Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

  1. центральный офис ингосстрах на тульской
  2. банк втб программа привилегия
  3. страхование путешественников сбербанк

Наиболее часто задаваемые вопросы о налоге с продажи автомобиля в 2019 году

Налог с продажи автомобиля оплачивает его бывший владелец в том случае, если транспортное средство находилось в собственности меньше 3 лет. Если вы владели автомобилем менее 36 месяцев, то придётся обратиться в налоговый орган для удержания определённой суммы с полученных доходов.

Количество месяцев между этими датами составляет срок пользования транспортным средством. Если он равен, к примеру, двум годам, то похода в налоговую инспекцию для подачи декларации не избежать. Покупатель не участвует в оплате данного взноса. Он будет рассчитывать налог также после дальнейшей продажи.

Узнаем, как облагается продажа авто.

Подоходный налог при продаже транспортного средства составляет:

  • 13% для резидентов;
  • 30% для нерезидентов.

Первая ставка обязательна к уплате для лиц, постоянно проживающих на территории страны. Если вы находитесь в РФ более 183 дней, то относитесь к резидентам. Те, кто меньшую часть дней в году проводит в стране, относятся к налоговым нерезидентам и уплачивают взносы по более высокому тарифу.

Независимо от того, сколько автомобилей, находящихся в собственности менее трёх лет, вы продадите, с каждого нужно оплатить налог. Доход, получаемый несколько раз в год, столько же раз облагается доходом согласно законодательству.

Для того чтобы самостоятельно провести расчёт налога, нужно определиться с налоговой базой. С какой суммы придётся оплатить налог? Это стоимость продажи автомобиля, указанная в договоре купли-продажи. С неё в дальнейшем и высчитывается платёж в налоговые органы.

Как видите, расчёт налога не имеет сложных вычислений. Это довольно простое действие, которое не требует специальных знаний и умений.

Налоги при продаже подаренного или унаследованного автомобиля

Если уплатой налога обременяется движимое имущество, находящее в собственности менее трёх лет, то соответственно, при владении автомобилем более 36 месяцев налог не платится.

Если вы решили продать автомобиль, который числится на вас уже 37 месяцев, то смело можно заниматься сделкой, не опасаясь за налоговые последствия. В этом случае налог не платится, даже если сумма автомобиля запредельная.

Есть два других случая, когда транспортное средство находится в собственности менее трёх лет, но налог можно не платить:

  • Если автомобиль продан дешевле стоимости покупки;
  • Если цена, указанная в договоре купли-продажи, менее 250 000 рублей.

Если стоимость автомобиля в соглашении между продавцом и покупателем обозначена как 250 000 рублей и менее, то его цена – сумма не облагаемая налогом. Независимо от того, по какой цене изначально приобретался автомобиль, сумма, указанная в договоре, может освободить от налоговых платежей.

Уплата налога не подразумевает наличие каких-либо льгот для отдельных категорий граждан. Он уплачивается всеми лицами независимо от финансовых возможностей и состояния здоровья по фиксированной ставке и не подлежит изменению.

При продаже автомобиля налог платится как физическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Собственнику необходимо определиться, каким образом он выставляет на продажу транспортное средство: в качестве физического лица или предпринимателя.

Немаловажным фактором считаются и цели использования авто. Если транспортное средство применяется для коммерческих пассажирских или грузовых перевозок, то уплата налога будет производиться так же, как у ИП.

Если предприниматель работает по общей системе налогообложения, то к 13% подоходного налога добавится 18% в качестве НДС.

ИП, осуществляющий свою деятельность по упрощённой налоговой системе, включает доход в налоговую базу и оплачивает с общей суммы 6 %. Предприниматель может рассчитать 15% от разницы между доходами и расходами, если так ему выгодней.

ИП, применяющий ЕНВД, оплачивает налог с вмененного дохода, установленного законодателями с учетом физических показателей, зависящих от вида предпринимательской деятельности. Продажа авто на этой системе налогообложения будет как прочий доход, не поименованный в видах разрешенной деятельности. Поэтому ИП, применяющим ЕНВД, с продажи авто нужно будет заплатить 13% НДФЛ и 20% НДС. НДС в этом случае будет считаться с разницы между суммой продажи и остаточной стоимостью автомобиля.

Остаточная стоимость = цена покупки – амортизация.

НДС ИП уплачивает в том случае, если до применения ЕНВД он находился на ОСНО. Если же предыдущая предпринимательская деятельность велась в рамках УСН, то НДС 20% с продажи автомашины уплачивать не нужно.

НДФЛ 13% нужно будет начислить с полной продажной стоимости машины — зачесть сумму, потраченную на ее приобретение не получится (см. письмо Минфина №03-11-09/4088 от 29.01.2016 г.).

Продажа автомобиля ИП не предусматривает использование налогового вычета (250 000 руб.). Его могут применять исключительно физические лица.

Налог можно уменьшить, если при расчете вычесть документально подтвержденные расходы на приобретение автомашины и то только при тех системах налогообложения, которые это предусматривают – ОСНО и УСН «Доход минус расход».

В остальных случаях придется заплатить 13% от стоимости автомобиля.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатывать

Рассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

  • В подпункте 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ, согласно которой налогом облагаются все доходы физических лиц, получаемые в результате реализации принадлежащего им имущества.

  • В статьях 228 и 229 НК РФ, в силу которых при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее 3 лет, следует заполнять декларацию 3-НДФЛ. Подать сведения необходимо в срок до 30 апреля года, который следует за годом продажи автомобиля.

  • В пункте 1 статьи 217 НК РФ, освобождающей от уплаты налога собственников, владевших реализуемым имуществом (движимым и недвижимым) свыше 3 лет. Эти лица также не обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля.

  • В статьях 201 и 220 НК РФ, регламентирующих право на налоговый вычет в сумме 250 000 рублей. Данным правом обладают лица, в собственности которых транспортное средство находилось меньше 3 лет.

  • В пункте 4 статья 228 НК РФ, которая регламентирует срок уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году – до 15 июля, а также срок предоставления декларации – не позднее 30 апреля.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

Изучите требования законодательства, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже авто, поскольку за счет использования разного рода алгоритмов можно существенно уменьшить размер подлежащего уплате налога.

  • Во-первых, от категории, к которой относится плательщик налога. Для физических лиц обязательным является уплата 13 % от полученных доходов, а индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить еще НДС в размере 20 %. Данное требование относится к транспортным средствам, используемым в процессе предпринимательской деятельности. В случае применения УСН условия уплаты налога будут иными.

  • Во-вторых, от срока, в течение которого автомобиль находился в собственности. Если этот срок составляет свыше 3 лет, обязанность по уплате налога не возникает, если менее, то необходимо заплатить 13 % от дохода, полученного в результате реализации авто.

  • В-третьих, от алгоритма, применяемого при расчете величины платежа. Например, при утрате документа, подтверждающего покупную стоимость транспортного средства, из суммы, полученной при продаже, необходимо будет вычесть сумму налогового вычета (250 тыс. рублей), а с оставшейся – 13 % подлежат уплате в бюджет. При наличии первоначального договора налог платится с разницы между покупной и продажной стоимостью (при условии, что авто продано по более высокой цене, чем куплено).

Налог с продажи автомобиля в 2019 году не зависит от года его выпуска, технического состояния и рыночной стоимости. Значение имеет исключительно разница между стоимостью покупки и продажи транспортного средства.

  • Автомобиль Ситроен 1, приобретенный в феврале 2018 года за 650 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 500 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 2, приобретенный в марте 2014 года за 420 тыс. рублей, продали в декабре 2018 года за 500 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 3, приобретенный в феврале 2018 года за 350 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 530 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 4, приобретенный в марте 2018 года за 420 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 530 тыс. рублей.

  • Автомобиль Ситроен 5, приобретенный в феврале 2018 года за 250 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 300 тыс. рублей.

  • В какой срок требуется заполнить налоговую декларацию?

    Налогоплательщик обязан самостоятельно до 30 апреля года, следующего за отчетным, уведомить налоговый орган о полученных доходах. Срок уплаты налога ограничивается 15 июля.

    То есть продажа транспортного средства в 2018 году влечет за собой обязанность по подаче декларации до 30 апреля 2019 года и уплате налога до 15 июля 2019 года.

  • С какого времени необходимо отсчитывать право собственности на автомобиль?

    3 года отсчитываются с даты подписания договора купли-продажи (совершения сделки дарения, открытия наследства).

  • Существует ли общая формула, по которой рассчитывают налог с продажи автомобиля в 2019 году?

    ((Стоимость при продаже) — (Вычет, при его наличии)) × 13 %.

  • Возможны ли негативные последствия при занижении продажной стоимости авто в договоре?

    Не стоит заниматься «черной бухгалтерией». Во-первых, вы не можете быть уверенными в реакции покупателя на такого рода действия, а во-вторых, существует риск потери как авто, так и денег в результате проверки.

  • Каким образом может быть подана декларация?

    Физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ одним из четырех способов:

    — Лично, обратившись в налоговый орган по месту регистрации (либо через представителя).

    — Отправив заполненный документ посредством почтовой связи (заказным письмом).

    — Заполнив онлайн соответствующую форму, размещенную на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.

    — Воспользовавшись формой, размещенной на портале Госуслуг.

    Форма, размещенная на сайте, включает в себя титульный лист, 2 раздела и 2 приложения.

  • Необходимо ли подавать в налоговый орган иные документы, кроме декларации?

    Помимо самой декларации по форме 3-НДФЛ, в налоговый орган необходимо предоставить копию паспорта и постраничную копию договора купли-продажи (дарения и пр.). При отсутствии экземпляра договора, можно попросить его у покупателя либо в органе ГИБДД, в котором авто было поставлено на учет. Если ни один из вариантов не может быть осуществлен, к декларации прилагается расписка о получении от покупателя денег либо копия акта приема-передачи авто.

  • Возлагается ли обязанность по уплате налогов на покупателя?

    Нет, покупатель не уплачивает налог на доходы по данной сделке.

  • Уплачивается ли налог в случае продажи авто по доверенности?

    В данном случае обязанность по уплате налога с продажи автомобиля в 2019 году не возникает.

  • Во всех ли случаях сделка дарения является налогооблагаемой?

    Нет. Если в качестве дарителей выступают близкие родственники (муж, родители, дети, братья) обязанность по уплате налога отсутствует. Если же сторонами сделки являются иные лица, уплатить придется.

  • Каким образом уплачивается налог юридическими лицами?

    Налог с продажи автомобиля в 2019 году зависит от используемой организацией системы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН, размер налога составляет 6 % от цены, по которой продано авто. Компании, использующие ЕНВД, уплачивают 15 % от вмененного дохода.

  • Каковы последствия неподачи декларации и неуплаты налога?

    При неисполнении обязанности по уплате налога лицо может быть подвергнуто штрафу в размере от 20 % (если у него отсутствовал умысел) до 40 % (если уклонение было умышленным) от цены авто, по которой оно было продано. Кроме того, законодательство предусматривает начисление пени за каждый день просрочки.

    Не следует умышленно уклоняться от уплаты налогов. Если сумма неуплаченного составит более 3 тыс. рублей, то инспекция ФНС обратится с соответствующим заявлением в суд.

  • Какова ответственность за нарушение сроков предоставления декларации?

    В соответствии со статьей 119 НК РФ непредоставление или несвоевременное предоставление лицом налоговой декларации является основанием для привлечения его к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа (применение штрафа возможно с 4 мая). Штраф составляет 5 % от суммы, указанной в декларации, он не может превышать 1/3 части от указанной в ней суммы, а также быть менее 1000 рублей.

ПОДРОБНЕЕ:  Номера регионов России на автомобилях

Наиболее часто задаваемые вопросы о налоге с продажи автомобиля в 2019 году

1. Срока, в течение которого машина находилась в собственности продавца.2. Продажной стоимости машины.

Налог с продажи автомобиля возможно придется платить, если автомобиль находился в вашей собственности меньше 3-х лет и его продажная стоимость больше 250 000 руб. или расходов по покупке.

Иное имущество — это любое имущество, которое не является недвижимостью (в том числе и автомобили). По недвижимости действуют свои правила расчета налога.

Причем 3 года это не три календарных года. Это 36 месяцев, которые следуют подряд. Поэтому трехлетний срок владения автомобилем может начаться в начале, середине или конце года. Подробности про расчет срока владения имуществом смотрите по ссылке (заголовок «Налог с продажи имущества и срок владения»).

Как определить начало срока с с которого считается, что машина была в вашей собственности? Обычно достаточно просто. Он указан в договоре купли-продажи автомобиля (если машина куплена с рук) или справке-счете (если машина куплена в салоне). Дата постановки машины на учет в ГИБДД никакого значения не имеет. Право собственности на машину возникает в момент ее физического получения на руки.

Таким образом, налог при продаже автомобиля находящегося в собственности продавца 3 года и больше (более 3 лет) платить не нужно. В этой ситуации нет и необходимости подавать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) по такой сделке.

Налог с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет возможно придется заплатить. Но тут имеет значение второй фактор — продажная стоимость машины.

Доход от продажи автомобиля, который находился в вашей собственности меньше 3 лет, облагают налогом. Однако у продавца есть два способа уменьшить доход при расчете налога с продажи автомобиля. Он может выбрать любой из них по своему желанию. Первый — получить имущественный налоговый вычет. Второй — уменьшить доходы на расходы по покупке проданного автомобиля.

^К началу страницы

По общему правилу уплата налога производится физическими лицами самостоятельно.

15 июля

— срок уплаты налога, исчисленного и отраженного налогоплательщиком в налоговой декларации.

Перейти

Для оплаты суммы налога предлагаем Вам воспользоваться сервисом

«Уплата налогов физических лиц»

Данный сервис позволяет как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн

Вместе с тем, индивидуальные предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения, уплачивают авансовые платежи по налогу на основании налоговых уведомлений, направленных им налоговым органом (

п. 8 ст. 227 НК РФ

).


1. Отсутствие дохода.

Вернемся к первой ситуации, в которой фигурировало авто Ситроен 1. Так как приобретен он был за 650 тыс. рублей, а продан за 500 тыс. рублей, то какой-либо прибыли в результате его продажи получено не было. Следовательно, обязанность по уплате налога отсутствует.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

Но учтите, что для освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году необходимо заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган, приложив договоры купли-продажи (или их копии). О сроках подачи расскажем немного ниже.

Предоставить необходимо оба договора купли-продажи (от февраля и от ноября). При отсутствии первоначального договора можно воспользоваться иными способами снижения суммы налога.

Рекомендуемые к прочтению статьи:

2. Длительное владение автомобилем.

  • доходы, которые получены физическим лицом в соответствующем налоговом периоде;

  • при продаже недвижимости либо долей в недвижимости с учетом обозначенных в статье 217 НК РФ особенностей;

  • при продаже имущества, которое находилось в собственности продавца свыше 3 лет.

То есть при длительном владении автомобилем собственник освобождается от обязанности уплаты налога. Таким образом, если временной период между покупкой и продажей транспортного средства составил 3 и более лет, обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует.

3. Налоговый вычет.

При отсутствии оснований для полного освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля в 2019 году, владельцу авто предоставляется возможность использовать свое право на имущественный налоговый вычет.

Под данный пункт подпадают автомобили Ситроен 3 и Ситроен 5, период нахождения которых в собственности продавца составил менее 3 лет, покупная цена которых была меньше продажной. Право на получение вычета может также использовать собственник транспортного средства в случае, если первоначальный договор купли-продажи им был утрачен.

  • В размере доходов, которые были получены плательщиком налога в отчетном налоговом периоде от продажи имущества (исключение составляют ценные бумаги), период нахождения которого в собственности составил не более 3 лет, но всего не свыше 250 тыс. рублей.

    Налоговый вычет в размере 250 000 рублей означает, что сумму, полученную в результате реализации авто можно уменьшить на 250 тыс. рублей и уплатить налог с остатка.

  • Ситроен 1: (500 тыс. — 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.

  • Ситроен 3: (500 тыс. — 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.

  • Ситроен 5 (300 тыс. — 250 тыс.) × 13 % = 6,5 тыс. рублей.

Имейте в виду, что сумма продажи автомобиля, не облагаемая налогом в 2019 году, составляет 250 тыс. рублей, т. е. при продаже авто за эту либо меньшую стоимость налог платить не придется. Стоит учесть, что правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться один раз в году.

К примеру, если одновременно продать авто Ситроен 3 и Ситроен 5, то придется заплатить налог в сумме: (500 000 300 000 — 250 000) × 13 % = 71 500 рублей.

4. Уменьшение дохода на сумму расходов.

  • Налогоплательщик вправе отказаться от получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ, снизив при этом сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически понесенных на покупку имущества расходов (расходы должны быть подтверждены документально).

Воспользоваться этой схемой можно в случае продажи автомобиля по цене, более высокой, чем та, по которой он был приобретен.

Способ подходит для рассматриваемой ситуации с продажей авто Ситроен, приобретенного за 420 тыс. рублей и проданного за 530 тыс. рублей.

Ситроен 4: (530 000 — 420 000) × 13 % = 14 300 рублей.

Ситроен 4: (450 000 — 250 000) × 13 % = 36 400 рублей.

Однако в ряде случаев приходится обращаться к данному варианту. Он будет актуален в случае утраты и невозможности восстановления первоначального договора покупки авто, который должен предоставляться в налоговый орган.

Имейте в виду, что одновременно (в отношении одного и того же авто) использовать налоговый вычет и снижение доходов в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ нельзя.

  • автомобиль продали дешевле, чем купили;

  • авто находилось в собственности свыше 3 лет;

  • транспортное средство было продано за 250 тыс. рублей или меньше.

В других случаях налог уплатить необходимо. Имейте в виду, что с 2011 года возможно продать автомобиль по упрощенной схеме без снятия его с учета.

  • Затратный метод предполагает наличие у продавца документов, подтверждающих стоимость и прочие расходы, производимые при покупке автомобиля. В этом случае необходимо вычесть продажную стоимость из покупной цены. А разница подлежит налогообложению 13%-ным подоходным налогом.

  • Способ вычитания применяется в случае утраты первоначального договора купли-продажи, подтверждающего покупную стоимость авто. В таком случае, от стоимости, по которой транспортное средство продается, необходимо вычесть 250 тыс. рублей. Если разница больше нуля, то полученная сумма облагается налогом в размере 13 %.

Пример 1. Рассмотрим пример, в котором автомобиль был куплен в январе 2016 года, его стоимость составила 650 тыс. рублей. Продано авто в сентябре 2018 года за 680 тыс. рублей. Разница между стоимостью покупки и продажи составляет 30 тыс. рублей. 13 % от этой суммы – 3,9 тыс. рублей. Именно эта сумма и является суммой подоходного налога, уплачиваемой в бюджет.

Пример 2. Прибегнув ко второму способу, получим следующие результаты: 680 тыс. – 250 тыс. = 430 тыс. 13 % от этой суммы составляют 55,9 тыс. рублей.

Таким образом, первый вариант является более выгодным по сравнению со вторым. Однако воспользоваться им можно только один раз в году. К примеру, при продаже в один год нескольких автомобилей, придется использовать для уменьшения суммы налога второй способ.

Ситуация Расчет налога
Автомобиль стоит менее 250 тыс. рублей. Например, 230 тыс. рублей (230 тыс. – 250 тыс.) × 13 %, но, поскольку разница будет меньше 0, необходимость в уплате налога отсутствует
Авто стоит 280 тыс. рублей, находилось в собственности продавца 2,5 года (280 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 3900 рублей
Автомобиль стоит 320 тыс. рублей. Ранее в этом году уже применялся налоговый вычет при совершении аналогичной сделки 320 тыс. × 13 % = 41 600 рублей
Автомобиль продан за 320 тыс. рублей, а приобретен за 390 тыс. рублей, что подтверждено документально (320 тыс. – 390 тыс.) × 13 %, но, поскольку разница меньше 0, необходимость в уплате налога отсутствует
  • К ним относятся физические лица, фактически пребывающие в РФ на протяжении более 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Данный период не прерывается краткосрочными (не свыше шести месяцев) поездками за пределы Российской Федерации с целью лечения или обучения, а также выполнения трудовых/других обязанностей, относящихся к работам (услугам) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Уплата налога

3. Налоговый вычет.

Оценить, сколько реально стоит автомобиль, можно с помощью эксперта. Договор купли-продажи авто содержит реальную информацию относительно сделки, а в обязанность новому собственнику вменяется постановка транспортного средства на учет в течение 10 дней, а также предоставление отчета в налоговый орган при продаже автомобиля.

Юридическое лицо обязано уплатить налог с продажи автомобиля в 2019 году в зависимости от выбранной им системы налогообложения. Если компания использует в своей деятельности УСН (упрощенную систему налогообложения), то речь идет либо о 6 % (при налогооблагаемых доходах), либо о 15 % (при уменьшении доходов на сумму расходов).

При применении общей системы налогообложения ставка налога будет равна 24 %. Исключением станет совершение сделки, не принесшей дохода. В этом случае обязанность по уплате налога не возникнет. То есть при продажной стоимости автомобиля равной его покупной цене (либо ниже), сделка не будет облагаться налогом.

2. Налог с продажи автомобиля в 2019 году для ИП.

  • цели использования транспортного средства;

  • вида применяемой системы налогообложения;

  • показателей амортизации автомобиля.

При использовании индивидуальным предпринимателем общей системы налогообложения, уплате будут подлежать 13 % подоходного налога, а также 18 % налога на добавленную стоимость. Для предпринимателей, находящихся на УСН, налог составит 6 %, при этом доход, полученный при продаже автомобиля, должен быть включен в налогооблагаемую базу.

Учтите, что право на получение имущественного налогового вычета не предоставляется индивидуальным предпринимателям, данная льгота распространяется исключительно на физических лиц. Кроме того, не получиться прописать в декларации покупную стоимость транспортного средства, налог подлежит уплате в соответствии с его продажной ценой.

Автомобиль в собственности менее 3 лет. Меньший срок владения автомобилем является основанием для подачи в налоговый орган декларации. Сделать это следует не позднее 30 апреля, обратившись в инспекцию по месту жительства. Обращение может быть как личным (либо через представителя), так и дистанционным (отправление посредством почтовой связи или заполнение на сайте ФНС России).

  • продажи транспортного средства за 250 тыс. рублей и менее;

  • продажи авто за меньшую цену в сравнении с покупной;

  • реализации ТС за большую стоимость в сравнении с покупной;

  • применение алгоритма снижения доходов на сумму расходов, в результате чего доход отсутствует;

  • использования схемы снижения доходов на сумму расходов, в результате чего доход имеется.

ПОДРОБНЕЕ:  Как оформить ОСАГО на старый автомобиль

Декларация может заполняться как от руки, так и с использованием компьютерной техники. Облегчить процесс ее заполнения можно, воспользовавшись бесплатной обучающей программой «Декларация», размещенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.

  • заполняя документ от руки, следует использовать синие либо черные чернила (карандаш, а также цветные ручки для этого не подходят, декларация не будет принята);

  • данные необходимо писать печатными прописными буквами;

  • поля, отведенные для цифр, следует заполнять слева направо, начиная с первой ячейки;

  • в документе нельзя допускать исправления;

  • если какие-либо графы остаются пустыми, в них необходимо проставить прочерки;

  • если декларация заполняется на компьютере, то необходимо выбрать шрифт «Courier New», размер 16–18;

  • страницы нумеруются, первой присваивается номер 001;

  • при указании сумм необходимо указывать также копейки, однако если копеек более 50, то их необходимо округлить до рубля;

  • подписывают все заполненные листы, исключение составляет только титульный лист;

  • если вы заполняете документ на компьютере, обратите внимание на корректное отображение штрих-кода (в том числе при распечатке); не допускается скрепление листов в месте расположения штрих-кода;

  • все отображенные в декларации данные должны быть подтверждены документально (документы оформляются единым приложением).

Декларирование дохода, полученного от продажи автомобиля, предполагает заполнение шести страниц – двух титульных, разделов «А», «Е», разделов номер 1 и 6. Декларация заполняется как резидентами, так и нерезидентами РФ, проживающими в России свыше шести месяцев и реализовавшими принадлежащие им транспортные средства.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

На титульных листах указываются личные и контактные данные налогоплательщика (адрес, телефон), а также сведения, касающиеся реализованного имущества.

В разделе «А» подробно отображаются сведения, содержащиеся в договоре купли-продажи, цена договора (продажная стоимость автомобиля), информация о покупателе (данные заносятся со слов подателя декларации). Раздел «Е» содержит подробный расчет налога с продажи автомобиля в 2019 году, включая налоговый вычет в случае его применения.

В разделе «1» находит отражение размер налога и прибыли, полученной в результате продажи авто.

В разделе «6» отображается окончательная сумма подоходного налога, подлежащая уплате.

Также необходимо составить реестр приложений, подтверждающих предоставляемые сведения, включая договоры купли-продажи автомобиля, передаточные акты и платежные документы. Если у налогоплательщика имеются оригиналы и копии перечисленных документов, то сложностей с применением налогового вычета либо снижением размера налога в соответствии с суммами доходов и расходов не возникнет.

  • Размер налога составляет 30 % от цены, по которой продается транспортное средство.

  • Нерезиденты не обладают правом на предоставление налогового вычета, т. е. уплата ими налога производится исходя из полной стоимости проданного авто.

  • Если нерезидент продает авто, находившееся у него в собственности на протяжении свыше трех лет, он не обязан платить налог. Это относится к сделкам, заключенным после 01.01.2019 г.

Внимание! Договоры купли-продажи авто, заключенные нерезидентами до названной даты, не отменяют обязанности по уплате налога, вне зависимости от срока нахождения ТС в собственности.

То есть продажа нерезидентом авто до 1 января 2019 года не освободит его от обязанности заплатить 30%-ный налог в казну РФ.

В 2019 году на законодательном уровне не внесены значимые изменения, касающиеся уплаты налога при реализации авто. Полученные от продажи доходы подлежат декларированию. Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Сумма при продаже автомобиля, необлагаемая налогами в 2019 году (налоговый вычет), составляет 250 тыс. рублей.

После того как мы выяснили, какой налог взимается с продажи авто, разберём, как правильно его задекларировать.

Составить декларацию 3-НДФЛ можно самостоятельно или обратившись в специализированные фирмы, которые предлагают оказать данную услугу за умеренную плату.

Второй вариант экономит время и позволяет подать документы в налоговую без собственного участия. Чтобы отчётность сдал ваш представитель, необходимо заранее позаботиться об оформлении доверенности, разрешающей данное действие от вашего имени.

Подать декларацию можно непосредственно в окно регистрации налогового органа или используя официальный сайт налоговой службы. В последнем случае отчёт составляется в электронном варианте и отправляется на проверку в режиме «онлайн» при наличии цифровой подписи.

Не забудьте взять с собой следующие документы:

  • Паспорт;
  • ИНН;
  • Декларацию;
  • Заявление на вычет;
  • Договора купли-продажи;
  • Иные документы, которые будут полезны для корректного расчёта налога.

Первая поданная декларация о доходах за предыдущий год считается первичной. Если в ней специалист обнаружит какие-то ошибки или недостоверные данные, она будет возвращена владельцу на доработку. В последующие разы составляются вторичные декларации до тех пор, пока отчёт не примет должный вид.

^К началу страницы

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

Доходы, полученные лицами от сдачи либо продажи транспортных средств, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации
менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере
30%.

Если Вы сдавали транспортное средство физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, либо продали транспортное средство, находившееся у Вас в собственности менее трех лет, Вам необходимо самостоятельно отразить полученные
доходы в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи транспортных средств, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в разделе


Налоговые вычеты

При получении доходов от сдачи либо продажи транспортных средств налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц необходимо представить не позднее
30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства.

Как воспользоваться вычетом в 250 000 рублей

Суть данного способа сводится к тому, что из стоимости автомобиля вычитаются 250 000 рублей, а от оставшейся суммы продавец должен заплатить налог. Если стоимость продажи машины меньше 250 000 рублей, то налога вообще не будет. Нужно лишь подать декларацию.

Данный способ доступен для всех перечисленных выше водителей, однако в первую очередь он рекомендуется тем, кто планирует продать машину дешевле, чем за 250 000.

Водитель Стоимость продажи автомобиля Размер вычета Размер налога
Андрей 80 000 80 000
Владимир 1 000 000 250 000 97 500
Григорий 1 250 000 250 000 130 000
Диана 600 000 250 000 45 500
Жанна 800 000 250 000 71 500
Захар 150 000 150 000
Ирина 190 000 190 000

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

Итак, нам удалось найти оптимальный вариант для Андрея, Захара и Ирины, поэтому далее в тексте статьи эти водители не будут принимать участия в поиске.

Примечание. Имущественный вычет в размере 250 000 рублей можно получить только 1 раз за год.

Итак, если человек получил машину в дар от близкого родственника или в наследство, то он может уменьшить стоимость продажи на сумму, которую родственник (наследодатель) в свое время потратил на покупку этой машины. При этом сумма, потраченная родственником (наследодателем), должна быть документально подтверждена, то есть к налоговой декларации нужно приложить договор покупки автомобиля. Если такого документа нет, то воспользоваться способом номер 3 не удастся.

Вернемся к рассматриваемым примерам.

Владимир получил машину в дар от своего отца. Если он продаст машину за 1 000 000 рублей и приложит к декларации договор отца о покупке машины за 1 000 000 рублей, то налог ему платить не придется.

(1 000 000 — 1 000 000) * 0,13 = 0

Жанна получила автомобиль в наследство и продает его за 800 000 рублей. Если она приложит к декларации договор, по которому ее отец купил машину 4 года назад за 900 000 рублей, то НДФЛ платить ей не придется.

Обратите внимание, если бы автомобиль продал до смерти сам отец, то ему бы вообще не пришлось подавать декларацию, т.к. он был владельцем дольше 4-х лет.

В похожей ситуации у наследников может возникнуть следующая проблема. Многие автовладельцы хранят договор о покупке автомобиля только в течение 3-х лет, т.к. считают, что в дальнейшем он не потребуется. После этого документ выбрасывают/уничтожают. Поэтому далеко не каждый наследник может получить такой договор и воспользоваться вариантом номер 3.

Рекомендую хранить договор о покупке автомобиля как минимум до тех пор, пока Вы этот автомобиль не продадите и не отчитаетесь за него перед налоговой. Например, если машина продана в 2019 года, то договор может потребоваться до конца 2020 года.

Суть этого варианта сводится к тому, что если при получении автомобиля в дар человек уже заплатил налог с его стоимости (или с части его стоимости), то после продажи автомобиля налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанную сумму.

Григорий получил машину в качестве приза. Поэтому при получении приза он заплатил налог в размере 35% от стоимости автомобиля (часть 2 статьи 224 Налогового кодекса):

(1 250 000 — 4 000) * 0,35 = 436 100 рублей

4 000 — это вычет, который можно получить на выигрыш от лотереи.

То есть Григорий при получении приза уже заплатил налог с 1 246 000 рублей. При продаже автомобиля он может уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть ему останется заплатить:

(1 250 000 — 1 246 000) * 0,13 = 520 рублей.

Диана получила автомобиль в дар не от близкого родственника. Подобные сделки облагаются налогом в размере 13%. То есть после получения подарка Диана должна заплатить в казну:

600 000 * 0,13 = 78 000 рублей.

В результате Диана заплатила налог с 600 000 рублей и именно на эту сумму она может уменьшить налогооблагаемую базу в случае продажи машины:

(600 000 — 600 000) * 0,13 = 0.

Для Григория и Дианы именно такой вариант является оптимальным.

Очевидно, что пользоваться вторым способом (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае — расходы на покупку автомобиля больше 250 000 руб. В противном случае проще использовать первый способ (доходы минус вычет). Ведь получая вычет вам не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

ПримерПродается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.

Ситуация 1В 2019 году продается машина за 600 000 руб. Расходы на ее покупку составили 400 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 350 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:350 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45 500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (продажная стоимость машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна:200 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 000 руб.

Это на 19 500 руб. (45 500 — 26 000) меньше. Значит выгоднее уменьшать доход на расходы и вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.

Ситуация 2В 2019 году продается машина за 300 000 руб. Расходы на ее покупку составили 150 000 руб.

Если вы воспользуетесь вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит:300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 250 000 руб. (налоговый вычет) = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:50 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6500 руб.

Если вы уменьшите доход от продажи автомобиля не на вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит:300 000 руб. (продажная стоимость машины) — 150 000 руб. (расходы на покупку машины) = 150 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

ПОДРОБНЕЕ:  Ставки транспортный налог пермский край 2018

Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна:150 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19 500 руб.

Это на 13 000 руб. (19 500 — 6500) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.——————————-

Налог с продажи автомобиля – часто внушительная сумма, которая посильна не каждому гражданину. Для того чтобы снизить облагаемую ставкой налоговую базу, государство разработало специальный вычет, который может использоваться любым налогоплательщиком.

Эта мера позволяет снизить налог к уплате и сохранить большую часть денежных средств.

Вычет в 250 000 рублей предлагается каждому желающему при составлении декларации. Это значит, что от суммы, указанной в договоре между продавцом и покупателем, можно отнять 250 000 рублей и высчитать налог из получившегося значения.

Когда автомобиль стоит 250 000 рублей, то налог в данном случае приравнен к нулю: 250 000-250 000 = 0 рублей. Такой же результат будет, если цена транспортного средства составляет менее 250 000 рублей.

К примеру, в договоре указана сумма 180 000 рублей. 180 000 — 250 000 = -70 000 рублей. Отрицательное значение указывает на отсутствие какого-либо платежа в налоговую.

Если вы продаёте за один год несколько средств передвижения, то использовать вычет можете только один раз. Его можно применить сразу ко всем проданным автомобилям одновременно, отразив это в декларации 3-НДФЛ.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

Использование вычета к каждому автомобилю по отдельности недопустимо. Декларация с некорректными данными будет возвращена её владельцу для исправления ошибок.

Применять тот или иной вычет нужно исходя из конкретной ситуации. В каком-то случае один из них может быть выгодным, а в другой – принести дополнительные издержки бывшему владельцу транспортного средства.

Если вы можете документально подтвердить суммы покупки и продажи автомобиля, то применение вычета по расходам будет целесообразным, если их денежный эквивалент более 250 000 рублей. При невозможности предоставить в налоговый орган соответствующие бумаги, можно применять только вычет в 250 000 рублей.

Вариант 3. Вычет в размере расходов предыдущего собственника

(Доход от продажи автомобиля — Сумма уменьшающая доход: или вычет или расходы) х 13% = Сумма налога

Рассмотрим порядок применения каждого из способов уменьшения дохода подробней.

Под «иным имуществом» имеется ввиду в том числе и автомобиль. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает смотрите по ссылке {amp}gt;{amp}gt;{amp}gt;

Итак, налог начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб. Если продажная стоимость машины равна или меньше 250 тыс., то налог с продажи автомобиля платить не надо. Если продажная стоимость машины больше 250 000 руб., то налог нужно платить с суммы превышения. И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по проданному автомобилю вы обязаны.

ПримерИванов владеет автомобилем меньше трех лет. Он решил его продать.

Ситуация 1Продажная стоимость автомобиля 700 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:700 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 450 000 руб.

Налог с продажи автомобиля составит:450 000 х 13% = 58 500 руб.

Ситуация 2Продажная стоимость автомобиля 200 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:200 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

В данном случае имущественный вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог платить не нужно. Декларацию 3-НДФЛ Иванов подать обязан в любом случае.

Ситуация 3Продажная стоимость автомобиля 250 000 руб. Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:250 000 (продажная стоимость автомобиля) — 250 000 (вычет) = 0 руб.

В данном случае имущественный вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже машины платить не нужно. Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в любом случае.———————————

Вычет в размере 250 000 руб. применяется в отношении доходов от продажи любого количества машин в течение одного календарного года. Если за год вы продали не один, а несколько автомобилей (два, три, десять) эта сумма не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.

ПримерВ течение одного года было продано 3 автомобиля:- за 120 000 руб.;- за 240 000 руб.;- за 180 000 руб.

Всеми машинами продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому продавец пользуется вычетом.

Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так:(120 000 240 000 180 000) — 250 000 = 290 000 руб.

С него причитается налог в сумме:290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.———————————

Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах (например, в 2020 и 2019), то вычет будет применяться в каждом году.

ПримерВ декабре 2019 года был продан автомобиль за 280 000 руб. А в январе 2020 года другой автомобиль за 320 000 руб. Продавец владели ими меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку, нет.

Доход от продажи автомобиля за 2019 год составит:280 000 — 250 000 = 30 000 руб.

С него причитается налог за 2019 год в сумме:30 000 руб. х 13% = 3900 руб.

Доход от продажи автомобиля за 2020 год составит:320 000 — 250 000 = 70 000 руб.

С него причитается налог за 2020 год в сумме:70 000 руб. х 13% = 9100 руб.———————————

Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем вы должны подтвердить не только факт покупки машины (например, договором), но и факт ее оплаты (например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении от вас денег и т. д.).

Соответственно, налог с продажи авомобиля нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если по машине расходы больше чем доходы (например, автомобиль продан дешевле, чем куплен) налог платить не надо. Если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения.

ПримерИванов владеет машиной меньше 3 лет. Он решил ее продать.

Ситуация 1Продажная стоимость машины 750 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 600 000 руб.

Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:750 000 (продажная стоимость машины) — 600 000 (расходы на покупку) = 150 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:150 000 х 13% = 19 500 руб.

Ситуация 2Продажная стоимость машины 280 000 руб. Расходы Иванова по покупке этой машины, которые подтверждены документами, составили 310 000 руб.

Доход Иванова, облагаемый налогом по этой сделке, равен:280 000 (продажная стоимость машины) — 310 000 (расходы на покупку) = 0 руб.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году: расчет НДФЛ, как платить

Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Декларацию по налогу Иванов обязан сдать в любом случае.——————————-

Многие полагают, что продав одну машину и купив другую, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению новой машины. Такого права у них нет! Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению ПРОДАННОЙ машины.

Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям, то есть учитывать их «общей кучей». Доход от продажи конкретной машины уменьшается на расходы по покупке именно этой машины. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.

ПримерПродаются две машины, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.

Первая за 300 000 руб., вторая за 500 000 руб. Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи машины на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первой машины 400 000 руб., второй — 200 000 руб.

Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля

300 000 руб. (доход от продажи первой машины) 500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:200 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 000 руб.

Правильный вариант расчета дохода и налога с продажи автомобиля

300 000 руб. (доход от продажи первой машины) — 400 000 руб. (расходы на покупку первой машины) = 0 руб. (расходы больше доходов)

500 000 руб. (доход от продажи второй машины) — 200 000 руб. (расходы на покупку второй машины) = 300 000 руб. (доход облагаемый налогом)

Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух машин:0 руб. (доход от продажи первой машины) 300 000 руб. (доход от продажи второй машины) = 300 000 руб. (доход от продажи двух машин, облагаемый налогом)

Сумма налога с дохода:300 000 (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 000 руб.——————————-

Копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к декларации. К документам, которые подтверждают факт покупки автомобиля относят договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне). К документам, которые подтверждают факт оплаты автомобиля относят платежные документы.

Например чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил от вас деньги (при покупке у другого человека). Что делать если платежных документов нет? Как указывает налоговая служба достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью».

Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты машины покупателем. Об этом сказано в одном из писем налоговой службы (см. по ссылке). Данное письмо касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека не зарегистрированного в качестве ИП.

До какого числа лучше оплатить

Сроки подачи декларации и оплаты налога установлены Налоговым Кодексом. Их нарушение ведёт к штрафам и пеням. Заполнить отчёт и отнести его в налоговый орган по месту жительства необходимо до 30 апреля включительно. Внести платёж согласно декларации допускается не позднее 15 июля того же года.

В тот год, когда было продано транспортное средство, обращаться к налоговикам нет надобности. Это необходимо сделать в первой половине следующего календарного года.

Не стоит затягивать поход в налоговую во избежание серьёзных последствий. Оформление декларации – не такой тяжёлый процесс, как кажется в первое время. При нескольких продажах автомобилей собственники приобретают некоторые навыки и справляются с трудностями значительно быстрее.

  1. страховка для туристов сбербанк
  2. как проверить остаток средств на карте тройка
  3. втб привилегия условия обслуживания
  4. проверить количество поездок на тройке через телефон
  5. круглосуточная автострахование в москве альфа
  6. как проверить карту тройку онлайн
  7. как проверить тройку через интернет метро
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector