Кбк возврата из бюджета ндфл

Кто и как сдает 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ является частным случаем подтверждения получения налогооблагаемых доходов.

В общем случае – при получении доходов физическим лицом в виде заработной платы у работодателя-юрлица – на руки получаются средства за вычетом 13% налоговой ставки, а обязанность по декларированию доходов работника возлагается на работодателя.

Доходы

Доходы

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

К частным случаям самостоятельной передачи информации о доходах отнесено получение доходов:

  • при работе на работодателя-физлицо;
  • от имущества (продажа или сдача в аренду);
  • посредством обращения в собственность ценного имущества, подаренного лицом, не являющимся родственником одариваемого;
  • от выигрыша в лотерею;
  • за границей.

Важно! 3-НДФЛ – основа для получения налогового возмещения физлицами при определённых законодательством видах расходов.

Важно! Обязательное и добровольное декларирование доходов имеют разные сроки сдачи документации.

Обязательному декларированию подлежат доходы физлиц с целью уплаты установленного законодательством налогового обременения. В этом случае документ обязателен к представлению в соответствующий налоговый орган до 30 апреля года, следующего за отчётным.

Инициативная подача справки о доходах допускается при оформлении физлицом налогового возврата за понесённые расходы по оплате:

  • услуг медицинского характера и медикаментов;
  • страхования жизни;
  • обучения;
  • покупки (строительства) жилья и земли под ним;
  • процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами; ипотечных банковских кредитов.

А также при получении налоговых вычетов при операциях с ценными бумагами, дающими такую возможность.

В случаях добровольной сдачи отчётности помимо декларации необходимо будет приложить документы, подтверждающие траты. Срок подачи полного пакета документов определяется для каждого вида вычета индивидуально.

Физлицами, зарегистрированными в качестве ИП, нотариусами, адвокатами, и прочими лицами, имеющими частную практику 182 1 01 02020 01 1000 110
Иными лицами 182 1 01 02030 01 1000 110

При оформлении вычета форма заявления, утверждённая приказом уполномоченного органа от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, также предусматривает указание кода БК. Важно знать, что указывать следует тот же код, что и в разделе 1 формы 3-НДФЛ.

Наиболее распространённым примером будет являться вычет для официально трудоустроенного гражданина, который пожелал оформить имущественный вычет. В форме 3-НДФЛ КБК налоговый вычет при покупке квартиры ему необходимо будет указать кодировку «агентских» налогов – 182 1 01 02010 01 1000 110. Этот выбор обусловлен тем, что заявитель – гражданин, имеющий доход, обременение которого уже уплачено налоговым агентом.

Важно! Перечень источников доходов (справочник КБК), утверждённый приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/736@, предусматривает несколько десятков КБК для физических лиц.

В целях исключения ситуации опечатки или полностью неверного указания кода проще и удобнее установить бесплатное программное обеспечение ФНС России, которое максимально автоматизирует и оптимизирует процесс подачи документов, в том числе – поможет определить КБК. Или заполнить форму через личный кабинет налоговой. Программное обеспечение размещено на сайте налоговой службы в разделе «Физические лица» – «Представление декларации о доходах».

Изменения в законодательстве

Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации утверждены приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. КБК представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. Каждому налогу соответствует свой код бюджетной классификации. Более того, по одному и тому же налогу может быть свой код в зависимости от ситуации.

В 2016 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать те же КБК, что и в 2015 году, то есть изменений по кодам бюджетной классификации не произошло.

Для НДФЛ существует несколько КБК, которые используются в зависимости от ситуации. Например, для НДФЛ, уплаченного компанией или индивидуальным предпринимателем с зарплаты своих сотрудников, КБК будет 182 1 01 02010 01 1000 110. Причем, неважно, гражданином какой страны является работник. Иными словами, КБК по НДФЛ с зарплаты сотрудников одинаков для всех: и для сотрудников, являющихся гражданами РФ, и для сотрудников-иностранцев.

ПОДРОБНЕЕ:  Бланк заявление на возврат страховки осаго

А вот для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который вносится иностранным лицом при оформлении патента, КБК другой: 182 1 01 02040 01 0000 110. Этот авансовый платеж по НДФЛ перечисляет не работодатель, а непосредственно сам иностранный гражданин в порядке, описанном в статье 227.1 НК РФ.

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в отдельном материале.

Законодательство Российской Федерации пластично и требует постоянного мониторинга. Проверять актуальность документа лучше каждый раз перед обращением в уполномоченный орган.

Важно! Последние изменения в бланк отчётности внесены приказом от 25.10.2017 и вступили в действие с начала 2018 года.

Лист Изменение Исключение Дополнение
Все штрих-код
Титульный Адрес лица заменён на контактный телефон
Д1 Адрес объекта заменён на кадастровый (условный/инвентаризационный) номер и сведения о местонахождении строки для указания остатка имущественного вычета по займам и процентам с предыдущего налогового периода
Е1 строка, в которой указывали число месяцев, по итогам которых общая сумма дохода с начала года не пепревысила 350 т.р. В пункт 3 добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ»

Помимо этого, новелла бланка 3-НДФЛ с 2018 года – это появление приложения, в котором следует приводить расчёт своего дохода от продажи каждого объекта недвижимости, которые оформлены в собственность после 01.01.2016.

Коды классификации для 3-НДФЛ

Бюджет страны – сложная многосоставная и разноуровневая финансовая система. Он делится не только на доходный и расходный сегмент, но и дробится на уровни – федеральный, региональный, местный. Коды БК представляют собой аналог данных адресата на почтовых конвертах, они указывают маршрут движения средств, адресатов и целевую направленность.

Ошибка в написании КБК в лучшем случае спровоцирует логическую ошибку в построении маршрута движения денег и остановит платёж, в худшем – уведёт деньги нецелевому получателю. Непонимание значения этого числового ряда приводит к невольному халатному отношению при его указании и, как следствие, к последующим проблемам во взаимоотношениях с налоговой.

Форма 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

  • что такое 3 НДФЛ;
  • в каких случаях представляется отчётность:
  • кто сдаёт;
  • какие КБК 3 НДФЛ указывать;
  • порядок представления;
  • исправление ошибок при заполнении.
Доходы

Доходы

Кодировка представляет собой двадцатизначную комбинацию из 7 цифровых групп. Каждая группа несёт свою информационную нагрузку.

ПОДРОБНЕЕ:  Возврат страховой премии при расторжении договора страхования

Первая цифровая группа (первая – третья цифра кода) – это код адресата-получателя платежа.

Вторая цифровая группа (четвёртая цифра кода) определяет тип прибыли

Третья цифровая группа (пятая и шестая цифра кода) обозначает цель платежа.

Четвёртая цифровая группа (седьмая – одиннадцатая цифра кода) указывает на уровень бюджета и статью дохода.

Пятая цифровая группа (двенадцатая – тринадцатая цифры кода) содержит элемент дохода.

Шестая и седьмая цифровые группы (четырнадцатая – двадцатая цифры кода) – детализируют информацию о доходе.

Рассмотрение на примере КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Главный администратор Код вида доходов бюджетов Код подвида доходов бюджетов        
Группа Подгруппа Статья Подстатья Элемент Группа подвида доходов Аналитическая группа подвида доходов
1 2 3 4 5 6 7
1 8 2 1 1

182 — получатель ФНС России;

1 — налоговые и неналоговые доходы;

Кбк возврата из бюджета ндфл

01 – налог на прибыль;

02 — бюджет субъекта Российской Федерации;

030 – значение в соответствии с классификатором доходов бюджетов;

01 — федеральный бюджет;

1000 – сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);

110 — налоговые доходы.

КБК НДФЛ-2019: дивиденды

Бывает так, что компания уплачивает НДФЛ не только с «зарплатных» доходов, но и с других доходов, например, с дивидендов. В отношении налога с «дивидендных» выплат КБК такой же, что и по НДФЛ с зарплаты сотрудников: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если же получателем дивидендов является юридическое лицо, то при перечислении налога с них КБК будет отличаться: 182 1 01 01040 01 1000 110.

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов КБК
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
Физлицо – получатель дивидендов 182 1 01 02030 01 1000 110

Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

КБК при уплате НДФЛ для ИП

Для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, при уплате НДФЛ со своих доходов (а не с выплат своим сотрудникам) КБК будет таким: 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

ПОДРОБНЕЕ:  Возврат налогов пфр

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Плательщик НДФЛ КБК при уплате пеней КБК при уплате штрафа
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
ИП 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП) 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110

КБК при возврате НДФЛ из бюджета

Форма 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Граждане, желающие воспользоваться социальным или имущественным налоговым вычетом чрез инспекцию, а не с помощью работодателя, по окончании года должны заполнять декларацию 3-НДФЛ. Там им следует указать КБК, на который зачисляется НДФЛ с зарплаты: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ошибка при заполнении

При обнаружении в уже сданной в налоговый орган декларационной форме существенных ошибок, могущих повлиять на размер налогов, следует официально внести в неё изменения.

Важно! Уточняющая форма аналогична уточняемой. То есть при обнаружении ошибки в 2018 году за 2016-й отчётный период для её исправления следует заполнить бланк образца 2016 года.

Изменения вносятся посредством заполнения уточнённой формы 3-НДФЛ с проставлением в поле «Номер корректировки» титульного листа формы соответствующего порядкового номера уточнения. При первичной корректировке – это будет «1», при вторичной «2» и т. д.

К уточнённой форме следует приложить документы, обосновывающие правомерность подобного уточнения. Дополнительно пакет документов допускает наличие сопроводительного письма с пояснениями относительно причины уточнения.

Эта подробная статья дала исчерпывающую информацию по вопросам указания КБК НДФЛ в 3-НДФЛ, а также по процедуре подачи и возможной корректировки формы декларации. Это несложный процесс, если подойти к нему ответственно и внимательно, как этого требует любой официальный финансовый документ.

КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа

КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет:

  • налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 2100 110;
  • физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 2100 110;
  • индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 2100 110.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В отношении КБК по штрафам за неуплату НДФЛ действует тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет штрафные суммы:

  • налоговый агент, то КБК 182 1 01 02010 01 3000 110;
  • физическое лицо, то КБК 182 1 01 02030 01 3000 110;
  • индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 01 02020 01 3000 110.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector