Пени по налогам в 2020 году: формула расчета — калькулятор пени

Когда возникают пени по налогам ?

Чтобы не запутаться в расчетах итоговой суммы пеней и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.

Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Нужно указать данные и получить полный расчет.

Для начала выберите вид должника: ИП или юридическое лицо.

Далее в соответствующие окна введите:

  • сумму задолженности в рублях;
  • установленный срок оплаты (срок оплаты можно посмотреть в календаре бухгалтера);
  • дату фактической оплаты налога.

Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — вопрос спорный. Тут придется принять самостоятельное решение. Мнение Минфина, судов и ФНС многие годы расходится.

ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2018. Фактически налог был перечислен только 14.05.2018. Общий период просрочки платежа составил 19 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 7,25 %.

21 345 рублей × 19 дней × 7,25 % / 300 = 98,01 рубля.

Именно 98,01 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 14.05.2018 вместе с суммой просроченного НДС. Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК. При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.

Если организацией или индивидуальным предпринимателем не уплачен налог в установленный законодательством срок, то начиная со следующего дня по окончании этого срока на сумму недоимки начисляются пени согласно п. 3 ст. 75 НК РФ.

Пени по налогам в 2020 году: формула расчета — калькулятор пени

О правилах, которым подчиняются сроки уплаты налогов, читайте в материале «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Период начисления суммы пеней заканчивается днем перечисления недоимки в бюджет. Таким образом, на следующий день после погашения задолженности начисление пеней прекращается. 

При расчете пеней для ИП и физлиц за весь период просрочки применяется только первая часть формулы — без увеличения ставки после 30-го дня. Удвоение ставки предусмотрено только для организаций.

При расчете к уплате пеней бухгалтер в данной формуле должен использовать те фактические значения ставки рефинансирования, которые действовали в период просрочки платежа по налогу (п. 4 ст. 75 НК РФ). Т. е. если ставка рефинансирования меняется в течение этого периода, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования, а затем складывать полученные суммы.

Если налоговики решат округлить процентную ставку начисления пеней, например, до целых значений, что приведет к увеличению платежа, то подобные действия инспекторов можно обжаловать либо в вышестоящем налоговом органе, либо в суде (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ). Причем суды зачастую принимают сторону налогоплательщиков, как, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.11.

Для расчета пеней рекомендуем вам воспользоваться нашим сервисом «Калькулятор пеней».

Рассмотрим, как рассчитываются пени по налогу на конкретном примере.

На основании декларации по ЕНВД индивидуальному предпринимателю Серебрякову Ю. В. нужно было заплатить единый налог на вмененный доход за 2-й квартал в размере 48 000 руб. не позднее 25 июля. ИП Серебряков перечислил налог в бюджет только 2 августа. То есть просрочка по налогу у предпринимателя составила 8 дней (с 26 июля по 2 августа включительно), и на весь этот период в 8 дней нужно начислить пени.

ПОДРОБНЕЕ:  Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу в 2019 году

Допустим, что в данный период времени ставка рефинансирования была установлена в размере 7,5%.

Пени = 48 000 × 8 × 1/300 × 7,5% = 96 руб.

Итак, перечислению в бюджет подлежат пени в размере 96 руб.

Если есть сомнение при составлении платежного документа, как правильно — пеня или пени, то лучше обратиться к словарю. Так, в словаре Ожегова слово «пеня» используется для обозначения штрафа за невыполнение каких-либо установленных обязательств.

С другой стороны, если оснований для начисления пени несколько либо если за некоторое число дней начисляется эта неустойка, то принято использовать слово во множественном числе — пени. Кроме того, слово «пеня» на сегодняшний день считается устаревшим — вместо него широко используется слово во множественном числе – пени, это современный приоритет.

Поэтому, выясняя, как правильно писать — пеня или пени, сумма пеней или сумма пени, уплачивает пеню или пени, уплата пени или пеней, расчет пени или пеней — желательно остановить свой выбор на использовании слова «пеня» во множественном числе.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов (включая налоги, уплачиваемые в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза) в более поздние по сравнению с установленными налоговым законодательством сроки.

Словом, пеня является средством обеспечения своевременной уплаты налога. Но не только. Кроме того, пени могут быть начислены также в случаях выявления налоговиками занижения суммы налогового платежа или перечисления налоговым агентом налоговых платежей позже установленного срока.

Формула для расчета пени приведена в п. 4 ст. 75 НК РФ.

Для расчета пеней ключевая ставка применяется в том размере, в котором она действовала в период просрочки. Расчет усложняется, если ключевая ставка изменяется в периоде просрочки.

С 14 июня 2016 года величина ключевой ставки составляет 10,5% (Информация Банка России от 10.06.2016).

Согласно п.3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Часто бывает что по каким-либо причинам налоги или авансовые платежи не были уплачены вовремя В данной статье приведен калькулятор налоговых санкций согласно ключевой ставке он необходим когда делается расчет суммы для перечисления в бюджет Мы рассмотрим расчет пени на калькуляторе в режиме онлайн на примере задержки авансовых платежей по упрощенному налогу УСН

Примечание: Всегда сначала надо доплатить налог и пени за просрочку а потом уже сдать уточненку.

ПОДРОБНЕЕ:  Скачать квитанцию Сбербанка форма ПД 4 и ПД 4сб в формате MS Word — БлогНалог

1-я ситуация Пропущен установленный срок уплаты налога В этом случае нужно как можно быстрее перечислить просроченные налоговые платежи а также пени Согласно статьи 75 НК РФ сумму пеней рассчитывается на калькуляторе исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты суммы налога Причем пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора

Доначисленный налог и пени за просрочку необходимо отразить в бухучете Если речь идет о УСН то в налоговом учете упрощенный налог и пени отражать не нужно поскольку они не включены в список расходов по УСН.

Например авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 НК РФ

Примечание

: Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п 7

ст 6.1 НК РФ

).

к меню ↑

2-я ситуация Авансовые платежи по УСН перечислены своевременно но размер его был занижен из-за ошибки в расчетах Тогда тоже возникает недоимка по налогу и обязанность сделать уплату пеней в бюджет.

Обнаружив у себя одну из перечисленных ситуаций как можно быстрее погасите возникший долг чтобы прекратилось начисление санкций Потому что пени начисляются до тех пор пока не уплачена вся сумма задолженности Пени с суммы недоимки также нужно будет перечислить (абз 2 п 3 ст 58 НК РФ).

Штраф за несвоевременную уплату авансовых налоговых платежей не предусмотрен (абз 3 п 3 ст 58 НК РФ) Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст 122 НК РФ).

По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст 122 НК РФ) Что делать если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:

  1. Рассчитать сумму пеней.
  2. Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
  3. Сдать уточненную декларацию.

Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп 1 п 4 ст 81 НК РФ) Если организация сначала сдаст уточненку а потом заплатит долг и пени налоговики выпишут штраф.

к меню ↑

[рся61]

Сумма пеней
(просрочка 30 дней и менее)

=

Неуплаченная
(несвоевременно уплаченная) сумма налога (авансового платежа страхового взноса)

ПОДРОБНЕЕ:  Как заплатить налог на транспортное средство

Х

Количество дней просрочки

Х

1/300

Х

Ставка рефинансирования действующая в период просрочки

Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

Если такой проводки в нужный момент вы не сделали то ваши действия будут зависеть от того когда и какую именно вы обнаружили недоимку Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

Пени по налогам в 2020 году: формула расчета — калькулятор пени

Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет В этом документе желательно указать причину образования недоимки.

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.

Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки а уплату отразите на основании платежного поручения.

Как было сказано выше в налоговом учете при «упрощенке» сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп 22 п 1 ст 346.16 НК РФ) То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца» Поэтому ни уплату «упрощенного» налога ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.

Пени по налогам в 2020 году: формула расчета — калькулятор пени

к меню ↑

[рся7]

Итоги

Расчет пеней по налогам делается по формуле, приведенной в ст. 75 НК РФ. В ней задействованы сумма не оплаченного в срок налога, число дней задержки и ставка, определяемая как доля действующей в периоде просрочки ставки рефинансирования. Эта доля в общем случае составляет величину 1/300. Но для юрлиц, допускающих задержку свыше 30 календарных дней, применяется еще одно значение этой доли — 1/150.

Калькулятор по расчету пеней по налогам и взносам — очень удобный сервис, который позволяет расситать величину пеней в течение нескольких секунд. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести сумму недоимки, срок уплаты, установленный законодательно, и фактическую дату перечисления налога (взноса) в ФНС в соответствующие поля.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector