Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (КНД 1151065)

Способы заполнения расчёта

Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.

Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.

Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.

Единый расчет по взносам — в бухгалтерских программах

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Единый расчет по страховым взносам в 2018 году насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Категория страхователя

Что нужно заполнить

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

титульный лист

раздел 1

подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1

приложение № 2 к разделу 1

раздел 3

Кроме того, должны заполнить: дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1

приложение № 2 к разделу 1

приложения №№ 5–10 к разделу 1

раздел 3

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

приложение № 3 к разделу 1

приложение № 4 к разделу 1

Новая форма расчета с 2017 года включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и других.

Единый расчет по страховым взносам -2018 (бланк)

Образец заполнения

Состав нулевого расчета по страховым взносам 2018

Состав расчета по страховым взносам в 2017 году такой:

  • титульный лист;
  • лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
  • Раздел №1, в который входит 10 приложений;
  • Раздел №2, дополняемый одним приложением;
  • Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2018 году?

Номер листа (раздела, подраздела) Наименование листа (раздела)
Лист 1 Титульный лист
Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3 Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Получить компенсацию за неиспользованный полис?

Способы заполнения расчёта

При составлении единого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года используйте карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в 2017 году См. «Карточка учета страховых взносов: каким должен быть образец в 2017 году».

Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета. См. «Какие выплаты не облагаются страховыми взносами с 2017 года».

Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (скачать бланк РСВ) с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:

  1. каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
  2. страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
  3. для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
  4. текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
  5. стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
  6. при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
  7. в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

Теперь рассмотрим порядок заполнения каждого раздела и приложений на примерах формирования расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года.

Указания и инструкция к заполнению новой отчетной формы РСВ за I квартал 2018 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Пример заполнения формы РСВ за I квартал 2018 г. можно увидеть ниже.

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2018 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2017 году. Пример нулевого расчета за 9 месяцев, составленного в электронной форме, приведен на странице. 

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.21 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Пишем заявление о наступлении страхового события

Расчет по страховым взносам: нулевой скачать

Ошибки и штрафы за РСВ в 2018 году

При составлении отчетности остается риск некорректно ввести данные. Как поступить страхователю в подобной ситуации, зависит от последствий:

  1. Допущенная ошибка уменьшила размер платежа – необходимо подать в ИФНС «уточненку», которая включает неправильно заполненные страницы и раздел 3. Другие листы прилагаются только при необходимости внести дополнения.
  2. Некорректная информация не изменила результаты вычислений – сдача уточненного расчета осуществляется по желанию страхователя.

Соблюдая требования по оформлению и правильно выполняя вычислительные действия, предприятие сможет грамотно составлять расчет по страховым взносам в 2017 году. Инструкция по заполнению и полезные рекомендации, подготовленные для вас, помогут избежать бухгалтерских ошибок. Далее для примера вы можете скачать образец расчета за 1 квартал 2017 года в формате Excel.

Скачать (rashet_po_strahovim_vznosam_za_1_kvartal_obrazec.xls)

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым взносам налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя.

Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то в силу статьи 126 НК РФ размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан отчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей.

Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1 тысячу.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов, однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности заполнения расчёта по страховым взносам

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности.

Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3.

Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный/отчетный период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой взносов по каждому застрахованному лицу.

При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета.

Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее представления.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Отзыв о Страховой дом ВСК (Россия, Москва)

Отчетность обособленных подразделений

В разделе 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. Рассматриваемая часть документа состоит из строк от 010 до 123 (два листа), в которых указывается ОКТМО, суммы пенсионных и медицинских взносов, взносов на страхование по временной нетрудоспособности и другие отчисления.

К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2017 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода. В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.

Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов

Раздел 2: главы крестьянских (фермерских) хозяйств
Строки раздела 2 Заполнение
010 Код ОКТМО (на какой территории платятся страховые взносы).
020 и 030 КБК по страховым взносам на пенсионное страхование и сумма пенсионных взносов к уплате в 2017 году.
040 и 050 КБК по медицинским взносам и сумма взносов к уплате в 2017 году.

Приложение 1: расчет сумм взносов за главу и членов КФХ

В приложении 1 к разделу 2 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года покажите сведения персонально на каждого члена КФХ, а именно:

  • в строках с 010 по 030 – Ф. И. О.;
  • в строке 040 – ИНН;
  • в строке 050 – СНИЛС;
  • в строке 060 – год рождения;
  • в строке 070 – дату вступления в члены КФХ в 2017 году (если вступление имело место с января по март включительно);
  • в строке 080 – дату выхода в 2017 году из состава КФХ (если выход имел место с января по март включительно).
  • в строке 090 – суммы страховых взносов к уплате в бюджет за каждого члена КФХ по итогам 1 квартала 2017 года.

Этот раздел предназначен для отражения в нем физических лиц, получающих доходы, облагаемые страховыми взносами. Правильно распределить все сведения позволяют дополнительные разделы. Рассмотрим их более подробно.

Начало листа 3

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года укажите «0–». Если вы будете корректировать данные за 1 квартал, то в уточненном расчете потребуется указать номер корректировки (например, «1–», «2–» и т. д.).


В поле 020 листа 3 покажите код расчетного (отчетного) периода. Первому кварталу соответствует код «21». В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения – «2017».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector