Ставка УСН в 2019: ставка УСН 10%, ставка УСН 6% и 15%, ставка УСН по регионам

Условия применения

^К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

^К началу страницы

Заменяет налоги

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    ^К началу страницы

    Порядок перехода на УСН

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    Ставка УСН в 2019: ставка УСН 10%, ставка УСН 6% и 15%, ставка УСН по регионам ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
    куплено {amp}gt; 8000 книг

    ^К началу страницы

    Законодательством предусмотрены несколько вариантов перехода на УСН.

    Хозяйствующий субъект имеет право подать в ФНС заявление о переход на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или открытие ООО. В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН.

    Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС.

    Как оформить заявление о переходе на УСН

    Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

    Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

    Внимание! Чтобы использовать УСН в 2019 году, у предприятия выручка за девять месяцев 2019 года не может быть выше 120 миллионов рублей.

    Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

    Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

    Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

    Объект налогообложения по УСН

    Упрощенная система налогообложения в 2019 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

    • УСН Доходы – применяется ставка 6%.
    • УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

    Внимание!Независимо от вида объекта налогоплательщики должны раз в год отчитываться в ИФНС по этой системе, а ежеквартально производить авансовый платеж по УСН.

    ПОДРОБНЕЕ:  Об утверждении Перечня должностей, занятие которых связано с опасностью инфицирования микобактериями туберкулеза, дающих право на дополнительный оплачиваемый отпуск, 30-часовую рабочую неделю и дополнительную оплату труда в связи с вредными условиями труда

    По Доходам

    Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

    Ставка УСН в 2019: ставка УСН 10%, ставка УСН 6% и 15%, ставка УСН по регионам

    Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

    Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

    Внимание!УСН 6 процентов

     в 2019 году для ИП и организаций является наиболее простой системой – ее лучше применять, когда доля доходов небольшая или их не возможно документально подтвердить.

    УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

    Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

    На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

    Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

    Внимание!УСН 15%

    для налогоплательщиков предоставляет наибольшее уменьшение нагрузки по налогам, поэтому она более выгодна. Но применять ее рационально, если величина расходов составляет 50-60% от суммы доходов.

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    ^К началу страницы

    Оплата налога и представление отчётности

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН
    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года
    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Ставка УСН в 2019: ставка УСН 10%, ставка УСН 6% и 15%, ставка УСН по регионам

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    ^К началу страницы

    Подача декларации

    Для предпринимателей количество налогов и отчетов зависит от того, приняты ли на работу сотрудники.

    ИП без работников уплачивает следующие налоги:

    • Единый налог на УСН.
    • Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
    • Налог на имущество физлиц.
    • Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
    • НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
    • Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.
    ПОДРОБНЕЕ:  Экологическая экспертиза - что это такое и кто проводит, изменения в 174-ФЗ

    Внимание!Онлайн калькулятор фиксированных платежей ИП за себя поможет быстро произвести расчет сумму к уплате в ПФР и на ОМС.

    У ИП с работниками к этому списку добавляются:

    • НДФЛ с зарплат работников;
    • Страховые взносы на зарплату работников.

    Предприниматели без работников должны подавать следующие отчеты:

    • Декларация по налогу УСН по году.
    • Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах).
    • Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
    • Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

    Компания должна уплачивать следующие налоги и взносы:

    • Единый налог на УСН;
    • НДФЛ с зарплат работников;
    • Страховые взносы на зарплату работников;
    • Налог на имущество (если он рассчитывается по кадастровой стоимости);
    • Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения)
    • НДС, если он выделялся в отгрузочных документах;
    • Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

    Организации, по сравнению с ИП, всегда сдают полный комплект отчетов в разные органы:

    • Декларация по налогу УСН;
    • Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
    • Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
    • Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
    • Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
    • Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
    • Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
    • Отчет в соцстрах 4-ФСС;
    • Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
    • Отчет о среднесписочной численности;
    • Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

    Когда ИП или фирма используют УСН «Доходы минус расходы», то при получении небольшой прибыли или убытка им все равно придется сделать в налоговую обязательный платеж. Это минимальный налог, который уплачивается в сумме 1% от объема доходов.

    Его расчет производится только по окончании календарного года. После подсчета размера доходов и расходов за год и определения суммы налога по УСН 15%, необходимо также произвести расчет минимального налога.

    Если полученная сумма меньше, чем рассчитанный по общим правилам налог, то производится уплата последнего. Если же минимальный налог получился больше — уплачивать придется его.

    Оформлять письмо с просьбой зачесть суммы ранее отправленных авансовых платежей как минимального налога теперь не нужно. Налоговая сделает это сама после получения декларации.

    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО и ИП

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ.

    Налоговый период

    Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

    Если произошел переход с УСН на ОСНО при превышении установленных критериев, то налоговым периодом в этом случае будет промежуток меньше одного года.

    Сведения в декларации показываются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.

    Отчетный период

    Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал, полугодие, девять месяцев. То есть это время за которое производится расчет авансовых платежей.

    лист 1

    Совмещать упрощенку можно с ЕНВД либо ПСН. Но делать это можно, только если на один из видов деятельности, указанных в законодательстве, произведена регистрация в качестве налогоплательщика внеменки или патента.

    При этом для каждой из систем необходимо вести отдельный учет как поступивших доходов, так и сделанных расходов, чтобы избежать проблем, возникающих из-за двойного налогообложения.

    Если налогоплательщик закрывает вмененку или патент, но у него открыта упрощенная система налогообложения, то находящиеся на них ранее виды деятельности следует облагать единым налогом по упрощенке, когда они продолжают осуществляться.

    ^К началу страницы

    от 5% до 30%

    от 20% до 40%

    Часто задаваемые вопросы

    Вопрос №1. Я получил от моего клиента предоплату 10 тыс. рублей по окончании отчетного квартала, но не успел отправить из нее деньги поставщику в размере 9 тыс. рублей. Как мне теперь поступить?

    По итогам квартала придется оплатить авансовый платеж (при ставке 15% в данном случае это 1.5 тыс. руб.). После корректного оформления в будущем эта сумма будет вычтена при пересчете ЕН за весь год.

    Вопрос №2. Какие могут быть последствия за не вовремя сданную отчетность, невыплату налога или задержку в отправке платежа при УСН?

    ПОДРОБНЕЕ:  История и методология юридической науки || Системы взглядов ученых юристов это Советник

    лист 2

    Если вы опоздали с отправкой отчетов, вам назначат штраф 5-30% от неотправленного в бюджет налога за каждый не/полный месяц просрочки (в любом случае не меньше 1000 рублей). За неоплату налога – штраф 20-40% от суммы налогов. За задержку выплаты вас ждут пени.

    Вопрос №3. Как уменьшать налог на размер страх. взносов ИП на “упрощенке” (“Доходы”), если в штате есть сотрудники, а выручки 200 тыс. рублей в год?

    Вам разрешено уменьшить налоги только на половину суммы страховых платежей за себя и служащих. Если, к примеру, страховые отчисления составили 20 тыс. руб. Вы заплатите 12 тыс. руб. налогов (200 тыс. х 6%). Можно вычесть из налога только 6 тыс. руб.

    Вопрос №4. Годовой доход ИП на “упрощенке” 6% – 800 тыс. руб. Сумма всех взносов – 20 тыс. руб. Как законно уменьшить сумму налогов?

    Для Вашего случая определены особые условия, так как Ваш доход больше 300 тысяч руб. Налог с дохода будет (800 тыс. х 6%) = 48 тысяч. И также Вам полагается уплачивать в ПФР 1% от выручки свыше 300 тысяч. Рассчитаем: (800 тыс. – 300 тыс.) х 1% = 5 тыс. Итого страховых отчислений 25 тыс. руб. Но Вы вправе уменьшать налог только на 24 тыс. (48 тыс. х 50%).

    Налогообложение и бухгалтерский учет на УСН

    Вопрос №5. Возможно ли уменьшать налоги по “упрощенке” на доход 1% свыше 300 тыс. руб. в ПФР?

    Да. Министерство финансов признает эту сумму фиксированной, а значит, этот вид страховых взносов возможно принимать к вычету.

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    ^К началу страницы

    Особенности регионального законодательства

    ^К началу страницы

    Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

    Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

    • Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
    • НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
    • И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

    Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

    ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

    Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

    Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

    Внимание!Если налогоплательщик состоит на учете в регионе, где переход уже осуществлен, и законодательством определены перечни объектов недвижимости, подлежащий налогообложению в данном субъекте, то плательщик УСН обязан уплачивать налог на имущество юридических лиц.

    https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertise

    ^К началу страницы

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Adblock
    detector