Продление патента ип на 2018 год Советник

Преимущества патентной системы налогообложения

К явным плюсам ПСН относится:

  • возможность работать по совершенно разным видам деятельности (в пределах списка, утверждённого НК, разумеется);
  • отсутствие строгого ведения бухучёта (для достоверности данных можно вести только книгу учёта прибыли, но заверять её в ФНС необязательно);
  • пока отсутствует обязательство использовать ККМ (за невозможностью выдать покупателю кассовый чек на покупку, ИП на ПСН выписывают копии чеков);
  • возможность совмещения с другими режимами;
  • отсутствие декларации для ФНС.

Отрицательные стороны также имеются:

  • ограничение для бизнеса в выборе этой системы – юридические лица применять патент не могут;
  • во всех регионах разные ставки налога и налоговой базы, поэтому может возникнуть путаница;
  • ИП обязуется уплатить бюджету определённую сумму, ещё не приступив к работе и не зная, будет ли прибыль;
  • не существует таких расходов, на которые бы возможно было снизить стоимость патента (этого не сделать даже страховыми взносами);
  • сильные ограничения в отношении численности работающих и суммы прибыли (стоит превысить лимит, и предприниматель оказывается на ОСН, утеряв право использования патента);
  • необходимость покупать патент на каждый вид деятельности.

ИФНС переводит всех предпринимателей на обязательное использование онлайн-касс. Все режимы уже перешли на них в 2017 году, а для ПСН (и еще ЕНВД) был установлен срок до 01.07.2018 Многие ИП отдавали предпочтение патенту именно из-за отсутствия этого условия, но теперь всех уравнивают. Однако Госдума приняла решение об отсрочке ещё на год, то есть до 01.07.2019.

К плюсам патента для ИП можно отнести:

  • Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

  • Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Продление патента ип на 2018 год Советник

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

  • Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

  • Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

  • Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

  • Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

  • Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

  • Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Патент для ИП

В настоящее время, существует всего 2 причины, по которым ИП может лишиться права на применение ПСН:

  • Превышение предельного дохода с начала года свыше 60 млн.руб. (с учетом коэффициента-дефлятора);
  • Превышение численности сотрудников свыше 15 человек.

Третье условие, подразумевающее лишения права на ПСН при неуплате в срок стоимости патента, было отменено с 1 декабря 2016 года. В настоящий момент просрочка оплаты разрешения грозит ИП только штрафом и пенями на сумму недоимки.

Владение патентом для ИП на 2018 год предполагает, что предприниматель будет уплачивать не только сам налог, но и страховые взносы за себя, а если имеет наемных работников, то и за них тоже. 

При этом фиксированные взносы ИП на ПСН, как и взносы за работников, нельзя использовать для уменьшения налога (суммы оплаты патента) — по аналогии с ЕНВД или УСН («доходы»). Нужно платить и то и другое. 

Отметим, что обладатель патента для ИП на 2018 год вправе уплачивать пониженные взносы за работников (с учетом ограничений, установленных подп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ): 

  • пенсионные — по ставке 20%;
  • социальные и медицинские — по ставке 0%. 

По взносам на травматизм льгота не действует. 

Продление патента ип на 2018 год Советник

Если ИП на ПСН ведет бизнес в розничной торговле, общепите и иных, где предполагается прием оплаты от физлиц, то для него окажется полезной еще одна льгота в виде возможности отсрочить применение онлайн-касс — довольно дорогостоящего инновационного типа ККТ. 

Отсрочка действует: 

  • до 01.07.2018 — для всех ИП на ПСН;
  • до 01.07.2019 — для ИП на ПСН без работников в любой сфере деятельности, а если с работниками — в любой, кроме общепита и розницы. 

Кроме того, ИП на ПСН, все же купивший онлайн-кассу или даже несколько устройств, вправе уменьшить налог по ПСН (стоимость патента) на закупочную цену каждой ККМ и на сопутствующие расходы, например ПО, услуги ОФД. В вычет можно включить до 18 тыс. руб. по каждой онлайн-кассе. 

При этом ИП без работников получают вычет, если ставят ККТ на учет до 01.07.2019, а ИП с работниками — при постановке ККТ на учет до 01.07.2018. 

Как правильно продлить патент для ип

  • низкая административная и налоговая ответственность — у работающего по патенту отсутствует необходимость сдавать отчетность и оплачивать

    НДС, НДФЛ, имущественный налог;

  • ведение учета предусматривает только использование книги по учету доходов;
  • гибкий срок действия разрешительного документа по желанию заявителя (1-12 месяцев);
  • оплачивается фиксированный годовой налог;
  • стоимость по патенту можно не рассчитывать самостоятельно, за них подсчет выполнят сотрудники ИФНС;
  • применяющие ПСН освобождены от необходимости использования в работе кассовых аппаратов (до 01.07.2018 г.).

Порядок оформления патента Патентная система налогообложения не устанавливается автоматически, для ее использования предпринимателю требуется обратиться с соответствующим заявлением в налоговую структуру.

Патентная система подразумевает, что ИП самостоятельно выбирает на какой период ему приобретать лицензию. Стандартно — это месяца до одного года. В случае, если выбирается промежуток времени меньше одного года, то налоговый период будет равняться именно этому времени — с момента получения патента.

Продление патента ип на 2018 год Советник

В случае если ИП по какой-либо причине хочет прекратить предпринимательскую деятельность, то налоговый период для него будет равняться периоду с момента получения патента до завершения коммерческой деятельности.

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Страховка во Вьетнам. Страховка на Фукуок

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

До 2015 года при расчете стоимости патента для ИП не учитывалось муниципальное образование, в котором велась деятельность. Налог в районном, областном и краевом центре был одинаков, что было неудобно для тех предпринимателей, что вели деятельность в глубинке, а в не крупном городе.

С 2015 года стоимость разрешения рассчитывается для конкретного муниципального образования, в котором непосредственно будет вестись деятельность. В связи с этим, размер патента в областном центре или крупном городе будет выше, чем его стоимость в поселке.

Данное нововведение имеет свои минусы, как например, необходимость приобретения нового патента при осуществлении аналогичного вида деятельности в другом муниципальном образовании.

Приобрести разрешение можно на срок от одного месяца до года.

В зависимости от того, на сколько месяцев приобретается патент, зависит порядок его оплаты.

ПВД х СН

ПВД – потенциально возможный к получению доход.

Для получения патента на новый календарный год заявление по форме 26.5-1 необходимо подать до 20 декабря текущего года.

Как минусом, так и плюсом ПСН является способ определения его размера. Предприниматель должен предварительно обдумать решение его приобрести. Выгодно работать на патенте тем ИП, которые ожидают получения большой прибыли, так как её размер не повлияет на подсчёты.

Налоговая база х ставка (0-6%)/12 месяцев х число месяцев, на которое покупается патент = сумма налога

Налоговая база здесь – предположительная (или потенциальная) сумма дохода для ИП по конкретному виду работы. И местные власти сами её обозначают. Законодательством установлено минимальное значение, а в регионах его могут повысить вплоть до 10 раз.

В 2019 году вырос коэффициент-дефлятор до цифры 1,481. Что это значит? В своё время была установлена максимальная сумма дохода предпринимателя на ПСН, это 1 млн руб., теперь она ежегодно индексируется.

1 000 000 х 1,481 = 1 481 000-00

1 481 000 х 6% / 12 месяцев = 7 405-00

Вывод: с повышением коэффициента увеличивается налог ПСН, то есть стоимость патента.

Продление патента ип на 2018 год Советник

На цену патента также положительно повлияло то, что с 2015 года деятельность ПСН ограничивается рамками муниципалитета, т. е. в крупных городах или в мелких населённых пунктах цену можно установить разную. Но это значительно ограничивает место деятельности предпринимателя. Исключение – автоперевозки и выездная торговля.

Из бухгалтерских регистров обязательно вести книгу учёта доходов, причём отдельно по каждому патенту. Итого должно получиться, что прибыль по каждому из них не превышает 1 481 000 рублей, а в совокупности не выше 60 млн руб.

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

  • Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

  • Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

  • Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

  • Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

  • Ограничение по уровню доходов

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

  • Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Продление патента ип на 2018 год Советник

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

  • Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Получение патента: какие документы для него требуются и что с ними делать

  1. Заполнение заявление на получение патента (форма 26.5-1)
  2. С порядком заполнения указанного документа можно ознакомиться здесь.

  3. Направление заявления в ИФНС по месту ведения деятельности
  4. Заявление можно принести лично, направить по почте или по ТКС.

  5. Получение патента по истечение 5 рабочих дней с даты сдачи заявления
  6. Если вместе с заявлением не было выдано платежное поручение на оплату разрешения, его можно попросить у сотрудника, выдающего документ.

  7. Оплата разрешения

Если разрешение получено на срок до 6 месяцев, его необходимо оплатить единым платежом до конца действия полученного разрешения.

Если разрешение получено на срок от 6 до 12 месяцев оплатить его нужно двумя частями: 1/3 в течение 90 дней с даты начала действия патента и оставшуюся часть, до окончания срока действия.

Физлицо может начать работать на ПСН: 

  1. Уже являясь ИП и перейдя на ПСН по желаемому виду деятельности. 

Для перехода на ПСН предпринимателю нужно направить в ФНС заявление по форме, утвержденной в приложении 1 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в бумажном или электронном виде (через личный кабинет на сайте ФНС). В заявлении указываются: 

  • выбранный ИП вид деятельности на патенте;
  • желаемая дата начала деятельности — любая, но не ранее чем через 10 дней после подачи заявления в ФНС;
  • предпочтительный срок патента — от 1 до 12 месяцев (отсчитываются в календарном исчислении начиная с даты начала деятельности) в пределах года, в котором подано заявление на ПСН. 

Получив заявление, ФНС в течение 5 дней оформит патент на указанный срок и установленным способом вышлет его налогоплательщику (либо мотивированно откажет в этом). 

  1. Зарегистрировавшись как ИП и одновременно заявив о желании сразу начать работу на ПСН по желаемому виду деятельности. 

Для этого нужно направить в ФНС следующие документы для патента для ИП, дополняющие заявление: 

  • документы на регистрацию физлица в качестве ИП: заявление Р21001, паспорт, квитанцию об уплате пошлины;
  • знакомое нам заявление: в данном случае без указания даты начала деятельности, поскольку она и дата регистрации физлица в качестве ИП будут совпадать. 

По второму сценарию заявитель будет зарегистрирован как ИП и одновременно как пользователь патента в течение 3 дней после приема документов ФНС (п. 3 ст. 22.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ). 

Полученный из ФНС патент подлежит обязательной оплате. 

Итак, мы ознакомились с основными сведениями о получении патента для ИП на 2018 год. Изучим теперь, каким образом патент продлевается и аннулируется. 

Выше мы указали, что при заполнении заявления на патент ИП указывает предпочтительный срок действия патента в месяцах. По окончании данного срока ИП будет автоматически переведен на ОСН или иную систему налогообложения, по которой (письмо Минфина России от 17.10.2016 № 03-11-09/60291): 

  • он работал до перехода на ПСН по соответствующему виду деятельности;
  • он желает начать работать после окончания срока патента, при условии что уведомит об этом ФНС в установленном порядке. 
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как взыскать задолженность по алиментам с должников

То есть снятие гражданина с регистрации в качестве ИП автоматически осуществлено не будет, даже если покупка патента была единственным поводом для его постановки на учет. 

Вместе с тем ИП может: 

  1. Прекратить «патентную» деятельность до окончания срока действия патента, заявив об этом в ФНС. 

Продление патента ип на 2018 год Советник

В этом случае ИП (письмо Минфина России от 25.05.2016 № 03-11-11/29934): 

  • оплачивает патент за период между датой начала его действия и датой прекращения деятельности;
  • возвращает переплату (при ее наличии) за период между датой прекращения деятельности и датой окончания действия патента. 
  1. Докупить очередной патент, начинающийся с любого дня после окончания срока действия текущего патента (но действующий только до конца года — в начале следующего нужно будет оформлять еще один). 

Как и в случае с оформлением текущего патента, отправить заявление на новый нужно не позднее чем за 10 дней до начала желаемой даты пользования патентом. 

Внимание

attention

Однако, если срок действия патента уже закончился, а продлить его гражданин не успел, то ему всё же придётся выехать в своё государство.

Важно, чтобы данное наименование соответствовало названию работодателя, который указывался в заявлении на получение патента Ходатайство обязательно должно содержать профессию, по которой работает такой иностранный гражданин При этом важно, чтобы такая профессия совпадала с той, которая указывалась в МВД при трудоустройстве Ещё один важный момент Указание территории действия патента Причина необходимости продления патента — продление трудовых отношений.

Инфо

info

Привлекать на работу иностранцев могут следующие субъекты:

  1. Коммерческие и некоммерческие организации (например, общества с ограниченной ответственностью).
  2. Индивидуальные предприниматели.
  3. Адвокаты и нотариусы.
  4. Граждане, у которых отсутствует статус предпринимателя, но они имеют необходимость привлечения дополнительной помощи для ведения личного, подсобного хозяйства и решения бытовых вопросов.

Патент распространяется далеко не всех иностранных граждан.

Список таких стран регулируется действующим законодательством, а также двусторонними договорами.

При этом стоит помнить, что гражданам Евразийского Союза не требуется оформлять патент вовсе.

Каково его назначение Патент служит в качестве разрешения на работу.

Рассматривают заявление в миграционном органе в течение 10 дней, поэтому позаботиться обо всех бумагах лучше заранее.Кстати, продление патента для ИП на 2018 год к этому вопросу отношения не имеет, так как касается только граждан РФ и патентной системы налогообложения.

Важно

important

Ходатайство о продлении патента от работодателя Никакого унифицированного бланка для написания документальной гарантии от руководства организации для мигранта нет.

Написать его можно в произвольной форме. Главное, обязательно указать:

  • реквизиты патента;
  • реквизиты трудового договора;
  • фамилию имя отчества работника и данные его паспорта;
  • срок действия ранее выданного разрешения и охват территории;
  • профессию трудового мигранта.

Также нужно указать в шапке, в какое подразделение миграционной службы МВД России будет направлено ходатайство.

В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2018 год.

Продление патента ип на 2018 год Советник

Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в течение первых двадцати пяти календарных дней действия ПСН.

Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых двадцати пяти календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть — не позднее тридцати дней до момента окончания срока действия патента. Отказ в выдаче патента ИФНС обязана выдать ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение пяти дней с момента получения заявления.

На этой странице:

  • Условия и преимущества использования патента
  • Порядок оформления патента
  • Порядок продления срока действия патента
  • Отказ в продлении патента
  • Способы подачи заявления в ФНС

В отношении некоторых видов деятельности, которые осуществляются индивидуальными предпринимателями, с 2013 года предусмотрен особый налоговый режим — патентная система.

ПСН устанавливается по желанию самого налогоплательщика. Метод предусматривает освобождение ИП от оплаты ряда налогов, а также может использоваться одновременно с иными способами налогообложения. Стоимость получения разрешительного документа не зависит от показателя фактической прибыли налогоплательщика, а связана с размером потенциально возможного дохода, определяемого государством для определенного вида занятости.

Продление патента ип на 2018 год Советник

Патентная система налогообложения (ПСН) — является одной из самых популярных и удобных. Для перехода на нее необходимо заполнить и подать в ИФНС заявление на патент на 2018 год по форме 26.5-1.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем о преимуществах ПСН, порядке заполнения заявления на применение этой системы налогообложения, сроках действия патента.

Есть факторы, которые не позволят переходить на ПСН.

  1. Если годовой доход предпринимателя увеличился настолько, что перевалил через отметку в шестьдесят миллионов рублей.
  2. Если на предпринимателя по трудовому договору работает более пятнадцати человек.
  3. В случае, когда налог уплачен не вовремя или не полностью.

Если вы видите, что один из трёх пунктов помешает вам продлить ваш патент, но не желайте переводиться на ОСНО, нужно будет подавать другую бумагу — об утрате права на использование ПСН. Для этого потребуется форма 26.5-3. И подаётся она в течение десяти дней.

Когда предприниматель закрывает деятельность, а патент на неё всё ещё действует, то для заявления потребуется форма 26.5-4. Подаётся такой бланк в течение пяти дней по окончанию бизнес деятельности.

Ограничения и требования для работы на патенте

Вся суть этой системы – замена традиционных налогов покупкой патента на конкретные виды деятельности. Объектом налогообложения выступает предполагаемая прибыть предпринимателя за текущий год, но стоимость патента никак не связана с фактически полученной прибылью – закон устанавливает фиксированные суммы потенциального дохода.

Действует ПСН не дольше, чем с момента покупки и до 31 декабря. Но ИП может сам выбрать время его применения – от 1 месяца и до целого года.

Покупая патент, ИП освобождает себя от отчётности и уплаты:

  • НДС (исключение составляет налог при ввозе товара в Россию);
  • НДФЛ;
  • налога на имущество (только того, что используется для работы по данному патенту).

Если предприниматель выбрал для бизнеса сразу несколько видов деятельности, то патент придётся купить на каждый из них. В этом заключается неудобство – например, на УСН возможно зарегистрировать на себя сразу несколько кодов ОКВЭД и законно работать по всем без дополнительных выплат в бюджет.

Когда ИП купил патент на один вид деятельности, а в процессе работы (намеренно или по незнанию) получил доход с другого, то последний будет автоматически пересчитан налоговыми органами по ОСНО.

Продление патента ип на 2018 год Советник

Патент действует только на территории конкретного муниципалитета (в котором был приобретён). Если ИП меняет место проживания, то патент приобретать придётся заново.

Вести бизнес на ПСН вправе физические лица, зарегистрированные как ИП на момент перехода на ПСН (либо регистрируемые как ИП в ходе оформления патента), при соблюдении следующих условий: 

  1. В регионе, где ИП собирается вести бизнес, принята ПСН по выбранному предпринимателем виду деятельности ИП на патенте в 2018 году. 

Регион не может не ввести виды деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, но вправе дополнить их иными, если они относятся к бытовым услугам. 

Ознакомиться с федеральным перечнем видов патентов для ИП на 2018 год году вы можете, скачав следующий файл. 

  1. ИП получает патент именно в том регионе, в котором собирается вести бизнес. 
  1. Годовой доход (уже в рамках ПСН) ИП не превышает 60 млн руб. 

А если ИП применяет наряду с ПСН еще и УСН, то годовой доход по обоим налоговым режимам не должен превышать указанную величину для сохранения возможности пользоваться патентом. 

  1. ИП работает один или со штатом работников не более 15 человек. 

При совмещении ПСН с другими спецрежимами раздельный учет работников не ведется — штат суммируется подобно выручке при совмещении ПСН и УСН (письмо Минфина России от 07.09.2017 № 03-11-12/57528). Отметим, что ранее Минфин придерживался иной позиции — о раздельном учете величины штата по разным спецрежимам (письмо Минфина РФ от 20.03.2015 № 03-11-11/15437).

  1. Переход на ПСН по тому или иному виду деятельности осуществляется не ранее начала года, следующего за тем, в котором (п. 8 ст. 346.45 НК РФ): 
  • ИП утратил право на работу по ПСН по соответствующему виду деятельности;
  • ИП прекратил деятельность по ПСН до того, как истек срок действия патента по соответствующему виду деятельности. 
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Сколько стоит растаможка авто в 2019 году

Ознакомимся теперь, каким образом и какими документами оформляется патент. 

  • Только ИП.
  • Численность сотрудников не более 15 человек.
  • Доход по всем видам деятельности не более 60 млн.руб..
  • Применение только в отношении определенных видов деятельности, поименованных в законе.

Если ИП хочет применять ПСН сразу после постановки на учет он должен одновременно сдокументами на регистрацию или в срок не позднее 10 дней до начала ведения деятельности на указанном режиме подать в налоговый орган заявление по форме 26.5-1.

Порядок оплаты патента: как оплатить через сайт налоговой

Патентная система н/о, также, как и иные режимы налогообложения, освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц, НДС и налога на имущество.

Налоговым периодом является количество месяцев, на которые приобретается патент. Если предприниматель прекратил указанную деятельность, то налоговым периодом для него будет период с начала действия патента до прекращения деятельности на указанном режиме н/о.

Отчётность в ФНС, ПРР и ФСС предпринимателями на ПСН не сдаётся, если нет работников.

Если используется наёмный труд, то отчётность такова:

  • справки и реестр 2-НДФЛ на работников – раз в год, до 1-го апреля того года, что следует за отчётным (и до 1 марта на тех, с кого доход удержать не получилось);
  • 6-НДФЛ – ежеквартально, срок – до последней даты месяца, идущего за отчётным кварталом;
  • среднесписочная численность – до 20 января ежегодно, за предыдущий год;
  • в ПФР СЗВ-М (ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего после отчётного);
  • в ПФР СЗВ-СТАЖ (ежегодно, до 1 марта);
  • ежеквартальная форма 4-ФСС, до 20-го числа месяца, последующего за кварталом.

На себя налогоплательщик, как и на всех остальных режимах, платит обязательные взносы на ОМС и ОПС, но отчётности по ним нет. Взносы с 2017 года фиксированные, одинаковые для всех предпринимателей.

Правило сдавать отчётность обязательно в электронном виде на патент не распространяется, так как принудить к этому могут работодателей со среднесписочной численностью в 25 человек и более, а на ПСН этого быть не может, лимит – 15 работников.

Продление патента ип на 2018 год Советник

Для своего удобства ИП может сам подключиться к такому виду отчётности. Использование интернета и специальных бухгалтерских программ – большая помощь в работе и экономия времени.

Предприниматель должен внимательно сравнить режимы налогообложения, а потом обдуманно выбрать выгодный для себя. Для этого нужно изучить информацию и вникнуть во все тонкости.

ИП должен уплатить за патент фиксированную сумму, которая зависит от предполагаемого годового дохода (при этом не имеет значения, каким будет реальный доход — даже при нулевой выручке патент должен быть оплачен). Конкретная величина предполагаемого дохода определяется регионом с учетом положений пп. 7 и 8 ст. 346.43 НК РФ. Исчисленный налог к уплате определяется с учетом ставки, в общем случае составляющей 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Предпринимателю необязательно высчитывать цену патента самому. На оборотной его стороне ФНС укажет, сколько нужно заплатить и в какие сроки, — с подробностями исчисления налога. 

ФНС не фиксирует на патенте значения КБК, которые нужно указывать в платежке. Ознакомиться с нужными КБК вы можете в этой статье. 

Оплата патента для ИП на 2018 год должна быть осуществлена так: 

  1. Если его срок действия составляет 1–5 месяцев — до окончания данного срока. 
  1. Если срок действия патента — 6–12 месяцев, то: 
  • в течение 90 дней после получения патента — 1/3 от его стоимости;
  • до окончания действия патента — остаток. 

Как оплатить ИП патент через сайт налоговой? Напрямую это сделать пока нельзя. Но если, к примеру, исходный патент с реквизитами для оплаты потерялся, то для того, чтобы оплатить патент через сайт налоговой, можно рассчитать сумму патента заново. Затем, найдя на сайте ФНС нужные реквизиты территориального отделения ФНС, уплатить налог.

А чтобы правильно заполнить платежку на оплату патента, вы можете воспользоваться инструкцией, которая отражена в этой статье. 

Порядок продления ПСН и прекращения работы по патенту

Предпринимателю, выбравшему ПСН, следует иметь в виду, что: 

  1. В некоторых регионах физлица, впервые зарегистрированные как ИП и ведущие бизнес в сфере производства, науки, социальных услуг и бытовых сервисов, вправе применять нулевую ставку по ПСН в течение 2 лет в соответствии с п. 3 ст. 346.50 НК РФ. Доходы и расходы по льготным и нельготным видам деятельности ведутся раздельно. 
  1. Начать бизнес можно до уплаты патента — эти два события никак не связаны. Если не заплатить за патент вовремя, то ФНС инициирует взыскание долга, как и за любой другой налог. При просрочке будут начислены пени. 

Отметим, что до 2017 года при просрочке оплаты патента ИП переводился на ОСН задним числом. Вся его выручка пересчитывалась по ставке 13%, начислялся НДС. Теперь ИП остается на ПСН до истечения срока действия патента (или появления иных обстоятельств, при которых патент аннулируется). 

В частности, ИП на патенте переводится на ОСН (УСН либо ЕСХН, если о них было заявлено) задним числом, если в течение года оказались нарушены ограничения по выручке и размеру штата (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Если разрешение приобретается на срок более полугода (6 месяцев), то налог (стоимость патента) необходимо оплатить либо единоразовым платежом, либо двумя: 1/3 часть в течение 90 дней с начала действия разрешения и оставшуюся часть не позднее окончания действия указанного документа.

Если разрешение выдается на срок до 6 месяцев, то налог нужно уплатить в срок не позднее даты окончания действия патента.

Обратите внимание, что, если последний день действия разрешения выпадает на выходной или праздник, произвести оплату нужно в предыдущий день.

Учет и отчетность

Для снятия с учета в качестве плательщика ПСН необходимо направить в налоговый орган, выдавший патент заявление о прекращении деятельности по форме 26.5-4.

Если ИП своевременно не подаст соответствующее заявление он будет автоматически переведен на общий режим налогообложения с даты, следующей за окончанием срока действия патента.

ИП на ПСН не сдают налоговую декларацию и не ведут бухгалтерский учет. Однако, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, он обязан сдавать по ним отчетность, в частности:

  • Справку 2-НДФЛ (в налоговую) – раз в год;
  • Расчет 6-НДФЛ (в налоговую) – по итогам каждого квартала;
  • Расчет по страховым взносам (в налоговую) – по итогам каждого квартала;
  • СЗВ-СТАЖ (в Пенсионный фонд) – раз в год;
  • СЗВ-М (в Пенсионный фонд) – каждый месяц;
  • 4-ФСС (в Фонд соцстрахования) – по итогам каждого квартала;

Кроме этого, ИП обязан вести Книгу учета полученных доходов.

Продление патента ип на 2018 год Советник

Ее не нужно сдавать в ИФНС или заверять там, но она должна быть представлена по первому требованию сотрудников налогового органа.

Совмещение с другими режимами

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения: ЕНВД, УСНО, ЕСХН и ОСНО.

Совмещённый режим налогообложения может включать и ПСН.

Законом разрешено совмещать патент со следующими системами:

  1. ОСНО.
  2. УСН.
  3. ЕНВД.
  4. ЕСХН.

Отчётность также сдаётся по всем выбранным видам деятельности раздельно. Если предприниматель работал по патенту, а зарегистрирован ещё и на УСН, но работу по ней не вёл, то нулевую отчётность по упрощёнке подать всё равно обязан.

ИП, работающий на любом из спецрежимов, автоматически с него не снимается, когда покупает патент. То есть отчитываться будет по обоим.

При каждом совмещении учитывается ряд особенностей, несоблюдение которых приведёт к потере права на патент, штрафам и прочим санкциям.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector