2019г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.

Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

Год

Величина дефлятора

2019

1,518

2018

1,481

2017

1,425

2016

1,329

2015

1,147

2014

1,067

2013

1

В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

  1. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
  2. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
  3. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
  4. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
  5. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

Преимущества патентной системы налогообложения

виды деятельности на патенте в 2018 году

Патентная система н/о, также, как и иные режимы налогообложения, освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС и налога на имущество.

Налоговым периодом является количество месяцев, на которые приобретается патент. Если предприниматель прекратил указанную деятельность, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до прекращения деятельности на указанном режиме н/о.

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента.

В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа:

  • первый в сумме 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
  • второй на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.

Налоги для индивидуальных предпринимателей, оформляющих патент, рассчитываются во время регистрации документа. Стоимость высчитывается в зависимости от ряда факторов. При этом бизнесмен освобождается от следующих налоговых выплат:

  • НДФЛ (на доходы, которые получены от патентной деятельности);
  • налог на имущество (имущество используется в деятельности, предусмотренной патентом);
  • НДС (кроме ввоза товаров и некоторых операций, предусмотренных Налоговым Кодексом).

Платеж за патент необходимо совершить в полном объеме в течение 25 суток, если документ действует меньше полугода. Когда срок больше, выплату можно разделить на 2 этапа. Последний платеж необходимо внести не позднее, чем через месяц после того, как завершится отчетный период, оплата доступна через личный кабинет налогоплательщика.

Предприниматели, использующие патент, освобождены от большинства отчетов и налогов. Однако вести учет все-таки необходимо. Для этого заводят книгу учета доходов и расходов. К ней предъявляют особые требования, установленные законодательно.

В книге должна быть отражена информации о бизнесмене, о суммах, которые поступают, о прочих приходно-расходных операциях. Вести учет можно в обычном бумажном формате или в электронном виде.

ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

Пример. Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

  • потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
  • налоговая ставка — 6%;
  • срок действия патента — 11 месяцев;

900 000 руб. / 12 месяцев × 11 месяцев × 6% = 49 500 руб.

Таким образом, предприниматель заплатит за 11 месяцев работы налог по патенту в размере 49 500 руб.

ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

Предприниматель из нашего примера должен в течение 90 дней оплатить 16 500 руб., а затем до конца работы — еще 33 000 руб.

Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

В чём плюсы ПСН?

Чтобы высчитать налоговый взнос при патенте, необходимо знать возможный доход за год по выбранному направлению. Данные цифры содержатся в муниципальных нормативных актах. От дохода высчитывается сумма в 6%, которая и уплачивается в бюджет страны.

Каждый регион вправе предложить предпринимателям налоговые каникулы. Это освобождение владельца бизнеса от уплаты налога на первые два года после открытия ИП.

Какие виды деятельности попадают под патент в 2018 году для ип

Предоставляется такая льгота для тех видов деятельности, которые являются социально значимыми в конкретном регионе. Налоговые каникулы пока что действуют до окончания 2020 года.

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, удобно воспользоваться специально разработанным калькулятором, который находится на сайте налоговой инспекции. Для этого рекомендуем найти на интернет-странице патентную налоговую систему. Справа от оглавления раздела есть пункт «Электронные сервисы». В нём и находится калькулятор.

В появившемся окне выбираем:

  • Год;
  • Период использования;
  • Регион проживания (может отличаться от регистрации);
  • Город;
  • Вид деятельности (указан перечень, доступный для вашего региона (некоторые направления указаны с идентификационным кодом ОКВЭД));
  • Количество наёмных работников.

После выбора параметров нажимаем кнопку «Рассчитать». Появится сумма налога, которую понадобится перечислить в бюджет. Данные платежи разнятся по регионам. Это связано с численностью населения и уровнем доходов жителей.

Калькулятор расчета патента ИП онлайн

Чтобы начать расчет, нажмите кнопку «далее». В открывшемся окне задайте свое управление ФНС, муниципальную территорию и вид предпринимательства. После чего нажмите кнопку «Рассчитать».

При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

  • длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
  • региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
  • возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.

Используя приведенный выше пример, рассчитаем, сколько заплатит за 11 месяцев работы индивидуальный предприниматель на патенте в Москве в 2019 году, решив открыть парикмахерскую и наняв 3 сотрудников. Предположим, что средняя зарплата работников составляет 30 000 руб.

30 000 руб. × 3 сотрудника × 11 месяцев × 30,2% = 298 980 руб.

26 907,84 (на пенсионное страхование 29 354 / 12 × 11 мес.) 6 310,34 (на мед.страхование 6 884 / 12 × 11 мес.) = 33 218,18 руб.

49 500 298 980 33 218,18 = 381 698,18 руб.

Порядок оплаты

Если разрешение приобретается на срок более полугода (6 месяцев), то налог (стоимость патента) необходимо оплатить либо единоразовым платежом, либо двумя: 1/3 часть в течение 90 дней с начала действия разрешения и оставшуюся часть не позднее окончания действия указанного документа.

Если разрешение выдается на срок до 6 месяцев, то налог нужно уплатить в срок не позднее даты окончания действия патента.

Обратите внимание, что, если последний день действия разрешения выпадает на выходной или праздник, произвести оплату нужно в предыдущий день.

Вычеты при патентной системе

Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2018г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2018 года.

Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

  1. ККТ;
  2. фискального накопителя;
  3. программного обеспечения для ККТ;
  4. работ и услуг по настройке ККТ;
  5. модернизации ККТ;

Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

  • Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
  • номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
  • модель и заводской номер ККТ;
  • сумма расходов на ККТ.

Добровольное снятие с учёта

Для снятия с учета в качестве плательщика ПСН необходимо направить в налоговый орган, выдавший патент заявление о прекращении деятельности по форме 26.5-4.

Если ИП своевременно не подаст соответствующее заявление он будет автоматически переведен на общий режим налогообложения с даты, следующей за окончанием срока действия патента.

ИП на ПСН не сдают налоговую декларацию и не ведут бухгалтерский учет. Однако, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, он обязан сдавать по ним отчетность, в частности:

  • Справку 2-НДФЛ (в налоговую) – раз в год;
  • Расчет 6-НДФЛ (в налоговую) – по итогам каждого квартала;
  • Расчет по страховым взносам (в налоговую) – по итогам каждого квартала;
  • СЗВ-СТАЖ (в Пенсионный фонд) – раз в год;
  • СЗВ-М (в Пенсионный фонд) – каждый месяц;
  • 4-ФСС (в Фонд соцстрахования) – по итогам каждого квартала;

Кроме этого, ИП обязан вести Книгу учета полученных доходов.

Ее не нужно сдавать в ИФНС или заверять там, но она должна быть представлена по первому требованию сотрудников налогового органа.

Совмещение с другими режимами

Налоговые режимы можно использовать по отдельности, но также разрешено их совмещать. Предпринимателям, которые планируют применять и ПСН, и УСН (упрощенная система налогообложения), нужно помнить о том, что отчитываться необходимо по всем используемым режимам. Нюансы совмещения:

  • декларация и сведения о налогах подаются только для упрощенной системы, по патенту бизнесмены отчитываются в соответствии с установленными правилами;
  • нулевая декларация по упрощенке подается даже при отсутствии каких-либо доходов;
  • при совмещении УСН и ПСН и утрате права на патент, сведения придется подавать в соответствии с общим налоговым режимом.

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения: ЕНВД, УСНО, ЕСХН и ОСНО.

  1. оформление наследства на участок
  2. офис ингосстрах сокол
  3. страховка для туристов сбербанк
  4. ингосстрах офисы в москве круглосуточно
  5. как начисляются мили втб 24 привилегия
  6. каско оск
  7. проверка тройки через интернет
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector