Порядок и особенности оплаты транспортного налога

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Транспортный налог идентифицируется как платеж, формирующий доходы региона. НК РФ фиксирует существенные элементы обложения исследуемым налогом. Власти регионов реализуют свои полномочия путем внесения предложений по размеру, порядку и срокам взимания, форме отчетности и преференциям по анализируемому налогу.

Налог на транспортное средство физлица вводится нормами 28 главы действующего кодекса. Законодательство по налогам на Родине часто изменяется, претерпевает перемены и содержание статей, регламентирующих этот налог. Нести бремя налога приходится обладателям разного типа транспорта. Актуальная версия НК причисляет к кругу плательщиков и организации.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Налогооблагаемая база предопределяется мощью двигателя, валовой вместимостью или единицей транспортного средства, а также корректируется сообразно категории транспортных средств.

Обязательно принимают в расчет, сколько месяцев в году человек являлся владельцем транспорта.

Неполный месяц считается полным.

Если человек удовлетворяет требованиям к льготной категории плательщиков этого налога, то человек должен подтвердить свое право на использование льготы соответствующими документами, которые надо принести в налоговую.

Просто так налоговые преференции не предоставляются.

Длительность налогового периода по анализируемому налогу определяется календарным годом, то есть рассчитывать налог требуется ежегодно.

Величину налога для населения рассчитывает налоговый инспектор.

Порядок и особенности оплаты транспортного налога

О транспортном налоге для юридических лиц мы рассказывали в этой статье.

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.   
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Порядок и особенности оплаты транспортного налога

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Правила начисления и уплаты транспортного налога являются аналогичными как для физических, так и для юридических лиц. Основным же и важным отличием в налогообложении выступает алгоритм расчета суммы налога и отчетности по нему.

Иными словами, организации обязаны начислять сумму налога и авансовых платежей по нему самостоятельно, а простые граждане получают квитанции, где уже рассчитана сумма к оплате. При этом ИП приравниваются к физическим лицам.

Налоговый период

При начислении различных видов налогов организациям важно правильно различать налоговый и отчетный период. Так, по транспортному налогу:

  1. Единый период представляет собой один календарный год.
  2. Периодами отчетного характера выступают первый, второй и третий календарные кварталы. При этом налоговое законодательство оставляет право субъектов РФ вообще не устанавливать отчетные периоды.

Порядок расчета

Вычисление итоговой суммы транспортного налога в организации ведется исходя из следующих показателей:

  1. Налогооблагаемой базы.
  2. Налоговой ставки.
  3. Повышающего коэффициента для дорогостоящих машин.
  4. Срока фактической эксплуатации транспорта в текущем периоде.

Налоговая база устанавливается на основании данных технической документации или специальной экспертизы, проведенной по правилам, отмеченным в ст. 95 НК РФ. При этом в расчете могут участвовать следующие единицы измерения:

  • лошадиные силы – мощность транспорта, оборудованного двигателем;
  • регистровые тонны – валовая вместимость для водного несамоходного транспорта, определяемого ею;
  • килограммы силы – статистическая тяга реактивных двигателей для воздушного транспорта;
  • количество единиц транспорта в остальных случаях.

Монеты

Порядок определения ставок по транспортному налогу регламентируется ст. 361 НК РФ, в которой определены их базовые размеры. При этом окончательные тарифы налогообложения устанавливаются на уровне регионального законодательства.

Дорогостоящим автомобилем признается транспорт, стоимость которого превышает 3 млн рублей.

В этом случае, при расчете транспортного налога берутся повышающие коэффициенты:

  1. nalogДля автомобилей, стоимость которых не превышает 5 млн рублей:
  • выпущенных 2-3 года назад – 1.1;
  • выпущенных один год назад – 1.3;
  • выпущенных менее одного года назад – 1.5.
  1. Для автомобилей, выпущенных 5 лет назад, стоимость которых варьируется в промежутке 5-10 млн рублей – 2.
  2. Для автомобилей, выпущенных не позднее, чем 10 лет назад, стоимость которых варьируется в промежутке 10-15 млн рублей – 3.
  3. Для транспорта дороже 15 млн рублей и выпущенного не более чем 20 лет назад – 4.

Со списком транспорта, стоимость которого признается равной более 3 млн рублей можно ознакомиться на сайте Министерства торговли и промышленности РФ. При отсутствии в этом перечне какого-либо автомобиля, при расчете на него транспортного налога повышающий коэффициент не берется.

Рассчитывая транспортный налог за собственность юридического лица также важно учесть следующие нюансы:

  1. Если организация владела транспортным средством неполный календарный год, то при исчислении налога определяют время его фактической эксплуатации посредством деления срока службы (количества месяцев) на 12. Месяца, в которых транспорт регистрировался или снимался с учета учитывают, как полные.
  2. Если организация, согласно законодательству субъекта РФ, должна перечислять авансовые платежи по транспортному налогу, то их сумма рассчитывается, как ¼ от годового значения. В этом случае, в конце года сумма к зачислению в бюджет определяется как разница между годовым налогом и суммой авансовых платежей.
  3. Окончательный итог суммы налога, полученный с копейками, необходимо округлять по арифметическим правилам. Если в размере налога значение меньше 50 копеек, то их необходимо отбросить, а если 50 копеек и более, то округлить до рубля.

Порядок уплаты

Порядок уплаты транспортного налога строится на основании следующих законодательных норм:

  1. 3Срок внесения оплаты авансовых взносов и окончательной суммы налога определяется региональным законодательством, но имеет государственные ограничения: не ранее 1 февраля за налоговый год и не ранее 1 числа месяца, следующего за авансовым периодом.
  2. Организации производят оплату транспортного налога посредством подготовки платежного поручения, с указанием реквизитов региональной ИФНС, периода и конкретного КБК.
  3. При попадании окончательного дня оплаты на выходной или праздничный день, срок внесения платежа передвигается до первого рабочего дня, следующего за ними.

В случаях, когда транспорт поставлен на учет по месту регистрации организации, получателем всех платежей по транспортному налогообложению выступает местное подразделение ФНС. Если транспорт по определенным причинам имеет временную регистрацию, то налоги за него должны перечисляться в бюджет региона его постоянной регистрации.

Нужно отметить, что плательщиком транспортного налога, всегда выступает собственник транспорта.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Электронный перевод денег по почте

Поэтому в связи с тем, что среди юридических лиц является распространенным передавать свои машины в аренду или по доверенности, стоит помнить, что платить налог обязаны их владельцы.

Также важно не забывать, что по итогам налогового периода организации должны не только перечислить рассчитанную сумму налога и предоставить в ИФНС отчет по декларации, установленной законом формы.

Транспортный налог в 2017 году: что нового?

Ключевые изменения в порядок исчисления и уплаты транспортного налога в соответствии с законодательными нововведениями, вступившими в силу в 2017 году, коснулись следующих аспектов:

  • Налогоплательщик обязан произвести отчисления в бюджет до 1 октября.
  • Отменены нулевые ставки, которые ранее действовали в отдельных регионах.
  • Авансовые платежи организаций за дорогостоящие авто рассчитываются с учетом повышающего коэффициента, хотя ранее это правило распространялось только на исчисление итогового налога за год.

Следует отметить, что регулирование порядка исчисления данного сбора находится в совместном ведении Российской Федерации и властей субъектов. Это означает, что правовые основы взимания данного налога сформулированы в главе 26 НК РФ, однако субъекты вправе принимать собственные законы, уточняющие размер ставок, порядок и сроки перечисления сбора, а также определяющие перечень налоговых льгот.

Ставка транспортного налога

Благодаря поправкам в ст. 361 НК, налоговые ставки транспортного налога для физических лиц не так давно подверглись двухкратному сокращению.

Объект налогообложения Ставка налога (на каждую лошадиную силу, кроме*), руб.
Автомобили легковые с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно 2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. включительно 3,5
от 150 л.с. до 200 л.с. включительно 5
от 200 л.с. до 250 л.с. включительно 7
от 250 л.с. 15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя:
до 20 л.с. включительно 1
от 20 л.с. до 35 л.с. (от 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
от 35 л.с 5
Автобусы с мощностью двигателя:
до 200 л.с. включительно 5
от 200 л.с. 10
Автомобили грузовые с мощностью двигателя:
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
от 100 л.с. до 150 л.с. включительно 4
от 150 л.с. до 200 л.с. включительно 5
от 200 л.с. до 250 л.с. включительно 6,5
от 250 л.с. 8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя:
до 50 л.с. включительно 2,5
от 50 л.с. 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно 20
свыше 100 л.с. 40
Гидроциклы с мощностью двигателя:
до 100 л.с. включительно 25
свыше 100 л.с. 50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости*) 20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда с двигателями 25
Самолеты с реактивными двигателями (с каждого килограмма силы тяги) 20
Другие водные и воздушные транспортные средства без двигателей (с единицы транспортного средства*) 200

Эти ставки транспортного налога с физических лиц зафиксированы федеральным законодательством, законами регионов РФ допускается их пересмотр в большую или меньшую сторону максимум в десятикратном размере.

Статья 361 НК РФ разрешает региональным властям дифференцировать ставки сообразно категориям транспорта.

Разрешается устанавливать корреляцию между ставками и сроком полезного использования транспорта, а также классом его экологической безопасности.

При этом число лет, минувших после года выпуска устройства для перевозки, учитывается в годовом выражении на 1 января нынешнего года с года, идущего за годом производства конкретного транспорта.

Нововведения подобного рода, по замыслу законотворцев, должны способствовать уменьшению на дорогах старых, изношенных автомобилей и транспорта, чрезмерно загрязняющего окружающую среду.

Основной перечень ставок транспортного налога приведен в ст. 361 НК РФ. Однако властям субъектов предоставлено право корректировать эти цифры. Для этого вводятся соответствующие коэффициенты.

На федеральном уровне установлен специальный повышающий коэффициент для авто стоимостью от 3 млн. рублей. Размер этого коэффициента зависит от среднерыночной цены машины, а также времени, которое минуло с момента ее выпуска с конвейера. Перечень дорогих автомобилей формируется Минпромторгом и размещается на сайте указанного ведомства.

Расчет транспортного налога

Как рассчитать транспортный налог физических лиц? Если транспорт на протяжении года поменял владельца, то нужно учесть следующее. С позиций налогообложения неполного месяца не существует, при исчислении налога он учитывается как полный.

Автомобиль, который снят с учета продавцом в начале ноября и прошел регистрацию на нового владельца в ГИБДД спустя сутки, обязывает к уплате указанного налога за ноябрь и прежнего хозяина, и нового обладателя данного авто.

Расчет транспортного налога для физических лиц.Величина налога=налоговая ставка х налоговая база, иливеличина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.), иливеличина налога=налоговая ставка х мощность двигателя (в л.с.) х количество месяцев владения/12 иливеличина налога=налоговая ставка х валовая вместимость (в т), иливеличина налога=налоговая ставка х сила тяги (в кг).

Объектом налогообложения транспортным налогом являются транспортные средства следующего типа:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые автомобили, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  • Воздушный транспорт: самолеты и вертолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Мужик

То есть налог нужно рассчитывать с любого средства передвижения, не важно где оно передвигается: в небе, на суше или в воде.

Организация исчисляет транспортный налог с тех видов транспорта, которые государственно зарегистрированы на эту организацию в установленном законом порядке.

Транспортный налог – региональный платеж, а это означает, что особенности его расчета, ставки, уплата регулируются субъектами РФ.

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговой базой может быть:

  • Мощность двигателя в лошадиных силах применяется в отношении транспортных средств с двигателями, кроме воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водных буксируемых средств;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушных средств передвижения с реактивными двигателями;
  • Единица транспортного средства применяется для всего остального воздушного и водного транспорта.

Мощность двигателя определяется на основании технического паспорта, приложенного к транспортному средству. Если в паспорте мощность не отражается, то она определяется путем проведения экспертизы, которая регулируется ст.95 НК РФ.

Мощность в л.с. = модность в кВт * 1,35 962.

Полученное значение нужно округлить до второго знака после запятой.

Так как данный налог относятся к категории региональных, то ставки для каждого региона могут отличаться. К региональным также относится налог на имущество, о котором можно почитать в этой статье.

Несмотря на то, что ставки регулируются и назначаются субъектами РФ (о чем гласит ст.361 НК РФ), государство устанавливает, так называемый, лимит налоговой ставки по транспортному налогу. Ставки по регионам могут отличаться от значения лимита, как в большую, так и в меньшую сторону, но не более, чем в 10 раз.

Налоговые ставки в НК РФ устанавливаются для каждого вида транспорта отдельно. Регионы могут использовать эти ставки или же изменить их не более чем в 10 раз.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Бланк договора купли-продажи транспортного средства

Субъекты РФ могут также использовать дифференцированные ставки, которые могут меняться в зависимости от ряда критериев:

  • вида транспорта;
  • возраста транспорта;
  • экономического класса.

Например, для легковых автомобилей с количеством лет с года выпуска свыше 5-ти будем применяться ставка в размере 50 руб. с 1 л.с., а для легковых автомобилей с количеством лет менее 5-ти – ставка 30 руб. с 1 л.с. (это просто пример).

К слову сказать, ставки по транспортному налогу в одном регионе одинаковы как для физических лиц, так и для юридических. Исключением являются лишь транспортные льготы, о которых мы поговорим чуть ниже.

Налог = налоговая база * налоговая ставка

Данная формула применяется в отношении любого налога.

Организации рассчитываются сумму налога на свои транспортные средства самостоятельно (в отличие от физических лиц, в отношении которых расчет ведется налоговым органом).

При расчете налога на транспорт нужно не забывать о повышающих коэффициентах, которые введены с 1 января 2014 года в отношении легковых автомобилей стоимостью свыше 3 млн рублей, о которых можно почитать в статье: Налог на дорогие автомобили.

При расчете налога в отношении дорогих автомобилей рассчитанный стандартным образом налог нужно умножить на повышающий коэффициент.

В каких случаях налог платить не надо?

Предусмотрено ровно два общих для всех регионов случая, в которых автовладелец не обязан платить данный сбор:

  • Не облагаются налогом легковые авто с двигателем мощностью до 100 л.с., приобретенные через посредство органов социальной защиты населения, а также транспортные средства, оборудованные специально для граждан с ограниченными возможностями.
  • Освобождается от уплаты налога собственник машины, которая находится в розыске. При этом факт угона либо хищения авто нужно доказать, предоставив в налоговый орган справку из полиции.

При постановке ТС на учет собственник машины обязан уведомить об этом налоговый орган по месту регистрации авто посредством подачи декларации о наличии имущества с предоставлением правоустанавливающих документов не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки автомобиля. После этого инспекция будет ежегодно не позднее, чем за 30 дней до 1 октября, присылать вам налоговые извещения с указанием суммы налога, на основе которых и нужно оплачивать налог. Если извещение налогоплательщику не пришло, он обязан самостоятельно обратиться в ИФНС по месту регистрации транспортного средства.

Есть ли льготы для бюджетных учреждений?

Существуют как определенные федеральным законодательством льготы по транспортному налогу для физических лиц, так и региональные послабления по анализируемому налогу для населения.

Федеральные льготы применяются по всей стране, реализация региональных ограничена рамками субъекта, законодательными актами которого они введены.

Сообразно принципам статьи 358 НК РФ, не рассматриваются в качестве объектов обложения транспортным налогом промысловые суда, тракторы, весельные лодки. Региональные льготы обычно не пересекаются и в каждом субъекте свои.

Прежде, чем интересоваться, как рассчитать транспортный налог в 2017 году, рекомендуется ознакомиться с перечнем льгот, которые предоставляются в вашем регионе. Например, в Москве предусмотрены следующие категории льготников:

  • герои СССР и России;
  • родители детей-инвалидов и сами инвалиды I и II групп;
  • инвалиды и ветераны ВОВ;
  • собственники маломощных авто с двигателем до 70 л.с.;
  • ИП и организации, которые занимаются пассажирскими перевозками, кроме такси.

Отличий в исчислении и уплате транспортного налога для бюджетных учреждений не предусмотрено – они несут обязанность по оплате ТН аналогично другим юридическим лицам.

Транспортные средства переданные этим казенным организациям в пользование облагаются налогом по месту их постоянной регистрации и уплачивает этот налог непосредственный собственник – государство, а не учреждения-пользователи.

Вот только региональные власти в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ могут установить другой порядок налогообложения для этой категории плательщиков. Например, им доступна возможность менять ставки, сроки уплаты, наличие отчетных периодов и авансовых платежей, а также предоставление льгот.

В Москве бюджетные организации, имеющие средства передвижения (кроме водных и воздушных судов), относятся к категории льготников по транспортному налогу, но средства, высвобожденные от ТН, носят целевой характер и могут быть направлены исключительно на социальную защиту сотрудников и развитие самого учреждения.

Льготы также устанавливаются регионами РФ, поэтому, прежде чем, исчислять налог, нужно внимательно почитать местные законодательные документы, касающиеся налога на транспорта. В отношении физических и юридических лиц применяются разные льготы. В некоторых регионах имеются льготы на транспортные средства мощностью, например, менее 100 лошадиных сил. С такого транспорта налог организации не уплачивают.

Или например, применяются льготы в отношении автомобилей, имеющих экологический класс 4 или 5. Могут быть от уплаты налога освобождены юридические лица, занимающиеся перевозками людей. Существуют и другие различные льготы, о которым лучше уточнять в вашем регионе.

Срок оплаты налога

Как узнать сроки уплаты транспортного средства физлицом? Почтой по адресу постоянной регистрации человека отправляется письмо, в котором сообщается, сколько и когда нужно оплатить.

Оплата транспортного налога физическими лицами должна быть осуществлена не позже 1 октября года, наступившего за прошедшим налоговым периодом.

Например, перечислить налог за 2016 год налогоплательщику надлежит до 1.10.2017 г.

Ответ на вопрос «куда платить транспортный налог юридическим лицам» прост: и авансовые, и основные платежи уплачиваются в ИФНС по месту постановки на учет объекта налогообложения.

Как именно платят транспортный налог юридические лица (включая ИП и бюджетные организации)?

Периодичность внесения авансовых платежей составляет квартал, а по истечению года надо вносить основной платеж по налогу. Причем каждый субъект РФ в соответствии со статьей 363 Налогового Кодекса вправе по собственному усмотрению устанавливать сроки оплаты (платежа) транспортного налога для юридических лиц.

Региональные сроки внесения средств в бюджет за транспорт не должны опережать срок предоставления декларации по транспортному налогу согласно федеральному законодательству – 1 февраля.

Различные регионы требуют от организаций платить ТН за предыдущий год не позднее 1 марта, но встречаются и такие сроки уплаты, как 1 февраля или 1 апреля.

Авансовые платежи за текущий год вносятся по истечении 1, 2 и 3 кварталов и их сроки оплаты также зависят исключительно от решения властей субъекта РФ.

Так, например, в Новгородской области аванс по транспортному налогу надо внести до 30 мая, до 30 августа и до 30 ноября, а в Челябинске все эти авансовые платежи нужно внести на месяц раньше – до 30 апреля, 30 июля или до 30 октября.

Отдельные категории автовладельцев по решению законодательного органа региона могут получить освобождение от необходимости осуществлять авансовые платежи и будут платить сразу налог за год.

Сроки уплаты опять же устанавливаются регионами самостоятельно. Это касается как авансовых платежей, так и годового платежа.

Единственное, что рекомендует государство в НК РФ, это то, что срок уплаты налога по окончанию года не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Например, сроки уплаты транспортного налога в Москве – не позднее 5 февраля, причем налог платится за весь год, авансовых платежей нет.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог доплачивается не позднее 28 марта.

В Новосибирской области также платятся авансовые платежи до 30 апреля, до 31 июля, до 31 октября, по итогам года проиходит окончательная уплата не позднее 1 марта.

В Омской области авансовые платежи имеют те же сроки уплаты, что в Московской и Новосибирской области, по итогам года налог должен быть уплачен не позднее 5 февраля.

Как посчитать транспортный налог?

Принцип исчисления сбора достаточно прост. Нужно узнать размер налоговой ставки, установленный в вашем регионе, и умножить ее на мощность силового агрегата. Если авто отнесено Минпромторгом к категории дорогих, ставка предварительно умножается на повышающий коэффициент.

Обратите внимание, что при регистрации или снятии машины с учета в рамках налогового периода, налог исчисляется с применением понижающего коэффициента. Последний рассчитывается как отношение количества месяцев, в течение которых вы являлись владельцем авто к общему количеству месяцев в налоговом периоде.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Налог на квартиру для военных

Лица, обязанные уплатить транспортный налог в 2017 году, расчет онлайн могут произвести с помощью калькулятора, размещенного напортале ФНС.

Как продать ваше авто читайте тут.

Как оплатить?

Физическое лицо получает уведомление и квитанцию по форме ПД-4, в которой приведены все необходимые реквизиты для оплаты транспортного налога физлицом и величина налога. Не всегда письмо приходит вовремя. Иногда его по ошибке отправляют налогоплательщику с таким же именем.

Не стоит забывать, что человеческий фактор имеет место и в налоговой, и на почте, где тоже работают люди, которые могут что-нибудь перепутать. Поэтому, если письмо не пришло, ответственному следует посетить налоговую лично, ибо незнание суммы или срока не снимает с него налоговых обязательств.

При отсутствии ошибок в уведомлении, человек перечисляет налог в бюджет по месту пребывания транспорта в требуемые сроки.

Если человек обнаружил какие-то расчетные или фактографические ошибки в уведомлении, то он отправляет в налоговую заявление, бланк которого тоже вложен в письмо наряду с уведомлением и квитанцией для оплаты транспортного налога физическим лицом.

Особого внимания требуют реквизиты для перечисления налогов, если решено вносить сумму транспортного налога через платежные терминалы. Например, неправильно набранный код бюджетной классификации — КБК — по транспортному налогу способен причинить человеку неприятности: перечисленная сумма окажется в невыясненных платежах, а у налогоплательщика образуется задолженность по налогу.

Как узнать задолженность?

Итак, как проверить налоги физического лица по ИНН?Уточнить, когда и сколько требуется заплатить, чтобы погасить задолженность по транспортному налогу, можно лично в налоговой инспекции. Этот метод относится к наиболее затратным по времени, ибо очереди в налоговой большие, сам процесс ожидания бывает достаточно длительным и нервным.

Если налогоплательщик все-таки решит уточнить, есть ли у него задолженность по транспортному налогу, по старинке, то в этом случае ему можно порекомендовать сервис предварительной записи на прием.

Как проверить налоги физического лица по ИНН онлайн? Эта услуга — «Онлайн запись на прием в инспекцию»— доступна на сайте ФНС и позволяет организованному человеку грамотно спланировать свой личный или рабочий график, записавшись к инспектору в удобное ему время. Запись доступна на полмесяца вперед и завершается в 24-00 накануне следующего дня.

По интернет

Узнать налоги физического лица через интернет поможет очень удобный сервис налоговой, который позволяет не только уточнить сведения о налогах и их величине, но и оплатить любой налог, даже транспортный, прямо из дома. Для этого сначала придется придти в любую налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт и свидетельство о присвоении ИНН. Свидетельство не понадобится при визите в налоговую, где человек был поставлен на учет в качестве налогоплательщика.

Видео-урок «Исчисление транспортного налога в 1С Бухгалтерия»

Транспортный налог в 2015 году для юридических лиц имеет некоторые особенности в сравнении с порядком уплаты данного сбора для граждан. Законом субъекта РФ для организаций могут быть установлены отчетные периоды для авансовых платежей. При этом с 2015-го при исчислении авансовых платежей по сбору на дорогостоящие машины нужно учитывать повышающий коэффициент. Кроме того, юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать размер сумм, подлежащих перечислению в бюджет.

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Порядок уплаты

Следует помнить, что автомобили не являются объектом налогообложения по налогу на имущество. Это касается авто как юридических, так и физических лиц.

Различия в налогообложении для юридических лиц, ИП и частных автовладельцев по транспортному налогу существенны:

  1. Индивидуальный предприниматель (ИП) облагается транспортным налогом как частное лицо, поскольку автомобиль регистрируется на него как на гражданина, а не как на главу фирмы.
  2. Порядок и особенности оплаты транспортного налога

  3. Организации обязаны подавать отчетность и заполнять декларацию по ТН, а физлица нет.
  4. Юридические лица должны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу, а другие плательщики избавлены от такой обязанности.
  5. Различаются сроки оплаты транспортного налога для разных категорий плательщиков – юр лицами средства должны быть внесены уже в феврале-апреле, а физическими лицами – только в октябре-ноябре года, который следует за налоговым периодом.
  6. Порядок исчисления транспортного налога для юридических лиц (включая ИП) не зависит от выбранной системы налогообложения – он взимается вне зависимости от того, работает ли компания по УСН или ЕНВД, либо применяет общую систему.

Транспортный налог включается в расходы организации, поэтому при применении схемы налогообложения «доходы минус расходы», за счет него можно уменьшить налогооблагаемую базу по УСН и заплатить единого налога меньше, либо вовсе не перечислять средства в бюджет, если транспортный налог превышает обязательства.

Порядок уплаты

В связи с региональностью данного вида налога в различных областях и краях (то есть субъектах РФ) могут быть установлены отчетные периоды, а могут и не быть. Это зависит от желания властей регионов.

Как правило, все-таки имеются 4 периода: три отчетных (1, 2 и 3 квартал) и один налоговый (календарный год).

По окончании каждого отчетного и налогового периода организация должна платить платежи по транспортному налогу. В случае уплаты налога по результатам отчетных периодов (кварталов) – это будут авансовые платежи. Отчетность за кварталы сдавать не нужно. Декларация по транспортному налогу заполняется только по итогам календарного года (налогового периода).

Каждый субъект РФ самостоятельно устанавливает порядок уплаты:

  • С уплатой авансовых платежей;
  • Единовременно одной суммой по итогам года.

Если имеют место быть авансовые квартальные платежи, то они равны ¼ от годовой суммы налога.

По итогам года делается также платеж, равный ¼ годовой суммы. Если же авансовые платежи не платились, то по итогам года платится налог одной общей суммой за весь календарный год.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector