По способу взимания налоги делятся на Советник

Элементы налога

Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.

Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

К элементам налога относятся:

  • налогоплательщик;

  • объект налогообложения;

  • налоговая база;

  • единица обложения;

  • налоговые льготы;

  • налоговая ставка;

  • порядок исчисления;

  • налоговый оклад;

  • источник налога;

  • налоговый период;

  • порядок уплаты;

  • срок уплаты налога.

Тесты к дисциплине: «Налоги и налогообложение»

Возникновение и развитие налогообложения

а) поземельный налог;

б) поголовная подать;

в) жертвоприношение

а) Древняя Греция;

б) Древний Египет;

По способу взимания налоги делятся на Советник

в) Древний Рим

а) Византия;

б) Древняя Русь;

в) Древняя Греция

а) налоговые служащие;

По способу взимания налоги делятся на Советник

б) откупщики;

в) комиссия при министерстве финансов?

а) Древняя Русь;

б) Древний Египет;

в) Древний Рим

а) гербовый сбор;

б)«выход», взимаемый с каждой души мужского пола и голо­вы скота;

в) «соха»?

а) Екатерине II;

б) Александре I;

в) Петре I

а) Петре I;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

б) Александре III;

в) Екатерине II?

а) прямые;

б) косвенные;

в) равнозначно и прямые, и косвенные?

а) доходы не изменились;

б) доходы увеличились;

в) доходы снизились?

а) введены питейные акцизы;

б) увеличена подушевая подать;

в) повышены ставки поземельного налога

а) в XV в.;

б) в XIX в.;

в) в XVII в.

Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению [29.05.11]

а) предпринята попытка практической реализации принци­па соразмерности налогообложения;

б) заменены винные откупа на питейные акцизы;

в) учреждены специальные органы, обеспечивающие конт­роль за сбором налогов?

а) стимулирующая;

б) регулирующая;

в) фискальная

Способы взимания налогового оклада

Элементы налога

а) обязательный платеж, взимаемый с юридических и физи­ческих лиц;

б) обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с юри­дических и физических лиц;

в) обязательный индивидуальный безвозмездный платеж,

взимаемый с юридических и физических лиц в целях фор­мирования государственных финансов.

а) налоговая база;

б) налоговая ставка;

в) налоговые льготы

а) процентная величина от объекта налогообложения;

б) величина налоговых начислений на единицу налоговой базы;

в) фиксированная величина от объекта налогообложения.

а) у источника выплаты;

б) по декларации;

в) когда налог исчисляется налоговым органом

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

а) уменьшение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

б) увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы;

в) когда налоговая ставка не изменяется.

а) при косвенном налогообложении;

б) при прямом налогообложении;

в) никогда не являются?

а) предмет, подлежащий налогообложению;

б) стоимостная, физическая, иная характеристика объекта налогообложения;

Общая классификация налоговых ставок

в) период времени, по истечении которого возникает обязан­ность исчислить и уплатить налог.

ПОДРОБНЕЕ:  О совершенствовании деятельности центров временного содержания для несовершеннолетних правонарушителей || Приказ цвснп Советник

а) установлена налоговая ставка и налоговый период;

б) установлены объекты налогообложения и налоговые льготы;

в) установлены налогоплательщики и все элементы налого­обложения.

Классификация налогов

а) к местному;

б) федеральному;

в) региональному

По способу взимания налоги делятся на Советник

а) к закрепленному;

б) регулирующему;

в) налогу с процентной (пропорциональной) ставкой налога?

б) на федеральные, региональные и местные;

в) общие и специальные;

а) прямые и косвенные

а) к налогу с твердой ставкой;

б) налогу с процентной прогрессивной ставкой;

в) налогу с процентной пропорциональной ставкой.

а) полностью зачисляется в местный бюджет;

б) распределяется между местным и федеральным бюджетом;

в) распределяется между федеральным и региональным бюд­жетом.

а) с юридических лиц;

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

б) с физических лиц;

в) с юридических и физических лиц.

7. Как классифицируются налоги в зависимости от уровня вла­сти, устанавливающего их:     а) налоги с твердой и процентной ставкой;

б) прямые и косвенные;

в) федеральные, региональные и местные

а) закрепленному;

б) регулирующему;

в) налогу с твердой (регрессивной) налоговой ставкой

9. К специальным налогам относятся: правильный ответ (ЕСХН, УСН, ЕНВД)

а) налог на прибыль и налог на имущество организаций;

б) налог на доходы и имущество физических лиц;

в) транспортный налог, единый социальный налог.

а) прямые и косвенные;

б) общие и специальные;

в) закрепленные и регулирующие

Функции налогов

а) обеспечивать пополняемость бюджета;

б) стимулировать предпринимательскую активность;

в) регулировать экономические процессы внутри страны.

а) с единым социальным налогом;

б) с единым сельскохозяйственным налогом;

в) с единым налогом на вмененный доход

а) налоговая льгота;

в) налоговый период?

а) стимулирует экономический рост внутри страны;

б)контролирует эффективность финансовой деятельности

хозяйствующего субъекта;

в) контролирует пополняемость государственного бюджета.

а) налогу всегда присуща только одна функция;

б) налогу присущи только две функции;

в) налогу могут быть присущи и большее количество функций

а) только экономические;

б) только социальные;

в) экономические, социальные, экологические и др.

а) снижения налогов;

б) повышения налогов;

в) отмены налоговых льгот.

а) дисциплинарная и стимулирующая;

б) фискальная и стимулирующая;

в) регулирующая и контрольная?

а) стимулирует предпринимательскую активность;

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

б) обеспечивает наполняемость бюджета;

в) регулирует экономические процессы внутри страны.

а) с необходимостью дисциплинирования налогоплательщиков;

б) с необходимостью дисциплинирования работников тамо­женных органов;

в) с необходимостью дисциплинирования работников нало­говых органов.

Налоговое бремя

а) 10% доходов;

б) 80% доходов;

ПОДРОБНЕЕ:  Как заключается аренда земельных участков, находящихся в муниципальной собственности

в) 30% доходов

а) долю выручки предприятия, изымаемой в виде налогов;

б) часть ВВП страны, перераспределяемого через налоги;

в) долю прибыли предприятия, изымаемой в виде налогов?

а) ставке налога на доходы физических лиц;

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

б) ставке налога на прибыль;

в) ставке единого социального налога?

а) отношение уплаченных налогов к выручке предприятия;

б) отношение уплаченных налогов к добавленной стоимости;

в) отношение уплаченных налогов к вновь созданной стои­мости?

а) прибыль является частью дохода предприятия;

б) выручка включает доход предприятия, но не является им;

в) при расчете показателей налогового бремени невозможно учесть степень переложения налогов на конечного потре­бителя?

а) увеличение налоговой ставки всегда приводит к росту на­логовых платежей;

б) увеличение налоговой ставки всегда приводит к сокраще­нию налоговых поступлений;

в) увеличение налоговой ставки приводит к сокращению на­логовых поступлений только в случае, если она превысила свое оптимальное значение?

а) 25%;

б) 30%;

в) гораздо выше 30%.

а) 54,3%;

б) 69,6%;

в) 32,4%.

а) долю ВВП страны, перераспределяемого через налоги;

б) долю дохода работника, изымаемого в виде подоходного налога;

в) долю доходов населения, взимаемых в виде налогов.

Принципы налогообложения

А) 7 принципов;

Б) 4 принципа;

В) 10 принципов.

А) не отражали интересы налогоплательщиков;

Б) не отражали интересы государства;

В) не отражали интересы ни государства, ни налогоплательщиков.

А) принцип определенности;

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Б) принцип удобства;

В) принцип подвижности налогообложения.

А) платить налоги должно быть удобно;

Б) все граждане должны платить налоги соразмерно своим доходам;

В) не должно существовать дифференциации налогов по территориальному, национальному и другим признакам

Основные функции налогов

Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, распределительную, регулирующую и контролирующую.

  • Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной функции.

  • Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

  • Регулирующая функция налогообложения — направлена на решение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. В рамках регулирующей функции налогообложения выделяют три подфункции: стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную.

    • Стимулирующая подфункция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.

    • Дестимулирующая подфункция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

    • Воспроизводственная подфункция предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.

  • Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.

ПОДРОБНЕЕ:  Распечатка квитанции на госпошлину в ГИБДД с правильными реквизитами (бланк госпошлины в ГИБДД)

Налоговая нагрузка

Уровень налогов страны часто измеряется как общая доля налогов в валовом внутреннем продукте (ВВП).

Под фактической налоговой нагрузкой на экономику понимают долю реально выплаченных обязательных платежей в пользу государства в ВВП страны.

Разница между номинальной и фактической нагрузкой характеризует степень уклонения от налогов. Чем выше номинальная нагрузка — тем выше уклонение.

Под налоговой нагрузкой на предприятие следует понимать отношение суммы налогов и отчислений, реальным плательщиком которых является предприятие, к сумме прибыли предприятия.

Реальным плательщиком налога является тот субъект, который является:

  • владельцем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает при самом факте существования или возникновения объекта налогообложения;

  • пользователем объекта налогообложения, когда обязанность уплатить налог возникает только при нахождении объекта в определённых условиях пользования.

Показатель «налоговая нагрузка» в России используется для анализа уровня налогов, уплачиваемых хозяйственным субъектом с целью контроля уровня выплат и выявления субъектов, потенциально уклоняющихся от налогообложения.

«Налоговая нагрузка» рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчётности налоговых органов и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Предельное значение показателя устанавливается ежегодно по отраслям народного хозяйства.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector