Налог с взысканной по исполнительному листу неустойки и штрафа

Забыл про налоги

Каждый день просрочки будет стоить вам 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга. Для простоты считайте, что налоговая вынудит вас взять кредит под 13 % годовых. Задолжаете ей 60 000 рублей налогов — через год отдадите с процентами 67 800. Плюс, могут выставить штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Если просрочите оплату, сначала налоговая пришлет бумажное требование об уплате недоимки. Когда срок его исполнения истечет, государство взыщет просроченное с вашего расчетного счета.

Пока налоговая ждет долги, вам могут заблокировать расчетый счет. Деньги будут поступать, но снять очередной платеж от Вили не получится. Налоговики делают это, чтобы заставить предпринимателя слушаться. После получения платежа банк в течение суток разморозит счет.

Неустойка и штраф

Продавец, нарушивший условия договора, должен выплатить покупателю неустойкуп. 5 ст. 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1; п. 1 ст. 330 ГК РФ. Если он этого не сделает добровольно, потребитель имеет право на получение штрафа в размере 50% от присужденных судом суммп. 6 ст. 13 Закона от 07.02.92 № 2300-1. Принципы налогообложения и неустойки, предусмотренной законом, и указанного штрафа едины.

По мнению проверяющих, полученная по решению суда неустойка облагается НДФЛПисьма Минфина от 28.05.2013 № 03-04-05.19242, от 09.04.2015 № 03-04-05.20232. Они считают ее экономической выгодой физического лицаст. 41, п.

налог на штраф и неустойку со страховой

 1 ст. 210 НК РФ. И полагают, что оснований для освобождения этой суммы от налогообложения нет, поскольку она не входит в перечень, установленный п.

 3 ст. 217 Налогового кодексаПисьма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05.28283; ФНС от 23.04.2014 № БС-3-11.1528, от 13.04.2015 № БС-3-11.1481@. Соответственно, физическое лицо должно подать декларацию 3-НДФЛ, указать в ней сумму неустойки и после этого уплатить с нее налогПисьма Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06.18724, от 05.03.2013 № 03-04-05/4-171.

Кроме того, недавно Верховный суд отказался пересматривать дело, в котором нижестоящие суды сочли законным штраф за неподачу сведений о невозможности удержать НДФЛ, наложенный на организацию, выплатившую неустойку по решению судаОпределение ВС от 30.09.2014 № 309-ЭС14-47.

ВС отметил, что поскольку неустойка выплачивается в целях выравнивания разницы в доходах лица в связи с несвоевременным поступлением денег (просрочкой исполнения денежного обязательства), то она сама является доходом в понимании ст. 41 НК РФ.

Забыл про отчетность

Налоговую декларацию за год надо подать до конца апреля следующего года. Если заплатите налог, но про декларацию забудете, то через десять дней задержки придет штраф 1000 рублей, а ваш счет в банке заморозят.

Если не заплатите налог и у налоговой не будет вашего годового отчета, то оштрафуют на 5 % от суммы долга по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше, чем на 30 %. Сдадите декларацию — блокировку счета снимут на следующий день.

Судебные расходы

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением делач. 1 ст. 88, ст. 94 ГПК РФ.

class=»variant»>СИТУАЦИЯ 1. Без опаски можно не платить НДФЛ с судебных и иных расходов, если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страхования (в том числе КАСКО).

НК прямо предписывает, что возмещенные страхователю судебные расходы по таким договорам не должны учитываться в качестве доходап.  4 ст. 213 НК РФ.

В два счета: как составить платежное поручение на оплату пеней и ...

Согласны с этим и проверяющиеПисьма Минфина от 21.08.2014 № 03-04-06.41905, от 14.08.2014 № 03-04-06.40710, от 03.06.2014 № 03-04-06.26606.

Забыл про страховые взносы

Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования не получили ваши фиксированные взносы 31 декабря. У государства стало меньше денег на содержание больниц и пенсии. За это банковский счет не заблокируют, но вам уже с 1 января будут начислять пеню, а в самых запущенных случаях добавят штраф.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Депозит нотариуса при выкупе акций

За неуплату взносов каждый день просрочки «капает» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования — это те же самые тринадцать процентов годовых от суммы взноса.

Дороже всего обойдется забыть одновременно про взносы и налоговую декларацию. В июне 2017 года налоговая передаст в Пенсионный фонд информацию о ваших доходах за 2016-й. Если у них не будет отчета, фонд может взять с вас взносы по максимуму — 158 648,69 вместо минимальных 23 153,33 рублей.

Кроме пени бывают штрафы. Если Пенсионный фонд проверит ваш бизнес и узнает, что вы занижали взносы или долго их не платили, то оштрафуют на сумму от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Страховые фонды после просрочки могут снять с вашего расчетного счета страховые взносы, пени и штрафы. Единственное, что они не могут, в отличие от налоговой, — заблокировать ваш счет.

Компенсация морального вреда

Компенсация морального вреда — это самостоятельная выплата, не зависящая от возмещения имущественного вреда и понесенных убытков. Размер компенсации морального вреда потребителя определяется судомст. 15 Закона от 07.02.92 № 2300-1.

Обязанность компенсировать моральный вред, сумма которого определена судом, закреплена в Гражданском кодексеп.  1 ст. 1064, статьи 151, 1101 ГК РФ.

И Минфин, и налоговая служба признают, что выплаченная по решению суда сумма возмещения морального вреда является компенсационной выплатой, предусмотренной п.  3 ст. 217 НК РФ, и не должна облагаться НДФЛПисьма Минфина от 28.05.2013 № 03-04-05.19242, от 24.05.2013 № 03-04-06.18724; ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11.19074@.

Действуем, отстаивая свои интересы

Какие штрафы и пени грозят ИП за неуплату страховых взносов?

Учтите, что если суммы выплачиваются по решению суда, то ответчик (продавец, застройщик, страховая компания) обязан выплатить вам (как покупателю, дольщику, застрахованному) именно ту сумму, которая указана в решении или мировом соглашениич.

 2 ст. 13 ГПК РФ. Как правило, в них сумма налога не выделена.

В таких случаях продавец (застройщик, страховая компания) не должен сам удерживать НДФЛ, но должен известить о сумме исчисленного налога вас и налоговую инспекциюп.  5 ст. 226 НК РФ; Письма Минфина от 24.05.2013 № 03-04-06.18724, от 05.03.2013 № 03-04-05/4-171.

По новым правилам, действующим с 2016 г., это нужно будет делать не позднее 1 марта года, следующего за истекшимподп. «в» п. 2 ст. 2 Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Таким образом, имейте в виду: если компания, выплатившая вам, к примеру, неустойку, прислала вам справку 2-НДФЛ, то такую же справку она отправила и в инспекцию. А значит, инспекции стало известно о ваших доходах. Так что отмолчаться не удастся: придется либо платить налог, либо спорить с инспекцией. Вариантов действий несколько, и зависят они от ситуации и ваших намерений.

СИТУАЦИЯ 1. К уплате НДФЛ готов

Если вы полностью согласны с данными о ваших доходах, которые ответчик (продавец, застройщик, страховая компания) указал в справке 2-НДФЛ, и готовы заплатить налог, вам нужно подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения денег.

Причем обратите внимание — реального их получения, а не только вынесения решения судом или вступления его в законную силуподп.  1 п.

 1 ст. 223 НК РФ. Так что если вы получили по суду неустойку в 2015 г.

, налог вы должны будете заплатить не позднее 15 июля 2016 г.подп.  4 п.

 1, п.  4 ст. 228, п.

 1 ст. 229 НК РФ

В декларации указываете все доходы, отраженные в справке 2-НДФЛ, с которых не был удержан налог.

СИТУАЦИЯ 2. С уплатой НДФЛ не все однозначно

Вы не согласны с тем, что ваши доходы, отраженные в справке 2-НДФЛ, должны облагаться налогом. Тогда можно поступить так (мы приведем основные варианты).

class=»variant»>ВАРИАНТ 1. Можно подать декларацию по НДФЛ, указав в ней только те доходы, которые — как по вашему мнению, так и по мнению проверяющих — должны облагаться НДФЛ. Если в справке 2-НДФЛ указаны бо´ль­шие суммы, нужно приложить письмо с обоснованием, почему вы считаете часть доходов не облагаемой налогом.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как оплатить транспортный налог через Сбербанк онлайн банковской картой, как заплатить транспортный налог через Сбербанк онлайн

Поскольку в этом варианте мы ориентируемся на позицию Минфина и налоговой службы, декларации и заявления с объяснением должно быть достаточно для того, чтобы не платить налог с необлагаемых сумм. И судиться ни с кем не придется: ни с налоговой, ни с компанией, выплатившей вам деньги.

К примеру, часто компании, выплачивающие по суду неустойку, штрафы и компенсацию морального вреда, указывают в справке 2-НДФЛ все эти суммы, особо не разбираясь, что должно облагаться НДФЛ, а что — нет.

По принципу «чем больше, тем лучше». Между тем если суммы не должны облагаться налогом, то и в справке 2-НДФЛ (как и в декларации) их не нужно указывать.

А если суммы морального вреда указаны в справке 2-НДФЛ, то они автоматом учитываются при расчете общей суммы недоплаченного налога. Если вы получили такую неправильную справку 2-НДФЛ, перенесите из нее в свою декларацию только те доходы, которые проверяющие считают облагаемыми налогом.

В заявлении укажите, почему те или иные суммы из справки 2-НДФЛ не отражены в вашей декларации. Для подтверждения своих доводов приведите письма Минфина, сделайте копии решений суда, в которых расшифрованы суммы, полагающиеся вам к выплате, и приложите их к декларации.

class=»variant»>ВАРИАНТ 2. Не дожидаясь истечения срока подачи декларации по НДФЛ, можно подать в суд заявление с требованием, чтобы компания, выплатившая вам деньги, исправила неверно заполненную справку 2-НДФЛ.

Налоговую инспекцию можно привлечь к судебному процессу в качестве третьего лицаАО Архангельского ОС от 19.02.2015 № 33-832.2015, от 04.12.2014 № 33-6235.2014; Нижегородского ОС № 33-1074.2015; Ярославского ОС от 22.12.2014 № 33-7262.2014; Тамбовского ОС от 12.11.2014 № 33-3629; от 12.11.2014 № 33-3628; Орловского ОС от 05.11.2014 № 33-2535.

Это сделать несложно: в шапке искового заявления после ответчика (им будет организация, выставившая справку 2-НДФЛ) надо указать третье лицо — инспекцию и ее реквизиты. Кроме того, к исковому заявлению надо приложить дополнительную копию самого заявления и комплект прилагающихся к нему документов для третьего лицаст. 132 ГПК РФ.

Самостоятельно пересылать инспекции копию своего искового заявления с прилагаемыми документами не требуется. Суд сам известит всех лиц, участвующих в деле, о дате судебных заседанийстатьи 113, 114 ГПК РФ.

Если вы выиграете, компания должна будет и вам выдать уточненную справку 2-НДФЛ, и послать ее исправленный вариант в инспекцию.

Если после исправления в 2-НДФЛ, останутся облагаемые НДФЛ доходы, это означает, что за вами сохранилась обязанность подать декларацию и уплатить налог. К примеру, изначально в справке были отражены: суммы неустойки и штрафа, судебных расходов, компенсации морального вреда.

Суд счел, что судебные расходы и компенсация морального вреда не должны облагаться НДФЛ. В исправленной 2-НДФЛ остались неустойка и штраф, с которых нужно уплатить налог.

class=»variant»>ВАРИАНТ 3. Можно ждать «первого хода» от налоговой службы.

Если вы решите, что налог вы платить не должны, то нет необходимости указывать полученные суммы в налоговой декларациип.  4 ст. 229 НК РФ.

И если у вас нет иных поводов для ее подачи, получается, что вам и вовсе не нужно представлять в инспекцию декларацию по НДФЛ. Не получив от вас такую декларацию, инспекция потребует представить ее.

Если вы не сделаете это до начала мая года, следующего за годом получения денег, вас могут оштрафовать за несдачу (или несвоевременную сдачу) декларации. Минимальный штраф — 1000 руб., максимальный — 30% от не уплаченной в срок суммы налогап.

 1 ст. 119 НК РФ. Напомним, что налог нужно заплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения «судебных» выплатподп.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Единовременное пособие при рождении ребенка 2019

 4 п.  1, п.

 4 ст. 228, п.  1 ст. 229 НК РФ.

А если вы все же подали декларацию, но с заниженной (с точки зрения ИФНС) суммой облагаемых доходов и самого НДФЛ, то инспекция в рамках проверки декларации попросит у вас пояснения. К примеру, в одном из судов рассматривалась ситуация, когда дольщик подал декларацию на имущественный вычет по приобретенной квартире позже 30 апреля, не указав в ней полученную по суду неустойку от застройщика.

Вследствие чего инспекция оштрафовала за просрочку в сдаче декларации по п.  1 ст. 119 НК РФ и предложила исправить декларацию.

Дольщик не согласился с решением инспекции и обжаловал его в суде. В этом конкретном споре суд встал на сторону налоговиковАО Кемеровского ОС от 30.07.2014 № 33А-7662, но, как мы уже выяснили, многое зависит от региона.

Кроме того, в распоряжении инспекции есть еще один инструмент: штраф за неуплату самого налога. И он весьма немаленький: 20% от не уплаченной в срок суммып. 1 ст. 122 НК РФ. Кроме того, если вы проиграете суд, вам придется заплатить еще и пени за несвоевременную уплату налогаст. 75 НК РФ.

class=»variant»>ВАРИАНТ 4. Подайте в установленный срок декларацию, заплатите НДФЛ со всех доходов, которые налоговая служба считает облагаемыми НДФЛ.

А затем подайте в инспекцию уточненную декларацию и заявление на возврат излишне уплаченного налогаст. 78 НК РФ. Инспекция наверняка откажет вам.

Далее вам надо будет подать на нее в суд о признании незаконным отказа в возврате излишне уплаченного налога. Суд рассмотрит ваш спор и если решит, что вы не должны были платить налог, то вам его вернутАО Ярославского ОС от 31.05.2013 № 33-3178.2013.

А если проиграете в суде, ничего доплачивать инспекции не придется.

Как видим, однозначности во многих вопросах нет. Чтобы принять решение, как действовать (подавать декларацию по НДФЛ или не подавать, платить налог или не платить), изучите внимательно, какие именно выплаты вы получили и какое мнение об обложении этих выплат НДФЛ сформировалось у судов в вашем регионе.

Если нет информации о решениях по аналогичным делам в вашей местности, действовать придется на свой страх и риск. И в этом случае, чтобы избежать штрафов и пени, возможно, будет разумнее сначала уплатить НДФЛ, а потом требовать его возврата как излишне уплаченного.

Запомнить

За просрочку платежей и отчетности госорганы выписывают пени, а за неуплату штрафуют. Самому пени и штрафы считать не нужно, по почте придет требование, где будет указана точная сумма и реквизиты для оплаты. Также государство может заблокировать расчетный счет и снять с него недоимки без вашего согласия. Смена банка или новое ИП не избавят от долгов.

Человек может забыть купить собачий корм в супермаркете и не вспомнить про день рождения друга. Налоговая и страховые фонды — не люди, они ничего не забывают. Открыть ИП и не думать про обязанности не получится. Платить и отчитываться придется рано или поздно. Если делать это раньше, суммы будут меньше, а нервы — целее.


За помощь в подготовке статьи благодарим Ольгу Аввакумову, эксперта сервиса «Эльба».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector