Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

Сроки уплаты транспортного налога

Организации регистрируют транспортные средства по юридическому адресу (п. 24.3 приказа МВД России от 24.11.08 № 1001) и уплачивают налог в бюджет соответствующего региона. В случае переезда машину надо перерегистрировать. Для этого следует обратиться в любое отделение ГИБДД в течение 10 календарных дней после смены юридического адреса (п.4, 24.

Транспортный налог и авансы по нему компании перечисляют по местонахождению автомобиля (п. 1 ст. 363 НК РФ). Это место, где располагается компания или ее подразделение (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Сроки уплаты налога зависят от того, кто платит — ИП или юрлица

Для ИП. ИП платят налог не позднее 1 декабря. Так, налог за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2019 года.

Платежки для уплаты должны  прийти на почту  летом. Если вдруг письмо затерялось, есть еще один способ узнать размер налога и заплатить — через личный кабинет ФНС.

Транспортный налог платится физлицами и юрлицами в разные сроки. Платеж по транспортному налогу физлицами осуществляется до 1 декабря следующего года.

Срок уплаты налога для организаций устанавливается региональными органами. При этом НК РФ введено ограничение по крайней дате оплаты: она не должна быть ранее срока представления расчета по налогу.

Подробнее о сроках уплаты читайте в нашем материале.

ВАЖНО! Налог исчисляется с учетом повышающих коэффициентов. От чего зависит их значение, можно узнать по ссылке.

Помимо уплаты самого налога, регионы могут предусмотреть для организаций внесение авансовых платежей. Рассчитать их сумму поможет статья «Авансовые платежи по транспортному налогу».

Важным реквизитом при уплате любого налога является КБК. Для транспортного налога 2017 и 2018 годов он остался неизменным и выглядит следующим образом:

  • для организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110;
  • для физлиц — 182 1 06 04012 02 1000 110.

А вот о том, какой КБК указать для оплаты пени, рассказано в этой статье.

На сегодняшний день у физлиц есть много способов оплатить транспортный налог. Например, это можно сделать в отделении любого банка или на почте. Прочие способы оплаты предложены в этой статье.

Мы рекомендуем вам контролировать свои расчеты с налоговыми органами во избежание проблемных ситуаций. Как это сделать, мы рассказываем в статье «Как узнать задолженность по транспортному налогу?».

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

В 2018 году при расчете и уплате транспортного налога за 2017 год примите во внимание отдельные корректировки.Узнайте о них из статьи «Транспортный налог: изменения 2017-2018».

О планах Правительства по освобождению от транспортного налога владельцев электромобилей смотрите в публикации.

Быть в курсе всех изменений помогут материалы нашей рубрики.

Транспортный налог 2019: отменят или нет

Многие компании-автовладельцы, а также физлица ждут послабления в расчете-уплате транспортного налога или его отмены. Ведь уже не один год законодатели предлагают отменить налог в силу его «несправедливости»: перечислять дорожный сбор каждый год надо независимо от эксплуатации или простоя транспорта.

За последние три года в Госдуму было внесено как минимум три проекта закона об отмене транспортного налога, но все они были отклонены. Последний — в июне 2018 года (№ 480908-7). Документом предложено признать с 2019 года главу 28 НК РФ и отдельные нормы кодекса утратившими силу. При этом выпадающие доходы от отмены включить в стоимость топливного акциза.

 Проект закона об отмене транспортного налога с 2019 года

Стране необходима реформа в транспортной отрасли, отметили авторы проекта, чтобы избежать непомерного налогообложения, но в то же время повышать собираемость средств в целях улучшения качества дорожного фонда. Пользователь должен платить только в том случае, если едет, а для этого надо включить налог в стоимость акциза на топливо.

Однако в июле 2018 года проект об отмене транспортного налога был отклонен. Профильный комитет принял решение вернуть документ авторам за отсутствием заключения Правительства РФ. Соответственно, транспортный налог с 2019 года, регулируемый главой 28 НК РФ, не отменен, организации и физлица по-прежнему обязаны платить его за каждое зарегистрированное транспортное средство.

  • Организации — юридические лица рассчитывают и переводят в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу самостоятельно (если они введены региональными властями на законодательном уровне) и годовой платеж (остаток);
  • Физические лица не рассчитывают сумму налога сами, а платят сумму в соответствии с налоговым уведомлением из ФНС. Такой документ ежегодно получает каждый автовладелец. 

Сроки уплаты транспортного налога в 2019 году для юрлиц

Кто должен платить налог в 2019 году

Налог уплачивается всеми владельцами авто — ИП и организациями независимо от применяемой системы налогообложения. Если на организацию зарегистрирован автомобиль – она обязана уплачивать налог.

Причем налог уплачивается вне зависимости от того, используется автомобиль в деятельности компании или нет. То есть, даже если машина целыми днями стоит в гараже, организация все равно обязана заплатить за нее налог.

В случае, если автомобиль взят компанией в лизинг, плательщиком налога является либо лизингодатель, либо лизингополучатель – в зависимости от того, на кого зарегистрировано авто.

Не уплачивается налог только за период, когда он снят с учета до дня постановки на учет.

Обязанность платить налог закреплена за физическими лицами и организациями, на которых зарегистрировано ТС. Физлица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа. Как оно выглядит, можно посмотреть в статье «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

На практике ИФНС зачастую ошибается при расчете налога для физлица. 1 из причин этого — несвоевременное получение сведений о продаже автомобиля. В этой статье вы найдете рекомендации, которые помогут вам доказать ошибочность расчета налогового органа.

Кто должен платить налог в месяце реализации автомобиля — покупатель, продавец или оба? С 2016 года несправедливость в отношении двойной уплаты налога по 1 и тому же ТС старым и новым владельцем решена. Теперь если автомобиль реализован после 15 числа месяца, то сумму налога за этот месяц платит старый хозяин, новый же начинает платить налог со следующего месяца. Ситуация, когда реализация происходит до 15 числа, подробно рассмотрена в этой статье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Применение спецрежима не дает никаких преференций по уплате налога. Об этом — наша следующая статья.

Какие льготы по транспортному налогу в 2016–2017 и 2018 годах предусмотрены законодательством? Это указано как в НК РФ, так и в региональных законах. НК РФ позволяет не платить налог организаторам Олимпийских игр и мирового чемпионата по футболу — 2018. Регионы же имеют право самостоятельно определять, кому можно не платить налог.

Подробнее о льготах по транспортному налогу узнайте из статьи «Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году?».

В случае покупки месяц владения считается полным,

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

Если при покупке транспорт зарегистрирован до 15-го числа включительно, месяц считается полным. При продаже месяц полный, когда автомобиль снят с учета с 16-го числа месяца. О таком порядке Минфин сообщил в письме от 15.06.17 № 03-05-04-04/37237. 

Порядок определения срока владения ТС

Учет месяца при регистрации Учет месяца при снятии с регистрации
До 15-го числа включительно да нет
После 15-го числа нет да

Если организация передала транспорт своему филиалу (приобрела, перерегистрировала), то филиал платит налог самостоятельно, если является официально обособленным подразделением. 

Если, например, автомобиль передан филиалу, надо зарегистрировать его по новому месту нахождения. Тогда порядок уплаты налога такой же, что и при продаже: учитывается дата перерегистрации. Если подразделение не выделено на отдельный баланс, то головная организация платит налог самостоятельно, но при необходимости в бюджет региона, в котором транспорт числится на учете.

Смотрите в таблице категории и виды объектов, облагаемых и освобождаемых от налога по кодексу (ст. 358 НК РФ). 

Обязательна уплата Освобождение от уплаты
НАЗЕМНЫЙ 

— автомобиль;

— мотоцикл;

— мотороллер;

— автобус;

— другой самоход механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

— снегоход

—  оборудованные для инвалидов автомобили;

— полученные с помощью органов соцзащиты автомобили мощностью до 100 л.c.;

— транспорт, принадлежащий федеральной исполнительной власти и госорганам, в которых предусмотрена военная служба;

— транспорт в угоне и розыске;

— с/х спецтехника (тракторы, комбайны и пр.)

ВОЗДУШНЫЙ

— вертолет;

— самолет

пассажирские и грузовые суда, если основной вид деятельности — перевозка грузов;

— медсамолеты

ВОДНЫЙ 

— лодка с мотором;

— яхта, катер;

— парусное судно;

— теплоход

— лодки с веслами;

— лодки с мотором мощностью до 5 л.c.;

— промысловые суда;

— пассажирские и грузовые суда при основном виде деятельности — «грузоперевозки»;

— суда, зарегистрированные в международном реестре судов;

— морские платформы, буровые установки и суда

ПОДРОБНЕЕ:  Условия сохранения пособия при работе в период отпуска по уходу за ребенком

Снижение налога в 2019 году для юрлиц

Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ отменены повышающие коэффициенты на автомобили.

Изменения внесены в пункт 2 статьи 362 НК РФ. В этой норме установлены повышающие коэффициенты на автомобили.

Отменены два коэффициента:

  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года

Также уточнен коэффициент 1,1. Он теперь применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет (до этого — от 2 до 3 лет).

Как изменились повышающие коэффициенты

В редакции нового федерального закона норма пункта 2 статьи 362 НК РФ пишется так (жирным — новое, зачеркнутым — удаленное из закона):

Сумма налога исчисляется с учетом повышающего коэффициента:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет

При этом исчисление сроков начинается с года выпуска легкового автомобиля.

Расчет транспортного налога 2019

Транспортный налог и авансовые платежи юридические лица, в отличие от обычных граждан, рассчитывают самостоятельно.

Где самый низкий налог? Ставки устанавливаются региональными законами. Они напрямую зависят от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспорта и года выпуска (срока эксплуатации).

Ставки транспортного налога (с таблицей по регионам)

Налоговая база — это мощность двигателя в лошадиных силах (л.c.), указанных в документах регистрации. Для водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей или в отношении которых не определяется валовая вместимость, налоговая база — это единица транспорта.

Разберем на примерах порядок расчета налога в различных ситуациях. 

Ситуация Данные для расчета Расчет налога Расчет авансовых платежей
Расчет транспортного налога без авансовых платежей

Организация (г. Москва) владеет автомобилем c мощностью двигателя 150 л.с.  Ставка транспортного налога для данного автомобиля — 35 руб./1 л.с.

Сумма налога за 2019 год = 5 250 руб. (150 л. с. × 35 руб.). Авансовые платежи компания не должна рассчитывать и уплачивать. 
Расчет налога с авансами Организация (Московская область) владеет автомобилем с мощностью двигателя 150 л.с. Ставка налога для данного автомобиля — 34 руб./1 л.с. Сумма налога за 2019 год = 5100 руб. (150 л.c. x 34 руб.). Сумма квартального аванса = 1 275 руб. (150 л. с. × 34руб. × 1/4).
Расчет авансового платежа при продаже транспортного средства

Организация (Краснодарский край) владеет автомобилем с мощностью двигателя 200 л.c. Ставка налога для данной категории автомобиля составляет 50 руб./1 л.c.Автомобиль продан 20 июля 2019 года.

За 1 и 2 кварталы 2019 года налог надо рассчитать без коэффициента срока владения. А по итогам года коэффициент составит 7/12. Июль надо включить в расчет, так как автомобиль продан после 15-го числа месяца. 

Сумма налога за 2019 год = 5830 руб. (200 л.c. x 50 руб. x 7/12).
Сумма квартального аванса (за 1 и 2 кварталы) = 2500 руб. (200 л.c. x 50 руб. x 1/4).
Сумма налога к уплате в 2020 году за 2019 год = 830 руб. (5830 руб. — (2500 x 2)).

Расчет транспортного налога при покупке и продаже в одном периоде

Организация (Тульская область) приобрела и зарегистрировала автомобиль 16 апреля 2019 года, а 15 мая 2019 года продала и сняла с учета. Срок владения автомобилем составил 30 дней. Других транспортных средств у организации нет. 
Месяц покупки не считается полным. Как и месяц продажи, так как автомобиль снят с учета 15-го числа. 

Фактически компания владела автомобилем ни одного полного месяца. Значит, налог нулевой. 

Расчет при перерегистрации транспорта головного офиса на филиал

Организация с головным офисом в Свердловской области владеет автомобилем с мощностью двигателя 180 л.c. Ставка налога для данной категории транспорта составляет 32,70 руб./1 л.c. Организация перерегистрировали автомобиль головного офиса на филиал, находящийся в Омской области, 12 октября 2019 года. В этом регионе ставка налога составляет 30 руб. за 1 л.c.
Транспортный налог за январь-сентябрь надо платить в бюджет Свердловской области (месяц владения неполный). А за октябрь-декабрь — в бюджет Омской области.

Сумма налога за 2019 год к уплате в инспекцию на территории Свердловской области = 4414,50 руб. (180 л.c. x 32,70 руб. x 9/12).

Авансы платить не нужно

Сумма налога к уплате в Омской области = 1350 руб. (180 л.c. x 30 руб. x 3/12).

Срок сдачи отчетности в ФСС в 2018 году

Для ИП. Гражданам рассчитывает налог налоговая инспекция. И присылает расчет с платежкой на почту или в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (как к нему подключиться мы рассказали выше). 

Рассчитать налог можно на калькуляторе на сайте ФНС. Для этого в верхнем левом углу сайта ФНС выберете свой регион.

Для юрлиц. Налог рассчитывается по каждому транспортному средству, числящему в собственности организации.

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

Налоговая база – это мощность автомобиля в лошадиных силах. Как правило, она указана в паспорте авто.

Коэффициент Кв

=

Количество полных месяцев владения авто

/

Количество календарных месяцев в отчетном периоде (3 или 12)

Полным месяцем считается:

  • если авто был поставлен на учет до 15 числа. Если после 15 – это месяц при расчете коэффициента Кв не учитывается;
  • если авто был снят с учета после 15 числа. Если до – это месяц не учитывается.

Средняя стоимость автомобиля в млн. руб.

Количество лет, прошедших с года выпуска авто

Коэффициент Кп

От 3 до 5 включительно

От 2 до 3

1,1

Свыше 5 до 10 включительно

Не более 5

2

Свыше 10 до 15 включительно

Не более 10

3

Свыше 15

Не более 20

Авансовый платеж по налогу

=

1/4

х

Мощность в л.с.

х

Ставка налога

х

Коэффициент Кв

х

Коэффициент Кп

Обратите внимание! По грузовым автомобилям, по которым оплата производится в системе «Платон», налог рассчитывается в особом порядке. А авансовые платежи в этом случае рассчитываются, но не уплачиваются.

Транспортный налог за год

=

Мощность в л.с.

х

Налоговая ставка

х

Коэффициент Кв

х

Коэффициент Кп

Величина налога к уплате за год рассчитывается как разность исчисленного налога минус уплаченные авансовые платежи.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ За 2017 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2018
За 2017 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 02.04.2018
Расчет 6-НДФЛ За 2017 год Не позднее 02.04.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 31.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 31.10.2018
Расчет по страховым взносам За 2017 год Не позднее 30.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 30.10.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2017 год Не позднее 28.03.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 28.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 29.10.2018
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2017 год Не позднее 28.03.2018
За январь 2018 года Не позднее 28.02.2018
За январь – февраль 2018 года Не позднее 28.03.2018
За январь – март 2018 года Не позднее 28.04.2018
За январь – апрель 2018 года Не позднее 28.05.2018
За январь – май 2018 года Не позднее 28.06.2018
За январь – июнь 2018 года Не позднее 30.07.2018
За январь – июль 2018 года Не позднее 28.08.2018
За январь – август 2018 года Не позднее 28.09.2018
За январь – сентябрь 2018 года Не позднее 29.10.2018
За январь – октябрь 2018 года Не позднее 28.11.2018
За январь – ноябрь 2018 года Не позднее 28.12.2018
Декларация по НДС За IV квартал 2017 года Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 25.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 25.10.2018
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2017 года Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по налогу при УСН За 2017 год (представляют организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (представляют ИП) Не позднее 03.05.2018
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2017 год Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За II квартал 2018 года Не позднее 20.07.2018
За III квартал 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по ЕСХН За 2017 год Не позднее 02.04.2018
Декларация по налогу на имущество организаций За 2017 год Не позднее 30.03.2018
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2018 года Не позднее 03.05.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 30.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 30.10.2018
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2017 год Не позднее 01.02.2018
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2017 год Не позднее 01.02.2018
Единая упрощенная декларация За 2017 год Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 20.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 22.10.2018
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2017 год Не позднее 03.05.2018

Сроки представления другой налоговой отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2017 года Не позднее 15.01.2018
За январь 2018 года Не позднее 15.02.2018
За февраль 2018 года Не позднее 15.03.2018
За март 2018 года Не позднее 16.04.2018
За апрель 2018 года Не позднее 15.05.2018
За май 2018 года Не позднее 15.06.2018
За июнь 2018 года Не позднее 16.07.2018
За июль 2018 года Не позднее 15.08.2018
За август 2018 года Не позднее 17.09.2018
За сентябрь 2018 года Не позднее 15.10.2018
За октябрь 2018 года Не позднее 15.11.2018
За ноябрь 2018 года Не позднее 17.12.2018
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2017 год Не позднее 01.03.2018
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2017 год Не позднее 01.03.2018
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2017 год Не позднее 22.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 20.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 20.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 22.10.2018
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2017 год Не позднее 25.01.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018

Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности за 2017 год. Сделать это нужно не позднее 16.04.2018.

Организации (вне зависимости от применяемого режима налогообложения) должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2017 год не позднее 02.04.2018.

Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2018 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.

Транспортный налог в 2018 году

По завершении года в ИФНС необходимо сдать и ту отчетность, которая относится к налогам, имеющим периодичность, соответствующую кварталу (НДС, вода, ЕНВД) или месяцу (НДПИ, акцизы), а также представить в ПФР ежемесячные сведения об имеющихся работниках. В отчетность, подаваемую в январе, из-за переноса срока, совпавшего с выходным днем (31.12.2018), попадет декларация по НДПИ за ноябрь 2018 года.

Инстанция, принимающая отчет

Наименование отчета

Обозначение отчета

Период отчета

Лица, обязанные сдавать отчет

Дата представления отчета в 2019 году

ИФНС

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Ноябрь 2018 года

Пользователи недр

09.01.2019

Декларация по косвенным налогам

КНД 1151088

Декабрь 2018 года

Импортеры из стран, входящих в ЕАЭС

21.01.2019

Декларация по водному налогу

КНД 1151072

4 квартал 2018 года

Пользователи водных объектов

21.01.2019

Декларация по ЕНВД

Сдается на новом бланке!

КНД 1152016

4 квартал 2018 года

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД

22.01.2019

Декларация по НДС

КНД 1151001

4 квартал 2018 года

Плательщики НДС и налоговые агенты по этому налогу

25.01.2019

Декларации по акцизам

КНД 1151090

КНД 1151089

КНД 1151074

Декабрь 2018 года

Плательщики акцизов (кроме подающих отчетность с отсрочкой)

25.01.2019

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Декабрь 2018 года

Пользователи недр

31.01.2019

ПФР

Сведения о наличии работников

СЗВ-М

Декабрь 2018 года

Работодатели

15.01.2019

Повышенный транспортный налог 2019 (с коэффициентом)

Если средняя стоимость легкового авто составляет 3 млн рублей и выше, при расчете транспортного налога применяют повышающий коэффициент, зависящий от года выпуска авто и его средней стоимости.

Среднюю стоимость автомобилей определяет Минпромторг в соответствии с приказом от 28.02.14 № 316. Перечень дорогих авто средней стоимостью от 3 млн рублей ведомство публикует ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте. 

Таблица. Повышающиие коэффициенты при расчете транспортного налога для легковых автомобилей

Средняя стоимость Сколько лет прошло с года выпуска и повышающий коэффициент
не более 3 лет не более 5 лет не более 10 лет не более 20 лет
3-5 млн рублей 1,1
5-10 млн 2
10-15 млн 3
более 15 млн рублей 3

С 3 августа 2018 года коэффициенты 1,5; 1,3; 1,1 для авто с давностью выпуска 1 год, 1-2 и 2-3 года соответственно не применяют. 

В настоящее время актуален Перечень легковых авто стоимостью от 3 млн рублей для расчета транспортного налога за 2018 год от 20 августа 2018 года опубликован на сайте ведомства. Это скорректированная версия первоначального варианта от 28 февраля. 

По транспортному налогу изменения с 2018 года касаются применения повышающего коэффициента. Так, при расчете транспортного налога за 2017 год по легковым автомобилям средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно повышающий коэффициент применялся в зависимости от года выпуска автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1, если с года выпуска прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3, если с года выпуска прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5, если с года выпуска прошло не более 1 года.

Именно эти коэффициенты нужно указать в декларации по транспортному налогу за 2017 г.

Транспортный налог в 2018 году: сроки уплаты, калькулятор

С 01.01.2018, рассчитывая транспортный налог по легковым автомобилям, средняя стоимость которых составляет от 3 млн. до 5 млн. рублей включительно, а с года выпуска прошло не более 3 лет, применяется единый повышающий коэффициент – 1,1 (п. 68 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Как заполнить декларацию

Декларацию заполняют только юридические лица. Физические лица и ИП декларацию не сдают.

Заполнение декларации необходимо начать с титульного листа, в котором отражаются реквизиты организации и данные о подаваемой декларации.

Далее заполняется раздел 2. Этот раздел нужно заполнить по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию.

После заполнения раздела 2, необходимо заполнить раздел 1. В нем отражаются данные по исчисленному налогу по всем авто, имеющимся в компании.

В строке 010 необходимо указать КБК для уплаты налога.

В строке 020 – ОКТМО той ИФНС, в которую уплачивается налог.

В строке 021 – исчисленный налог за год.

В строке 023, 025 и 027 – суммы исчисленных и уплаченных авансовых платежей.

В строке 030 отражается сумма налога к уплате за год (за минусом авансовых платежей).

Заполнение декларации по транспортному налогу — обязанность организаций. Расчет налога за физлиц и ИП производит ИФНС, высылая им соответствующее уведомление.

Состав декларации по транспортному налогу 2018-2019 гг.:

  • Титульный лист — это «обложка» декларации по транспортному налогу, на которой указывается ИНН, КПП, наименование плательщика, период отчета, код ИФНС. При этом заполнять КПП необходимо с учетом некоторых особенностей. Например, если налогоплательщик относится к крупнейшим, то проставляется КПП самой организации.

Подробности см. здесь.

О других особенностях и о том, как правильно отразить КПП в декларации по транспортному налогу в прочих ситуациях, рассказывается в публикации «ФНС разъяснила, какие КПП указывать в декларациях по имущественным налогам».

  • Раздел 1 декларации по транспортному налогу: здесь отражается КБК и ОКТМО, сумма налога.

Куда подавать декларацию и какой ОКТМО указывать за закрытое подразделение, узнайте здесь.

  • Раздел 2: в нем производится расчет налога. При этом количество данных разделов будет равно числу учтенных в ГИБДД транспортных средств (далее ТС). Это обусловлено тем, что в строки 040—060 декларации по транспортному налогу вносятся индивидуальные характеристики ТС.

А контрольные соотношения для проверки отчета перед отправкой в ИФНС вы найдете здесь.

См. также: «Экологический класс в декларации по транспортному налогу».

Отметим, что законодательством РФ не предусмотрено оформление декларации по транспортному налогу с нулевыми значениями. Подробности см. в материале «По некоторым налогам декларации можно не представлять».

Отчетность по транспортному налогу 2019

Отчетными периодами по налогу на транспорт являются 1, 2 и 3 кварталы. Налоговый период — год. Это значит, что сдавать декларацию по транспортному налогу в ИФНС надо один раз в год. Срок сдачи отчетности для юридических лиц — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Такой срок установлен НК РФ.

Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Все остальные — по месту нахождения и учета объектов. 

Форма декларации с 2019 года снова изменилась (Приказ от 26.11.18 № ММВ-7-21/664@). Поправки в бланк налоговики внесли в связи со следующими законодательными изменениями:

  1. С 2019 года налог для автомобилей массой свыше 12 тонн больше нельзя уменьшить на сумму платы в системе Платон (абз. 12-14 п. 2 ст. 362 НК РФ утратили силу). В строках 280 и 290 формы будут указываться сведения о налоговом вычете (плата в системе Платон) за периоды, когда допускалось его применение.
  2. Справочник «Коды видов транспортных средств» (приложение к приказу ФНС от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@) приведен в соответствие с кодами видов транспортных средств, приведенными в приказах ФНС от 19.03.18 № ММВ-7-21/151@ и от 27.06.18 № ММВ-7-21/419@.

Новая форма декларации изменилась несущественно — обновились штрихкоды («05408016» на «05409013», «05408023» на «05409020», «05408030» на «05409037»), формат и коды видов транспорта.

Декларация по налогу в 2019 году: бланк и образец заполнения декларации

ФНС разработала проект новой формы декларации по налогу. Сдавать обновленный бланк надо с отчета за 2019 год. В форме изменятся штрихкоды, уточнят коды видов авто, которые компании заполняют в разделе 2. С 2019 года компании будут считать авансы за большегрузы, в связи с чем ФНС уточнит порядок заполнения декларации.

Бланк декларации по транспортному налогу в 2019 году

Также на нашем сайте вы можете посмотреть образец заполнения декларации по налогу в 2019 году.

Форма, по которой должна предъявляться декларация по транспортному налогу, введена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7–21/668@.

Налоговый отчёт состоит из таких частей:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчёт суммы налога по каждому транспортному средству».

На титульном листе фиксируются параметры налогоплательщика, которые можно обнаружить в учредительной документации организации.

К ним относятся:

  • ИНН и КПП организации;
  • код временного отрезка, за который подаётся налоговый отчёт;
  • код налогового органа на указанной территории;
  • полное наименование организации;
  • код деятельности, которая является основной.
Образец титульного листа налоговой декларации

На титульном листе налоговой декларации обязательно указывается код периода, за который предъявляется документ

Раздел 1 заполняется на основании произведённых расчётов и содержит такие строки:

  • 010 — КБК по налогу;
  • 020 — ОКАТО по месту регистрации ТС;
  • 021 — показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
  • 023, 025, 027 — поквартальные авансовые платежи;
  • 030 — разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
  • 040 — предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога (например, если ранее была переплата по ТН).

При этом в разделе 1 содержатся три одинаковых блока по графам 020–040 для разных ОКТМО. Это актуально для организаций, у которых ТС зарегистрированы не в одном и том же территориальном подразделении.

Образец первого раздела декларации по транспортному налогу

В разделе 1 декларации по транспортному налогу фиксируется сумма налога, которую необходимо отчислить в бюджет

Данные, вносимые в раздел 2, дают возможность определить итоговый размер налога, предназначенного к уплате.

Раздел 2 содержит следующие графы:

  • 020 — ОКТМО;
  • 030 — код ТС из справочника;
  • 040–060 — характеристики ТС;
  • 070–080 — налоговая база и код единицы её измерения из справочника;
  • 090–100 — экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
  • 110 — количество месяцев полезного применения ТС в отчётном году;
  • 120 — коэффициент, который рассчитывается путём деления строки 110 на 12;
  • 130 — налоговая ставка;
  • 150–210 — эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
  • 220 — расчёт суммы льготы (стр. 070/стр. 100*стр. 160);
  • 230 — размер налога, подлежащего уплате в бюджет (стр. 140 минус стр. 180 или стр. 140 минус стр. 200 минус стр. 220).
Образец второго раздела декларации по транспортному налогу

В разделе 2 налоговой декларации рассчитываются суммы налога по каждому ТС

Правила оформления декларации по транспортному налогу:

  1. Суммарное выражение в форме отчёта должно быть округлено до полных рублей.
  2. Листы бланка нумеруются по порядку начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчёте недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только чёрной, синей и фиолетовой пастой, печатными буквами.
  5. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или числовое значение.
  6. В пустых ячейках следует проставить прочерки.
  7. Каждый лист должен быть напечатан на отдельном листе.
  8. Повреждённый документ не принимается.

Если за юридическим лицом не числятся транспортные средства, налоговый отчёт подавать не надо. Отчёт с нулевыми показателями также не предъявляется в ФМС.

Чтобы у ФНС не возникло вопросов при проверке декларации по транспортному налогу, а налогоплательщику в дальнейшем не потребовалось объяснять несоответствие каких-либо показателей, необходимо внимательно проверить отчёт перед отправкой в ФНС. Многие претензии налоговиков связаны с расхождениями в графах документа.

Возможные ошибки при заполнении такой декларации:

  • занижение или завышение суммы транспортного налога, который необходимо уплатить;
  • отсутствие в документе кода налоговой льготы, что может сказаться на сумме исчисляемого налога;
  • неправильное указание регистрационного знака ТС, в результате чего не получается идентифицировать объект налогообложения;
  • запись ИНН налогоплательщика с ошибкой;
  • неверное указание налоговой базы и пр.

В помощь организациям ФНС разработала контрольные соотношения, позволяющие проверить корректность заполнения отчётности. Контрольные соотношения содержатся в письме ФНС России от 03.03.2017 № БС-4–21/3897@. С документом можно ознакомиться здесь.

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 году

Использование в работе контрольных соотношений даст возможность:

  • понять, правильно или нет определена итоговая сумма налога;
  • проконтролировать все показатели налогового отчёта и вовремя исправить недочёты.
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector