Налог на прибыль новое Советник

В два раза вырос лимит стоимости амортизируемого имущества

Теперь к такому имуществу относятся основные средства и нематериальные активы стоимостью более 40 000 руб. (в прошлом году — более 20 000 руб.) и сроком полезного использования более 12 месяцевп. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ. То есть все, что стоит 40 000 руб. и меньше, независимо от срока использования вы учитываете в расходах единовременно при вводе в эксплуатациюподп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ.

Новый лимит надо применять к объектам, которые вы начинаете эксплуатировать в 2011 г. (пусть даже они были куплены в прошлом году). Имущество стоимостью от 20 000 до 40 000 руб., введенное в эксплуатацию ранее, вы будете продолжать амортизироватьп. 4 ст. 259 НК РФ.

Экологический налог

В 2019 правительственные органы вводят экологический тип налога, он коснется ИП, физических лиц и организаций. В том числе он коснется ИП и малого предпринимательства. Ранее эта сфера облагалась сборами, разработаны поправки в кодексе.

Налогами облагать будут отрицательное влияние на внешнюю среду, созданное по причине:

  • создания сточных вод и их сброса, при условии наличия компонентов, которые стали частью перечня;
  • производства выброса веществ, несущих загрязнения в воздух (стационарные источники, состоящие в перечне);
  • хранения, образования, накопления, расположение отходов в процессе производства, а также потребления в соответствии с классом опасности.

Налог предстоит уплачивать в виде авансовых платежей, а малые типы компаний выполнят оплату в результате общих годовых подсчетов.

На убытки, полученные за периоды, когда доходы облагались по ставке 0%, нельзя будет уменьшить прибыль

Если ваша выручка за 2010 г. не превысила 10 млн руб. в среднем за квартал, то начиная с 2011 г. вы можете уплачивать лишь квартальные авансовые платежи по налогу на прибыльп. 3 ст. 286 НК РФ. Но не забывайте перед началом каждого квартала заново считать среднеквартальную сумму выручки и в зависимости от полученного результата действовать по такой схемеПисьмо Минфина России от 16.11.2005 № 03-03-04/1/368.

Если в вашей учетной политике на 2011 г. написано, что проценты по займам вы нормируете исходя из ставки ЦБ РФ (а не из среднего уровня процентов по сопоставимым займам), то проценты по валютным займам, начисленные начиная с 1 января этого года, вы учтете в расходах в значительно меньшей сумме. А все потому, что норматив теперь равен ставке рефинансирования ЦБ х 0,8.

При нынешней ставке рефинансирования 7,75% норматив составляет 6,2% (7,75% х 0,8)пп. 1, 1.1 ст. 269 НК РФ; Указание ЦБ РФ от 31.05.2010 № 2450-У. В то время как в прошлом году в расходах можно было учесть валютные проценты в пределах 15%п. 1 ст. 269 НК РФ. Так что на сегодняшний день норматив стал меньше в два с лишним раза.

Это самая загадочная поправка, которую внес законодатель. Чтобы было понятно, почему, процитируем дополнение в правила переноса убытков на будущее: они не распространяются «…на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов»п. 1 ст. 283 НК РФ.

Логика подсказывает, что поправка касается только тех, кто не платил налог на прибыль. А это сельхозтоваропроизводители, так как они при соблюдении определенных условий до 2013 г. облагают прибыль по ставке 0% (проще говоря, не уплачивают налог)ст. 2.1 Федерального закона от 06.08.2001 № 110-ФЗ.

Но обратите внимание, что в поправке речь идет именно об облагаемых по ставке 0% доходах, а не о прибыли (то есть разнице между доходами и расходами). А по этой ставке в 2011 г. облагаются такие доходы, как:

  • дивиденды — при выполнении определенных условий (см. раздел «Больше организаций смогут применять ставку 0% по дивидендам»);
  • проценты по государственным и муниципальным облигациям, эмитированным до 20.01.97 включительно, и по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 г., которые эмитированы при новации ОВГВЗ третьей серииподп. 3 п. 4 ст. 284 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

ПОДРОБНЕЕ:  Настоящее время залоги Советник

Так неужели законодатель хотел сказать, что если организация по обычной деятельности за 2011 г. получит убыток и в этом же году ей выплатят дивиденды, которые облагаются по ставке 0%, то она не сможет перенести этот убыток на последующие годы? Вряд ли.

Ведь дивиденды и проценты по облигациям — это не доход от деятельности организации, их получающей. Скорее, наоборот, получение этого дохода зависит от деятельности той организации, которая его выплачивает. Кроме того, суммы дивидендов и процентов по облигациям не участвуют в формировании налоговой базы, облагаемой по ставке 20%п. 2 ст. 274 НК РФ.

Налог на прибыль новое Советник

С вопросом, кому адресована эта поправка, мы обратились в Минфин. И получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна

БАХВАЛОВА Александра Сергеевна

Главный специалист-эксперт Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Положения ст. 283 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) распространяются на организации, применяющие нулевую ставку в целом по всей своей деятельности, а не к отдельным доходам, например к дивидендам.

Следовательно, указанные условия п. 1 ст. 283 НК РФ как раз и распространяются на сельхозтоваропроизводителей, применяющих в своей деятельности ставку по налогу на прибыль 0%. Таким образом, именно указанные организации не смогут перенести на будущее убытки, полученные в период применения нулевой ставки.

Эту позицию финансовое ведомство высказало и официально, прямо указав в Письме, что «…налогоплательщик не вправе переносить на будущее убытки, полученные при определении налоговой базы, в отношении которой налогоплательщик применял ставку 0 процентов»Письмо Минфина России от 25.11.2010 № 03-03-06/1/740. Почему нельзя было написать в НК РФ именно так?

А не три, как в прошлом году. Порядок учета убытков от деятельности обслуживающих производств и хозяйств зависит от ситуациист. 275.1 НК РФ.

Тогда вам нужно сравнить ее цены и расходы со своими. Если цены и расходы вашего объекта ОПХ примерно такие же, как и у специализированной организации, то спокойно уменьшайте налоговую базу по основной деятельности на всю сумму убытка, полученного от деятельности объекта ОПХ.

Если же цены и расходы вашего ОПХ не сопоставимы с этими показателями специализированной организации (цены ниже, расходы больше), то на сумму убытка вы не можете уменьшить налоговую базу по основной деятельности. Этот убыток вы сможете погасить только за счет прибыли, полученной от этого объекта в последующие 10 лет.

Тогда на всю сумму убытка, полученного от деятельности объекта ОПХ, можно уменьшить прибыль, полученную организацией в целом.

При этом расходы на содержание объекта ОПХ с нормативами, утвержденными местными органами власти, сравнивать не надо. Теперь такого требования в Кодексе просто нетст. 275.1 НК РФ. Налоговики смогут отказать в учете этого убытка только в том случае, если в суде докажут, что расходы на содержание объектов ОПХ ничем не обоснованы или не подтверждены документамист. 252 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 25.11.2008 № 7841/08.

Налог на прибыль 2019 для самозанятых

В. Путин поручил М.  Мишустину создать пилотный тип проекта, ориентированного на самозанятых к 1 января 2019 года. Тестирование планируется в четырех регионах, а сам прототип мобильного типа приложения уже создан. Приложение позволит выполнять регистрационный процесс, реализуя платежи, экономя время на сбор документации, справок. Возможно, будет реализовано включение нынешних сборов в налог.

Большой актуальностью пользуется налог на прибыль 2019, поэтому его стоит рассмотреть отдельно.

При среднеквартальном доходе до 10 млн руб. можно не платить ежемесячные авансы

Налог на прибыль 2019 ориентирован на лиц юридической категории, при условии, что они выбрали стандартный тип схемы.

ПОДРОБНЕЕ:  Как узнать задолженность по налогам по ИНН в 2019 году

При ставке для организаций обложение прибыли также производится для следующих категорий:

  • представительств организаций, которые являются зарубежными;
  • групп, состоящих из нескольких бизнесов. Они могут работать совместными силами и выполнять выплаты в виде общей суммы.

Налог на прибыль новое Советник

Ставка налога на прибыль в 2019 году может не выплачиваться следующими группами:

  • физическими лицами;
  • организациями, работающими в 2019 по упрощенному типу системы;
  • фирмами, которые имеют освобождение от выплаты налогов;
  • ИП, которые применяют стандартный тип НДФЛ.

Оплата за прибыль является ежегодной, но может распределяться и выплачиваться долями. Наличие промежутков в оплате соответствует требованиям законов, можно использовать платежи единожды за месячный срок либо квартал.

Размеры ставки

Ставка налога на прибыль в 2019 году будет сохранена на уровне, который был предусмотрен ранее – 20%, однако перемены есть. Они относятся к делению на бюджеты. Ранее налог в 20% оставался на 18% в регионе, а 2% доля шла на федеральные нужды. С нынешнего года налог для регионов уменьшится на уровень 1%, а в бюджет федерального уровня будет направляться 3%. Такая перемена скажется на весомом увеличении прибыли в казну, так налог будет делиться весь период 2019 года, вплоть до 2020 года.

Налоговые расчеты

Оплата за прибыль компаний за период деятельности вычисляется по двум разным системам:

  • методика начисления. В данном случае налог высчитывают, опираясь на схему уровня прибыли и трат организации. Наличие фактических поступлений роли не имеет;
  • методика с присутствием кассы. Учитывает активы в реальном положении дел, по факту операций финансового характера. Налог может считаться по данному принципу при премии за квартальный отрезок времени, ограниченной миллионом рублей.

Рост налогов, туристический налог

Ставка налога на прибыль в 2019 году сохранилась, но власти приняли решение о введении туристического обложения в пределах:

  • Крыма;
  • Краснодарского края;
  • Алтайского края;
  • Ставропольской части страны.

К 2020 году для остальных регионов может появиться возможность снятия 2% от стоимости на проживание, по типу курортного сбора. Возможно, пилотный вариант введут в СПб в 2019 году, а далее практика распространится на иные регионы. В Минкультуры поступили обращения из ряда регионов, которые имеют ценность в историческом плане. Целью является извлечение сбора с посетителей из других стран либо регионов.

О налогах на 2019 коротко

Облагается далеко не только прибыль компаний, нагрузка налогового ярма будет увеличена по многим налогам. Прибыль малых компаний может пострадать по причине введения повышенной ставки взносов за персонал. Они будут увеличены на 10%, и достигнут отметки в 30%. Коснется выросший налог патента, ЕНВД, а также УСН. Увеличатся и страховые уровни взносов ПФР.

Налог на прибыль новое Советник

В сфере нефтегазовой отрасли налог поднят для тех, кто использует акцизу, также возрос налог НДС (вместо 18%, теперь предстоит вложить 20%). Прибыль налоговых сборов коснется и продавцов, и потребителей, поскольку если заложить налог в цену товара, то упадет уровень спроса. По мнению экспертов, сохранить прибыль в 2019 проще в случае паритетного деления налогового роста.

Больше организаций смогут применять ставку 0% по дивидендам

Стоимость доли в уставном капитале теперь не имеет никакого значения.

Применять ставку 0% можно и при выплате в 2011 г. дивидендов, начисленных за 2010 г.п. 2 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 № 368-ФЗ; Письмо Минфина России от 01.11.2010 № 03-03-06/1/677 А как быть с промежуточными дивидендами за прошлый год? Вот что нам ответили в Минфине.

Взносы и НДФЛ

Со старта 2019 года намечен рост регионального и федерального МРОТ, он составит 11280 национальных единиц. С учетом уровня заработных плат производится расчет НДФЛ в 13% уровень, и 30% — взносы страхового характера. Поскольку льготный период заканчивается, большая часть упрощенцев перейдет на общие 30%.

ПОДРОБНЕЕ:  Защита по статье 163 УК РФ «Вымогательство»

С наступлением 2019 года будет введена масса поправок, что изменит текущую прибыль, и для многих приведет к удорожанию товаров и услуг. Государство стремится пополнить истощающиеся бюджеты, при этом создает удобную для налогообложения систему.

До одного дня сокращен срок перечисления налога в бюджет для налоговых агентов

С 1 января 2011 г. налог, удержанный с доходов иностранцев и с дивидендов любых организаций, надо перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплатып. 4 ст. 287 НК РФ.

Декларацию по прибыли за 2010 г. надо будет сдавать по новой форме

Теперь декларацию утверждает налоговая службап. 7 ст. 80 НК РФ.

Из авторитетных источников

НОВОСЕЛОВ Константин Викторович

НОВОСЕЛОВ Константин Викторович

Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве РФ

15 декабря 2010 г. выпущен Приказ Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/730 об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль, который вступит в силу после регистрации в Минюсте России и его официального опубликования. А сейчас проект декларации можно найти на сайте ФНС России.

По новой форме декларацию по налогу на прибыль нужно будет представить уже за 2010 г. Практически декларация осталась прежней. Важное отличие от старой формы — это появление нового приложения. В нем налогоплательщик должен отразить отдельные виды доходов и расходов, по которым установлен льготный механизм налогообложения. Например, имущество, полученное от зависимых компаний (доля в уставном капитале которых более 50%), не отражается в доходах при исчислении налога на прибыль. Но их необходимо отразить в приложении к Декларации.

Также в этом приложении отражаются отдельные виды расходов, по которым при соблюдении ряда условий установлен ускоренный порядок списания. Например, расходы по научным исследованиям, расходы по отдельным видам оплаты труда, начисление амортизации в ускоренном режиме с коэффициентом 2, начисление амортизации по лизинговому имуществу и др.

Сделано это с целью контроля и мониторинга налоговых преференций, которые предоставляются налогоплательщикам.

Новшества позволят вам снизить сумму налога на прибыль. К тому же Минфин пообещал увеличить бухгалтерский лимит стоимости основного средства также до 40 000 руб. Надеемся, что он сдержит свое обещание. Иначе бухгалтерам придется имущество стоимостью от 20 000 до 40 000 руб. в бухучете амортизироватьп.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, а в налоговом учете — в полной сумме учитывать в расходах. И как следствие — отражать по этому имуществу временные разницы по ПБУ 18/02пп. 11, 12 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector