Система налогов и сборов в Российской Федерации — КОНСПЕКТЫ

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2019-2020 годах (таблица)

В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

Общая характеристика налоговой системы. Основные понятия, положения и принципы

Налоговая система – это совокупность предусмотренных законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены.

На основании ст. 72 Конституции РФ установлены общие положения налогообложения и сборов РФ

Система налогов и сборов в Российской Федерации — КОНСПЕКТЫ

1. Система налогов и сборов взимаемых в федеральный бюджет определяется законодательством РФ

2. Органы государственной власти субъектов РФ имеют право устанавливать налоги и сборы только в соответствии с Конституцией РФ и законодательством РФ

3. Федеральные законы регулируют региональные налоги только в общих чертах, а вся конкретизация региональных налогов осуществляется законодательством субъектов РФ

Порядок зачисления налогов в бюджеты различных уровней определяется налоговым законодательством и законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

были сформулированы Адамом Смитом, которые лежат в основе построения любой налоговой системы.

1. Принцип справедливости утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам.

2. Принцип определенности требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее известны плательщику.

3. Принцип удобства предполагающий, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика.

4. Принцип экономии заключающийся в сокращении издержек взимания налога и рационализации системы налогообложения.

Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2019-2020 годах (таблица)

Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот, уточняют сроки оплат и представления деклараций.

ПОДРОБНЕЕ:  О чем говорит новый закон об ответственном обращении с животными. Разбор

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

Федеральные налоги и сборы

Гл. 2 Ст. 12 НК РФ

a. Налог на добавленную стоимость

b. Акцизы

c. НДФЛ

d. Налог на прибыль организации

e. Налог на добычу полезных ископаемых

f. Водный налог

g. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

h. Государственная пошлина

a. налог на имущество организаций;

b. налог на игорный бизнес;

c. транспортный налог.

3. Местные налоги – налоги, которые устанавливаются настоящим кодексом РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территории соответствующих Муниципальных образований.

a. земельный налог;

b. налог на имущество физических лиц.

Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Элементы налогообложения

Гл. 2 Ст. 17 НК РФ

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения

Налогоплательщик – это субъект налогообложения, т.е. лицо на котором лежит обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

1. Объект налогообложения – операции по реализации товаров, работ и услуг, имущества, прибыль, доход либо иной объект имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики с наличием которых у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

ПОДРОБНЕЕ:  Воспользоваться возвратом подоходного налога

2. Налоговая база – это часть объекта на которую практически начисляется сам налог.

3. Налоговый период – это срок в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы и окончательно определятся размер налогового обязательства.

4. Налоговая ставка – это величина налога на единицу налогообложения.

5. Порядок исчисления налога – методика расчета конкретных налогов.

6. Порядок и сроки уплаты налога

a. Порядок уплаты налога – это способ внесения суммы налога в соответствующий бюджет.

b. Срок уплаты налога – устанавливается применительно к каждому налогу и определяется календарной датой по истечении конкретного периода времени.

Налоговая льгота – изъятие из налогооблагаемой базы части объекта налогообложения или отсрочку платежа, т.е. наличие льготы приводит к снижению обязательств налогоплательщика.

Включение в налоговую систему РФ специальных налоговых режимов

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

Перейти на ЕНВД и организовать деятельность на этом режиме помогут материалы рубрики «ЕНВД».

  • режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

  • соглашение о разделе продукции;
  • патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Страховые взносы

С 2017 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно.

Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст. 420, а ставки взносов перечислены в ст. 425–430 НК РФ.

ПОДРОБНЕЕ:  Исковое о взыскании расчета при увольнении Советник

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyright

Ответы на вопросы, связанные с исчислением, уплатой и представлением отчетности по страховым взносам ищите в рубрике «Страховые взносы».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector