Продажа доли недвижимости налог Советник

  1. как узнать количество денег на тройке
  2. скачать калькулятор стажа бесплатно
  3. как узнать остаток на карте тройка онлайн

Различия в получении имущественного налогового вычета при продаже доли в праве общей долевой собственности и доли в имуществе

По одному объекту недвижимости нельзя применить оба
вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за
счет имущественного вычета или за счет вычета расходов на
приобретение. Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 №
ЕД-4-3/2254@.

В 2017 году вы за 2 млн. рублей купили квартиру, в 2018
продали ее за 3 млн. В 2019 году вы должны подать декларацию
3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:- Вычет расходов на приобретение. Налог берется с разницы между
стоимостью покупки и стоимостью продажи: 13% х (3 млн – 2 млн) =
130 тыс. рублей.

Имущественный вычет используется только раз в
году. Если вы в одном календарном году продаете несколько
квартир, уменьшить налог с продажи за счет имущественного вычета
можно только по одной из них.

В 2017 году вы получили в наследство квартиру и дом. В 2018
году вы продали дом за 3 млн и квартиру за 2 млн. Так как ни один
из объектов недвижимости вы не покупали, и расходов на их
приобретение у вас не было, в 2019 году при подготовке 3-НДФЛ
используйте имущественный вычет. Но имейте в виду – применить вычет
можно только на один объект.

Если вы не единственный собственник жилья, то
имущественный вычет распределяется на всех собственников. Вот как
говорится в пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ: «при реализации
имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной
собственности, соответствующий размер имущественного налогового
вычета распределяется между совладельцами этого имущества
пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае
реализации имущества, находящегося в общей совместной
собственности)».

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости

Семейная пара владеет квартирой по договору общей долевой
собственности. Каждый из супругов собственник ½ квартиры. Пара
решила продать жилье по единому договору купли-продажи за 1 млн. и
воспользоваться имущественным вычетом. Расчет налога для каждого
супруга: 13% х (500 тыс. (стоимость половины квартиры) – 500 тыс.
(половина имущественного вычета)) = 0.

При продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

При получении собственниками доходов от продажи квартиры, пропорциональных их долям в праве собственности на квартиру, они имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), в размере, пропорциональном их долям в этой квартире, то есть каждый по 1/3 от 1 000 000 рублей (максимальный размер вычета).

При реализации недвижимого имущества данное правило актуально только в том случае, если имущество продается как единый объект, т.е. распределять вычет надо, когда продается, например, вся
квартира в целом как единый объект.

Если же недвижимость продается собственниками не как единый объект, а
каждый собственник продает свою долю отдельно, распределение вычета не
производится, даже если такая реализация производится по единому договору (т.е. по одному гражданско-правовому договору продаются доли,
выделенные в натуре и являющиеся самостоятельными объектами индивидуального
права собственности, каждый продавец имеет право на вычет в размере 1 000 000 руб.
(Письмо ФНС России от 29.10.2007 N 04-2-03/003109)).

Продажа доли недвижимости налог Советник

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общеустановленном порядке по ставке 13 %.

Эту точку зрения разделяет и Минфин РФ (см. к примеру, Письмо Минфина РФ от 24 ноября 2011 г. № 03-04-05/7-946).

Также Письмом от 18.11.2011 № 03-04-05/7-908 Минфин разъяснил, что при продаже одним из участников долевой собственности доли в праве собственности на имущество, находившейся в собственности менее трех лет, как единого объекта права собственности имущественный налоговый вычет предоставляется данному собственнику в размере, не превышающем 1 000 000 рублей.

Мало того, что Налоговый кодекс РФ итак написан «левой ногой», так еще чиновники разных уровней пытаются окончательно запутать всех.

Чиновники Минфина полагают, что доля в праве общей долевой собственности относится к категории жилого имущества (к примеру, см. Письмо Минфина России от 15.10.2010 № 03-04-05/7-623). Практически это означает, что при продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества.

На практике достаточно часто возникает ситуация, в которой у физического лица — собственника жилья (или другого имущества) одна доля находится в собственности больше или меньше времени, чем другая (другие) доля (части), а жилье (квартира) реализуется целиком.

В Письме от 13 января 2015 г. № 03-04-05/69528 Минфин России рассмотрел аналогичную ситуацию и разъяснил следующее: статьей 235 Гражданского кодекса РФ установлено, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество (квартиру) является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Примечание: согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2016) не подлежали обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Рассмотрим порядок исчисления налогов в учете организаций, применяющих ОСНО.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Налог на прибыль 4 квартал 2014 года Советник

Для целей исчисления НДС хозоперации по продаже доли в уставном капитале (далее — УК) освобождены от обложения налогом (подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

При исчислении налога на прибыль полученные от продажи имущественных прав доходы рассчитываются на основании общей нормы, предусмотренной ст. 249 НК РФ.

С целью подсчета расходов по таким операциям в ст. 268 НК РФ закреплена специальная норма: плательщик налогов может отразить в расходах стоимость долей и другие затраты, связанные с их покупкой/продажей, согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ. В расходах может быть отражена стоимость доли, равная:

  • денежной сумме, внесенной в уставный капитал ООО (либо уплаченной продавцу доли);
  • налоговой стоимости (для амортизируемого имущества — остаточной) имущества, которым был оплачен вклад в уставной капитал (письмо Минфина от 05.12.2017 № 03-03-06/1/80864).

К другим расходам, связанным с продажей доли, могут относиться консультационные, юридические, нотариальные услуги, услуги оценщика (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ, письмо Минфина от 28.01.2011 № 03-03-06/1/32).

Также к расходам может относиться сумма нераспределенной прибыли, которая увеличила уставный капитал (в части, приходящейся на участника), если с этой суммы ранее был уплачен налог на прибыль организаций (письмо Минфина РФ от 22.06.2015 № 03-03-06/1/36008).

Доход от продажи долей в уставном капитале ООО облагается налогом на прибыль по ставке 0%, если выполняются 2 условия (п. 4.1 ст. 284, п. 1 ст. 284.2 НК РФ, п. 7 ст. 5 закона № 395-ФЗ):

  • доли приобретены начиная с 01.01.2011;
  • на дату реализации доли принадлежали налогоплательщику более 5 лет.

Если эти условия не выполняются, то ставка налога на прибыль, применяемая к доходу от продажи долей, составляет 20%.

При изменении доли участника в уставном капитале с 01.01.2011 нулевая ставка при ее продаже применяется только к налогооблагаемому доходу, который получен от владения той частью, которая на дату реализации непрерывно принадлежала участнику более 5 лет (письмо Минфина РФ от 24.11.2017 № 03-03-06/2/77738).

Если от реализации долей участия в уставном капитале получен убыток, то он учитывается в целях налогообложения прибыли (подп. 2.1 п. 1, п. 2 ст. 268 НК РФ, письма Минфина России от 17.07.2012 № 03-03-06/1/336, от 22.06.2011 № 03-03-06/1/377).

ВАЖНО! Убыток, полученный от продажи доли, не переносится на будущее, если при определении налоговой базы выполнялись условия, необходимые для применения нулевой ставки налога (абз. 2 ст. 283, 284.2 НК РФ, письмо Минфина России от 24.11.2017 № 03-03-06/2/77738).

Как не платить или уменьшить налог
с продажи жилья

Если вы приобрели недвижимость до 1 января 2016 года и она
находится в вашей собственности больше 3 лет, вы имеете право не
платить НДФЛ с продажи. Несмотря на то, что в 2016 году в Налоговый
кодекс были внесены изменения, это правило действует и на
сегодняшний день.

В феврале 2015 вы купили дом по договору купли-продажи и
оформили его в собственность. В марте 2018 дом был продан. В 2019
году вам не нужно платить налог с продажи, так как дом был куплен
до 01.01.2016. В вашем случае действует минимальный срок 3 года.
Также вы не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ и уведомлять
налоговую инспекцию о проведенной сделке.

С 01.01.2016 года вступили в силу изменения в ст. 217.1НК РФ.
Теперь, для того чтобы продать квартиру и не платить налог,
нужно, чтобы она была в собственности не менее 5 лет. Это правило
касается жилья, купленного после 01.01.2016 года. При этом
в п. 3 статьи 217.1 НК РФ описаны ситуации, когда «минимальный
предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет
три года».

Ниже рассмотрим каждый случай.

Если вы получили недвижимость в наследство, вы имеете право не
платить НДФЛ с продажи через 3 года после получения права
собственности на квартиру, то есть со дня смерти наследодателя.
Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России
от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648.

В марте 2016 года вы получили в наследство от мамы земельный
участок. Для того чтобы не платить налог, вы можете продать участок
в любой момент, начиная с апреля 2019 года, так как на вас
распространяется правило о минимальном периоде собственности 3
года. Вы имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не уведомлять
налоговую инспекцию о сделке.

Если недвижимость получена в подарок от члена семьи или близкого
родственника, не нужно платить налог с продажи через три года после
получения права собственности (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Близкие
родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного
Кодекса РФ, – это родственники по прямой восходящей и нисходящей
линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и
неполнородные братья и сестры.

В феврале 2017 года брат подарил вам комнату в коммунальной
квартире. Если вы продадите ее после марта 2020 года, то имеете
право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи.
Так как комната получена в  подарок от близкого родственника,
то на вас распространяется 3-летний срок владения.

Вы можете продать квартиру и не платить налог, если после
приватизации прошло больше 3 лет (пп. 2 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

В мае 2019 года вы решили продать квартиру, которую
приватизировали в январе 2016 года. С момента приватизации прошло
больше трех лет, значит, по закону, вы освобождены от подоходного
налога с продажи. Кроме того, вам не нужно информировать налоговый
орган и подавать декларацию 3-НДФЛ.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как получить пенсию при смене места жительства

Если вы получили имущество по договору пожизненной ренты, вы
имеете право на 3-летний минимальный срок владения.

Вы заключили договор ренты и пожизненного содержания с
иждивением с пожилой соседкой. Ежемесячно вы выплачивали ей ренту.
После того, как соседка скончалась, вы на законных основаниях стали
собственником ее квартиры. Через три года после оформления квартиры
в собственность вы можете продать ее без налога.

Для всех остальных ситуаций недвижимость, купленную после
01.01.2016, можно продать без налога не ранее, чем через 5 лет
после оформления права собственности.

Продажа доли недвижимости налог Советник

Поручите заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры личному
налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру!

Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный
срок владения, то должны заплатить налог с продажи.
Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие
налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.
После применения льготы вы можете существенно, а иногда и
до нуля, снизить налог от продажи квартиры. Подробно о
способах уменьшения налога мы расскажем ниже.

!!! Важно:

  1. Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам
    все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по
    месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет
    налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы,
    продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у
    налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат
    штраф.
  2. Если вы продаете квартиру, купленную после  01.01.2016
    года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в
    Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой
    стоимости. Налог платится с большей суммы.

Один из способов уменьшить НДФЛ с продажи – это использовать не
весь доход, а за вычетом расходов. Что это значит?
Законодательством определено, что налог можно заплатить не со всей
суммы, полученной при продаже, а за вычетом суммы покупки. То есть
берется разница между деньгами, что вы получили за недвижимость, и
теми деньгами, что вы когда-то отдали за эту же недвижимость. С
этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК
РФ.

В 2017 году вы купили квартиру за 2 млн рублей и в 2018
продали за 5 млн. В 2019 вы должны подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.
Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднее воспользоваться
вычетом расходов: из 5 млн. (доход) вычитаем 2 млн (расход).
Получается, что 13% налога нужно заплатить с полученной разницы в 3
млн рублей: 13% х 3 млн. = 390 тыс. рублей.

В 2018 году вы купили земельный участок за 3 млн, а в 2019
году продали его за 2,8 млн. Так как продажная стоимость была
меньше покупной, вы освобождены от уплаты налога. Не
забудьте подать декларацию! Несмотря на нулевой доход, вы обязаны
оповестить налоговые органы о сделке.

При покупке и продаже недвижимости обязательно сохраняйте
документы: договоры, платежки, чеки. Копии этих документов
необходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с
декларацией 3-НДФЛ. Если какой-то документ потерян, его можно
восстановить. Подтверждение платежа взять в своем банке, а договор
купли-продажи – в Росреестре, у риелторов или запросить копию у
второй стороны сделки.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку
нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта
вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи
недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему
правильные вопросы.

Если стоимость проданного вами жилья меньше одного миллиона
рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.

Вы продали приватизированную квартиру и получили 2 млн
рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение,
невозможно сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге?
Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить налог не с
двух, а с одного миллиона, то есть 130 тыс. рублей.

Не забудьте важный момент! Если квартира была
куплена после 01.01.2016 года, то при ее продаже нужно смотреть
стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и
70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.

Поручите заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому
эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы составим для вас грамотные
документы и расскажем, какая продажа не облагается
налогом

Семейная пара владеет квартирой по договору общей долевой
собственности. Каждый из супругов владеет ½ квартиры. Пара решила
продать жилье по общему договору купли-продажи за 1,5 млн рублей и
воспользоваться имущественным вычетом при продаже. Расчет налога
для каждого супруга: 13% х (750 тыс. (стоимость ½ квартиры) – 500
тыс. (½ имущественного вычета)) = 32,5 тыс. рублей.

Если бы супруги продали свои доли не по общему договору
купли-продажи, а по отдельным договорам, каждый из них применил бы
имущественный вычет до 1 млн. рублей. В результате супруги были бы
освобождены от уплаты налога, так как вычет полностью перекрыл бы
стоимость доли. Основание: Письма Минфина РФ от 13 мая 2015 N
03-04-05/27395, 27 июня 2013 N 03-04-05/24491, 30 мая 2013 N
03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25 июля 2013 N
ЕД-4-3/13578@.

Особенности налогообложения при спецрежимах

В случае применения УСН ситуация с обложением налогами выглядит более противоречиво. Доходы в таком случае подсчитываются согласно ст. 346.15 НК РФ, в которой дана ссылка на общие нормы определения дохода при ОСНО, закрепленные в ст. 249, 250, 251 НК РФ. На упрощенке доходы рассчитываются в общем порядке, который аналогичен процедуре при применении ОСНО.

Это означает, что при буквальном прочтении норм НК РФ при продаже доли организацией-«упрощенцем» налогооблагаемой базой по УСН является весь полученный доход. Такой подход изложен в письмах Минфина России от 11.04.2016 № 03-11-06/2/20499, от 10.01.2014 № 03-11-11/116.

Момент возникновения права собственности при получении имущественного налогового вычета при продаже имущества

Стоимостный показатель от приобретения имущественного права и прочие связанные с покупкой/продажей доли затраты в уменьшение расхода не принимаются. При этом не важно, какой порядок определения объекта налогообложения выбрал продавец — «доходы» или «доходы минус расходы».

Более разумной альтернативой может быть использование следующих выводов. Доходы при УСН определяются в том числе и с учетом норм, прописанных в ст. 251 НК РФ. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ в налоговом законодательстве предусмотрена возможность изъятия из доходов стоимости имущественных прав, ограниченной размером первоначального взноса, при уменьшении УК (выходе из общества, распределении имущества при ликвидации общества).

  • письма Минфина России от 06.03.2006 № 03-03-02/53 и от 13.09.2007 № 03-11-04/1/22;
  • постановление ФАС Северо-Западного округа от 12.01.2009 № А21-1888/2008;
  • постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2007 № Ф04-733/2007(31736-А02-15) по делу № А02-1493/2006.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Неисполнение решения суда: ответственность физического и юридического лица

Используя эти доводы, можно исключать из доходов от торговли имущественными правами сумму вклада в УК. Определение дохода в данном случае также не зависит от выбранного объекта обложения налогом — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%). Он в любом случае уменьшается на сумму вклада. А вот убыток, возникший по данным операциям, и иные затраты, связанные с покупкой-продажей доли, принять в уменьшение базы налогообложения по УСН в этом случае не получится.

Порядок определения расходов и доходов от продажи доли при применении ЕСХН регулируется гл. 26.1 НК РФ. Обозначенный порядок полностью аналогичен используемому при УСН.

Уменьшая доходы при УСН или ЕСХН в соответствии с изложенной позицией, налогоплательщик должен понимать, что нормами налогового законодательства такое отражение операций не предусмотрено. И существует риск изменения позиции контролирующих органов или дополнения законодательства, нежелательного для налогоплательщика.

Единый вмененный налог и ПСН действуют в отношении закрытого перечня видов хозяйственной деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Возможность продажи доли в УК в этих перечнях не упоминается. Это означает, что хозобщества и ИП, применяющие эти специальные режимы, будут дополнительно исчислять налог на прибыль (ИП — налог на доходы физических лиц) или упрощенный налог в зависимости от того, являются они плательщиками упрощенного налога или не являются.

Физлица при продаже доли в УК обязаны сами исчислить, уплатить и до 30 апреля года, следующего за отчетным, представить декларацию по налогу на свои доходы (подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Облагаемая база вычисляется с учетом всех реальных доходов (п. 1 ст. 210 НК РФ). Доходы физического лица — налогового резидента облагаются по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), а доходы физического лица — нерезидента — по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Доходы физического лица — налогового резидента от продажи доли в уставном капитале могут быть уменьшены на налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением доли в уставном капитале (подп. 2 п. 2 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст.224 НК РФ).

Физические лица — нерезиденты уменьшить свои доходы не смогут, так как налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО!Доходы, полученные при продаже доли, освобождаются от налогообложения, если на дату совершения сделки права на них принадлежали собственнику непрерывно более 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

Определение налогооблагаемой базы за прошедший налоговый период (год) происходит отдельно по группе доходов с одинаковой ставкой — в нашем случае 13%. Если налоговые вычеты превысят размер доходов, база налогообложения признается равной 0. При этом убыток налогооблагаемую базу не уменьшает и на следующий период (налоговый) не переносится.

Итоги

При продаже доли в УК ООО у собственника возникает обязанность по исчислению налогов. Исходя из выбранной системы обложения налогами, это может быть налог на прибыль или упрощенный налог.

Физлица должны отчитаться по НДФЛ. В основном налогооблагаемая база для них — это доходы от реализации за минусом расходов на приобретение доли.

В случае применения УСН и ЕСХН налицо недоработки в налоговом законодательстве, и налогоплательщику необходимо самостоятельно обосновать свою позицию.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и
оплаты налога

После продажи квартиры или другой недвижимости вы должны
отчитаться перед налоговыми органами. Для этого до 30 апреля
следующего года вы должны подготовить и передать в налоговую
инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет
сопутствующих документов. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК
РФ.

В декларации отражается доход, полученный от сделки, и
примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас
больше ничего не требуется. Если же после применения вычетов
остался налог, оплатить его следует до 15 июля того же года.

В 2018 году вы продали квартиру. До 30 апреля 2019 года вы
должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую
инспекцию. Так как по итогу расчета вы остались должны, у вас есть
срок до 15 июля 2019 года, чтобы оплатить налог с продажи
квартиры.

Чтобы правильно рассчитать подоходный налог при продаже
квартиры, дома, земельного участка и другой недвижимости,
воспользуйтесь услугами онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы поможем вам
составить декларацию 3-НДФЛ, ответим на вопросы и минимизируем ваши
затраты

Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

  1. ингосстрах офисы в крылатском
  2. ингосстрах полис осаго онлайн личный кабинет
  3. как проверить баланс тройки через nfc ios
  4. как получить промокод на тинькофф страхование
  5. ингосстрах офисы в москве центральный
  6. главный офис ингосстраха в москве
  7. страховка осаго для инвалидов
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector