Как перечислять страховые взносы в 2018 году

Налоговая амнистия для ИП

Но списывается только недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года.

Кроме того, будут признаны безнадежными и списаны недоимки по налогам, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся также на 1 января 2015 года и числящиеся на дату принятия соответствующего решения налоговым органом за индивидуальными предпринимателями, а также за лицами, утратившими этот статус до даты принятия такого решения.

В данном случае речь идет о налогах, за исключением следующих:

  •  НДПИ;

  •  акцизы;

  •  налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

Данное решение составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество, ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя), сведения о сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам, подлежащей списанию.

Отметим, что законодатель не установил срок принятия указанных решений; остается надеяться, что налоговики не будут затягивать данный процесс.

договоры гпх страховые взносы 2018

Таким образом, все рассмотренные задолженности будут списаны с физических лиц и индивидуальных предпринимателей (как действующих, так и бывших) в автоматическом режиме, приходить в налоговый орган и писать какие-либо заявления, а также представлять документы не нужно.

На первый взгляд, зачем нужно списывать недоимку по налогам, пеням и штрафам, образовавшуюся на 1 января 2015 года, если на 1 января 2018 года и так пройдет срок исковой давности – три года? Как обычно, не все в налоговом законодательстве однозначно.

Согласно позиции Минфина НК РФ не установлен общий срок давности выявления и взыскания недоимки, а также задолженности по соответствующим пеням и штрафам. Недоимка может быть выявлена налоговым органом, например, в ходе налоговых проверок, при осуществлении иных мероприятий налогового контроля, при проведении совместной сверки расчетов по налогам и сборам.

Статьями 88, 89, 100 и 101 НК РФ установлены сроки проведения налоговых проверок, периоды, которые могут быть охвачены налоговой проверкой, сроки оформления результатов налоговых проверок и вынесения решений по материалам налоговых проверок.


Согласно п. 3 ст. 2 ГК РФ к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Законодательством о налогах и сборах не предусмотрено распространение установленного ст. 196 ГК РФ общего срока исковой давности в три года в отношении выявления налоговым органом недоимки (письма Минфина России от 11.02.2010 № 03-02-07/1-57, от 17.03.2011 № 03-02-08/27).

При этом в приложении к такой справке будут указаны коды инспекций ФНС, по данным которых заявитель имеет неисполненную обязанность (письма Минфина России от 17.06.2016 № 03-02-08.35413, от 07.06.2017 № 03-02-07/1.35450).

Но нельзя забывать и про Постановление Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 13084.07: в силу п. 6 ст. 13 АПК РФ, универсальности воли законодателя, системного толкования и сравнительного анализа пп.

8 п. 1 ст. 23, пп.

амнистия ип 2018 когда списание страховые взносы

1, 2 п. 3 ст. 44, п.

8 ст. 78, абз. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогам составляет три года с момента ее образования.

В случае пропуска срока давности принудительного исполнения обязанности по уплате налога налоговый орган право на взыскание недоимок утрачивает. Что означает: если налоговый орган захочет взыскать задолженность с истекшим сроком давности, а налогоплательщик обратится в суд, то суд вынесет решение в пользу налогоплательщика.

При этом, конечно, налогоплательщик вправе исполнить свою обязанность в добровольном порядке.
.

Из приведенных норм следует, что если налогоплательщик – в нашем случае физическое лицо или индивидуальный предприниматель – не уплатил в срок налоги, а налоговый орган пропустил срок, установленный НК РФ для взыскания задолженности в принудительном порядке, то обязанность налогоплательщика по уплате налогов не прекращается.

НК РФ не установлен срок давности, по истечении которого территориальный орган ФНС должен списать указанные суммы с лицевого счета налогоплательщика.
.

На основании принятого Федерального закона № 436-ФЗ указанные выше задолженности по налогам, которые фактически налоговые органы и не могут уже взыскать, и будут списаны физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе бывшим.

Но надо понимать, что в случае, когда физические лица и индивидуальные предприниматели уплатили в добровольном порядке имевшиеся на 1 января 2015 года задолженности по указанным налогам или когда недоимка взыскана по исполнительному листу, возврату из бюджета они не подлежат. Что уплачено, то уплачено.

На сайте ФНС откроют данные о компаниях

Сервис ФНС по проверке контрагентов «Прозрачный бизнес» должен был заработать еще 25 июля 2017 года. Этот сервис был запущен и мы успели написать про него обзорную статью. См. «Как работать с сервисом «Прозрачный бизнес». Но потом сервис стал недоступен. Запуск сервиса внезапно решили перенести на 1 июня 2018 года (п. 7 Приказа ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729).

НДС будут платить покупатели

НДС — это способ получения бюджетом частичной стоимости товара, услуги или работы. В итоге покупатель платит продавцу налог со стоимости товара (работы, услуги), а продавец перечисляет НДС в федеральный бюджет. Однако продавец вправе уменьшить сумму начисленного к уплате НДС на сумму входного НДС по приобретенным им товарам (работа, услугам).

С 2018 года НДС облагается реализация сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

Как видно, налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет НДС вне зависимости от того, являются ли они сами налогоплательщиками НДС или нет (подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В России запускают систему «tax free»

С 1 января 2018 года в России заработает система ««tax free». Она предполагает возврат сумм НДС при вывозе товаров гражданами иностранных государств (не из ЕАЭС), приобретенных ими в России в организациях розничной торговли.

Документ (чек) для компенсации суммы налога будет оформляется в одном экземпляре при реализации иностранному гражданину в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее 10 000 рублей (с учетом НДС).

Сумма налога, подлежащая возврату, будет определяться как разница между суммой НДС, уплаченной при приобретении товаров, и стоимостью услуги, оказываемой такими организациями. В отношении услуг по возврату сумм налога устанавливается ставка НДС в размере 0 процентов.

Компенсировать уплаченный налог будут организации розничной торговли – лица, которые являются плательщиками НДС, осуществляют розничную торговлю и включены в специальный перечень Минпромторга. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 341-ФЗ.

По экспорту разрешили отказываться от нулевой ставки НДС

Напомним, что экспорт – это вывоз товаров, работ и услуг, результатов интеллектуальной деятельности с таможенной территории РФ за границу без обязательств об обратном ввозе. При этом, реализация товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта, облагается по ставке 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Однако с 1 января 2018 года в статью 164 НК РФ внесены коррективы, позволяющие отказаться от применения ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в процедуре экспорта, а также при выполнении в отношении таких товаров некоторых видов работ или услуг. К ним относятся, например:

  • услуги по международной перевозке товаров;
  • работы и услуги, выполняемые и оказываемые организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по транспортировке, перевалке или перегрузке нефти и нефтепродуктов;
  • услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа.

Если нужно отказаться от нулевой ставки, то потребуется сдать в ИФНС специальное заявление – не позднее 1-го числа квартала, с которого будет платиться НДС по ставке 10% или 18%. Отказ возможен на срок не менее года. Невозможно будет отказаться от нулевой ставки по какой-то конкретной сделке.

Но зачем ввели возможно такого отказа? Дело в том, что, на практике, к вычету по экспортным операциям предъявлялись счета-фактуры со ставками 18%. Однако получить вычет по таким счетам-фактурам было практически нереально, поскольку в силу статьи 164 НК РФ должны была применяться нулевая ставка.

Теперь же ИФСН сможет без проблем предоставить вычет по таким «неправильным» счетам-фактурам, если вовремя был заявлен отказ от нулевой ставки. Если отказа не было, то и вычет не предоставят.

Основание: Федеральный закон от 27.11.2017№ 350-ФЗ.

Для вывоза товаров в процедуре реэкспорта установлена нулевая ставка НДС

Изменили налогообложение НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по займам

Условие
1 Заем (кредит) получен от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми он состоит в трудовых отношениях.
2 Экономия фактически является материальной помощью либо формой встречного исполнения организацией или ИП обязательства перед налогоплательщиком, в т. ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные им товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Выгода от экономии будет облагаться НДФЛ, если заемщик получил деньги под процент меньше, чем под 2/3 ставки ЦБ РФ.  Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ. До 2018 года НДФЛ нужно было рассчитать, если компания давала кредит (заем) под низкий процент любому «физику», а не только взаимозависимому (п. 1 ст. 212 НК РФ).

Уточнили дату получения дохода при прощении долга

Отменили федеральную льготу по движимому имуществу

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам (п. 1 ст. 14 НК РФ). Он устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Платить налог на движимое имущество в 2018 году обязаны только компании, которые применяют общий режим налогообложения. Компании, работающие на УСН или ЕНВД, платить налог с движимого имущества не платят (п. 1 ст. 373 НК РФ).

Чтобы ввести на своей территории налог на имущество, субъект РФ должен принять специальный закон и тогда налог становится обязательным к уплате на этой территории (п. 1 ст. 372 НК РФ). Так было до 2018 года.

Однако с 2018 года стало все наоборот. Льготу, установленную пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ, можно применять, только если ее пропишут в законе субъекта РФ.

Если в 2017 году субъект РФ не примет закон, вводящий льготу по движимому имуществу, то с 2018 года льгота действовать не будет (ст. 381.1 НК РФ).

Региональным властям с 2018 года разрешили устанавливать дополнительные льготы или полностью освобождать от налога:

  • движимое имущество, с даты выпуска которого прошло не больше трех лет;
  • инновационное, высокоэффективное оборудование, которое включено в региональные перечни.

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ

Ограничили ставку налога для движимого имущества

Итак, с 1 января 2018 года освобождение от налога в отношении движимого имущества может применяться только при условии принятия соответствующего закона субъекта РФ. При этом региональные налоговые ставки в отношении движимого имущества, не освобожденного субъектом РФ от налога, не могут превышать в 2018 году 1,1%.

До 2018 года сейчас налога на имущество организаций не могла быть более 2,2%. Основание: Федеральные законы от 30.11.2016 № 401-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Если на региональном уровне движимое имущество не освободят от налога, то максимальная ставка по нему в 2018 году – 1,1 процента. Платить налог на имущество в 2018 году организациям придется с автомобилей, оборудования, транспортных средств и других движимых основных средств.

Прописали порядок применения кадастровой стоимости, установленной в течение налогового периода

Гражданско-правовой договор в 2018 году: какими облагается ...

С 1 января 2018 года при расчете налога на имущество по недвижимости иностранных организаций и по жилым объектам, которые не входят в состав основных средств, используется кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации объектов в ЕГРН. Новый порядок касается объектов, кадастровая стоимость которых установлена в течение года. Основание: п. 9 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Не позднее 30 марта 2018 года декларацию по налогу на имущество нужно сдать по новой форме

За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. Срок сдачи – не позднее 30 марта 2018 года. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульном листе. А в раздел 3 добавили три новые строки:

  • 001 «Код вида имущества»;
  • 030 «Доля в праве общей собственности»;
  • 035 «Доля кадастровой стоимости.

Скачать новую форму декларации по налогу на имущество за 2017 год.

Ввели новую книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Расширили состав налогов, которые должны платить сельхозпроизводители

С 2018 года плательщики ЕСХН освобождаются от налога на имущество только по тем основным средствам, которые используются в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции, а также при оказании услуг. Основание: п. 3 ст. 1 Федерального закона от 27 ноября 2017 № 342-ФЗ.

Потребительским кооперативам продлили возможность применять ЕНВД до 2021 года

Изменен порядок расчета земельного налога при изменении категории земли

Пунктом 1 ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года.

В общем случае изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода (года) не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах.

Но есть исключения. В частности, если такое изменение случилось вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка и (или) его перевода из одной категории земель в другую, то оно учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся причиной для определения кадастровой стоимости этого земельного участка.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом в 2017 году

Отметим: до сих пор отсутствие такого исключения приводило к выводу, что названное изменение следовало учитывать только со следующего налогового периода по земельному налогу (см. Письма Минфина России от 14.04.2017 № 03-05-04-02.22593).

Отсюда можно понять, что этот коэффициент рассчитывается как отношение числа полных месяцев, прошедших со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости земельного участка, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

С 1 января 2018 года при расчете земельного налога будет применяться кадастровая стоимость, определенная на дату регистрации изменений в ЕГРН. Новый порядок касается земель, у которых в течение года меняется категория или вид разрешенного использования.

Сумму налога после изменений рассчитывают с учетом коэффициента владения. Этот коэффициент будет рассчитываться как отношение числа полных месяцев, прошедших со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости земельного участка, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Основание: подп.  «а» п.

 11, подп.  «а» п.

 12 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Заявление на льготу по земельному налогу разрешили сдавать без оправдательных документов

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ для некоторых категорий физических лиц (в том числе ИП) облагаемая база по земельному налогу уменьшается на вычет в размере 10 000 рублей в отношении земли, находящейся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

ПОДРОБНЕЕ:  Страховые тарифы - Страховой тариф, его структура, особенности расчета

До 2018 года пунктом 6 статьи 391 НК РФ до 2018 года устанавливалось, что уменьшение облагаемой базы производится на основании документов, подтверждающих такое право, представляемых налогоплательщиком ИФНС.

С 1 января 2018 года названное положение утрачивает силу, поскольку в отношении физических лиц аналогичная норма имеется в п. 10 ст. 396 НК РФ. Ее действие распространено на все льготы по налогу, предоставляемые физическим лицам, а не только на льготы в виде уменьшения облагаемой базы.

Эта норма предусматривает, что налогоплательщик должен подать заявление помимо подтверждающих документов. Причем, что касается данных документов, с 2018 года налогоплательщик вправе (а не обязан.

) их подать. Получив заявление, налоговые инспекторы будут обязаны запросить сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются такие сведения.

Если такие данные ИФНС не получит, то налогоплательщика известят о необходимости самостоятельно представить подтверждающие документы. Основание: Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Новые запреты на освобождение от налога

Коэффициент-дефлятор для расчета величины патента увеличили до 1,481

Коэффициент-дефлятор используется для расчета лимита потенциально возможного к получению ИП годового дохода. В общем случае этот доход не может превышать 1 млн.

рублей, проиндексированного на коэффициент-дефлятор (п. 7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

В 2017 году этот коэффициент составлял 1,425 (согласно Приказу Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698). Однако с 2018 года коэффициент станет больше – 1,481.

Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса составит 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481).

А максимальная стоимость патента на месяц будет равна 7405 рублей (1,481 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п.

8 ст. 346.43 НК РФ).

ИП на патенте одобрили вычет на покупку онлайн-касс

Индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), разрешили уменьшать патентный налог на расходы по приобретению онлайн-кассы, включенной в реестр ККТ. Вычет будет предоставляться в размере не более 18 000 рублей на каждую кассу.

Регионы смогут отложить начисление пеней

С 2018 года субъекты РФ смогут отложить начисление пеней на долги физических по «кадастровому» налогу, образовавшиеся в 2016-2017 годах. Раньше такое право установлено лишь для 2015 года. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ. Субъекты РФ, на территории которых налог на имущество физлиц считается по кадастровой стоимости, могут начислять пени на недоимку:

  • за период 2015 года — начиная с 1 мая 2017 года;
  • за период 2016 года — начиная с 1 июля 2018 года;
  • за период 2017 года — начиная с 1 июля 2019 года.

В отношении недоимки, сформированной за период 2015 года, правом отсрочки начисления пеней воспользовалась Москва (Закон г. Москвы от 14.12.2016 № 45).

Обновлён коэффициент-дефлятор

Как и раньше, налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году рассчитывает ФНС России и затем присылает его сумму в рамках единого налогового уведомления. При этом за основу расчётов она берёт:

  • оценку объекта по кадастру, который ведёт Росреестр (ст. 403 НК РФ);
  • инвентаризационную стоимость (ст. 404 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор для расчета налога на имущество ФНС использует только во втором случае. На основании приказа Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579 он составляет 1,481.

Отметим, что за период 2017 года его индекс был чуть меньше – 1,425. Это значит, что гражданам, которые пока платят налог не по кадастровой стоимости, а по инвентаризационной, его сумма за 2018 год будет больше, чем за 2017 год.

 

«… АО «ГНИВЦ» необходимо обеспечить применение в автоматизированной информационной системе налоговых органов указанного коэффициента-дефлятора для расчета налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в субъектах Российской Федерации, на территории которых в 2018 году применяется порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (статья 404 Налогового кодекса Российской Федерации).»

ФНС утвердила новую форму заявления для физических лиц

ФНС РФ своим приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам. Она вводится с 1 января 2018 года.

Новая форма заявления предусматривает, что налогоплательщик может указать реквизиты документов, подтверждающих право на налоговые льготы.

Напомним, Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ упростил порядок предоставления физическим лицам налоговых льгот по имущественным налогам (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц).

Поправки устанавливают, что физические лица, имеющие право на налоговые льготы, могут представить в налоговый орган только заявление. Документы, подтверждающие право на льготу, могут быть представлены при желании налогоплательщика.

Соответственно, новая форма заявления учитывает право налогоплательщика не предоставлять в налоговый орган подтверждающие документы, а указать только их реквизиты.

Если документы, подтверждающие право на льготу не представлены, то налоговый орган по реквизитам сам запросит сведения, подтверждающие право на льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Заявление на льготу по транспортному налогу разрешили сдавать без оправдательных документов

Если с 1 января 2018 года гражданин подал в ИФНС заявление на льготу, а документы, подтверждающие такое право, не представил, инспектор будет обязан запросить их у органов или организаций, которые располагают этими сведениями. Если документы по запросу не предоставят, инспектор запросит их у самого гражданина. Основание для новшества: п. 8 ст. 1 Закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ.

Снизили транспортный налог на дорогие автомобили

С 2018 года вступит в силу поправка в статью 362 НК РФ. В связи с этим, транспортный налог на легковые автомобили стоимостью от 3 до 5 млн. рублей и возрастом до 3 лет считается с минимальным повышающим коэффициентом 1,1. Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Договор ГПХ: налоги и взносы | Современный предприниматель

Напомним, ранее такой коэффициент применялся в отношении легковых автомобилей указанной стоимости, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет.

Для таких же автомобилей, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет, повышающий коэффициент составлял 1,3, а для роскошных автомобилей возрастом до года – 1,5.

Средняя стоимость автомобиля, млн. руб. Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля Размер коэффициента в 2017 году Размер коэффициента в 2018 году
От 3 до 5 включительно От 2 до 3 лет 1,1 1,1
От 1 года до 2 лет 1,3
Не более 1 года 1,5
От 5 до 10 включительно Не более 5 лет 2 2
От 10 до 15 включительно Не более 10 лет 3 3
От 15 Не более 20 лет 3 3

Напомним, повышающие коэффициенты применяются только к тем легковым автомобилям, которые включены в специальный перечень. Такой перечень размещен на сайте Минпромторга России. Также см. «С 2018 года – снижение транспортного налога для дорогих авто».

За 2017 год нужно сдавать новую декларацию по транспортному налогу

При заполнении декларации по транспортному налогу за 2017 год следует использовать новую форму бланка. Он начинает действовать с 1 января 2018 года (Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668). А саму декларацию требуется сдать не позднее 1 февраля 2018 года.Если говорить про изменения, то изменился, например, раздел 2. В нем появились в том числе такие строки:

  • дата регистрации транспортного средства;
  • дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета);
  • год выпуска транспортного средства;
  • код налогового вычета;
  • сумма налогового вычета (в рублях).

Поправки в части налога на игорный бизнес предусмотрены Федеральным законом от 27.11.2017 № 354-ФЗ.

Повысили налоговые ставки Ставки налога устанавливают субъекты РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. С 1 января 2018 года минимальный и максимальный размер налоговых ставок увеличили в два раза
Добавили новые объекты налогообложения С 2018 года в перечень объектов налогообложения включили процессинговые центры интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор

С 1 января 2018 года МРОТ составит 9489 рублей

МРОТ с 1 января 2018 года увеличен до 9489 рублей. Это больше на конец 2017 года на 1 689 руб. (9489 руб. – 7800 руб.).

От нового МРОТ зависит расчет множества выплат, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, а также многочисленных социальных выплат, величина которых привязана к минимальному размеру оплаты труда. См. «МРОТ с 1 января 2018 года в России». Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ.

МРОТ начнут поэтапно приравнивать к прожиточному минимуму

Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг: образец

С 2018 года начнется поэтапное повышение МРОТ до прожиточного минимума. Планируется произвести повышение в два этапа:

  • с 1 января 2018 года;
  • с 1 января 2019 года.

В результате, с 1 января 2019 года МРОТ приравнивают к прожиточному минимуму. Причем будут брать значение на второй квартал предыдущего года. Также см. «Чем отличается МРОТ от прожиточного минимума». Основание: Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ.

Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п.  1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ.

Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года.

То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании.

При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей.

Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка).

Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил.

А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.

Если речь идет о налоговой амнистии, то зачастую упоминается федеральный закон №436. На его основании был сделан ряд поправок в Налоговом кодексе, особенно в первых двух частях.

Благодаря таким Реформациям стало возможно для некоторых организаций не уплачивать накопившуюся у них задолженность по налогам, а также уже наложенные на них штрафы и пени. Именно из-за внесения изменений в Налоговое законодательство многие предприятия смогут немного облегчить себе жизнь.

Налоговая амнистия в 2018 году для юридических лиц будет иметь свои особенности после произведенных изменений. И также налоговая амнистия в 2018 году для ИП станет спасением, поскольку мелкие предприятия могут легко стать банкротами, если сумма налоговых взысканий окажется слишком большой.

Если у такой организации имеется задолженность по взносам в соответствующие органы, которые были образованы на 1 января прошлого года, то с наступлением января настоящего года данные о том, что подобные недоимки имеют место быть, передаются в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Однако в данном случае налоговая инспекция уже утратила возможность взыскать невыплаченные суммы. Налоговые органы теряют право на взыскание невыплаченных своевременно сумм, если суммы страховых взносов, а также штрафов и пеней были доначислены в Пенсионный фонд и фонд социального страхования за временной промежуток до 1 января прошедшего года.

Особенно если по данным выплатам истек срок, в течение которого налоговики имели право взыскать данные суммы, до даты, в которую произошло подписание акта-передачи данных в соответствующие структуры.

Если хотя бы одно из данных условий было выполнено, то юридические лица могут рассчитывать на освобождение от уплаты штрафных санкций, пеней, а также части налогов, которые не были своевременно выплачены.

Налоговая амнистия в 2018 году для ИП наступила также с января наступившего года, как и в отношении юридических лиц. Как известно, предприниматели имеют право выбрать одну из возможных налоговых систем.

Зачастую такие бизнесмены имеют задолженность по страховым взносам, которые они своевременно не выплатили за свое предприятие. И если в прошлом году таковая задолженность составляла около 100 тыс. или 200 тыс. рублей в среднем по стране, то на сегодняшний день у некоторых индивидуальных предпринимателей эта цифра может достигать 1 млн рублей.

Внесенные изменения в налоговый кодекс нашей страны предусматривают возможность прощения некоторых штрафов и пеней таким бизнесменам. В данном случае дело касается взносов, которые предприниматели рассчитывали по одной из статей федерального законодательства, на сегодняшний момент уже утративший силу.

Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг: образец

На основании закона о налоговой амнистии налоговые службы лишаются возможности взыскать недоплаченные суммы и назначенные штрафы и пени в Пенсионный фонд, фонд социального страхования или фонд медицинского страхования, занимающиеся частной практикой лиц.

В настоящее время к таковым относятся задолженности, которые образовались еще на 1 января прошлого года. Соответственно, с наступлением 2018 года таковые задолженности и штрафные санкции списываются и признают безнадежными.

С целями мы разобрались, но для такого нестандартного шага по отношению к своим гражданам у государства должны быть еще и причины. Понять причины, побудившие государство принять налоговую амнистию, значит разобраться в ситуации, когда частью ИП, которая налоги платила исправно, такой закон кажется несправедливым.

Государство признает, что в создавшейся ситуации неуплаты налогов есть и его вина, связанная с несовершенством системы взимания налогов, правовых актов, и порой просто элементарной «неразберихой». Очень большое количество граждан, исправно заплативших положенные выплаты, связанные с предпринимательской деятельностью, сталкиваются с ситуацией, когда деньги ушли, а в Пенсионный фонд они не поступили.

Все задолженности по налогам, которые признаны безнадежными к взысканию и были назначены по системам налогообложения:

  • ОСНО (общая система);
  • УСНО (упрощенная система);
  • ЕНВД (вмененный налог);
  • ПСНС (патентный налог);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Вместе с налогами по закону будут списаны пени и штрафы, связанные с ними.

Однако, в законе о налоговой амнистии в п. 2 ст. 12 указано, каких налогов она не коснется:

  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • налоги на транзит товаров через Российскую границу.

и страховые взносы по ГПХ в 2018 году

Очень важно ознакомиться с некоторыми моментами, касающимися налогового закона, уже вступившего в силу. Так не указаны в самом законе и не определены исполняющей организацией ФНС, конкретные сроки проведения списаний, как, в общем, по стране, так и по регионам.

Однако, важно знать, что принятый закон максимально дебюрократизирован, он не требует от ИП не сбора каких-либо документов, ни даже самого обращения в ФНС. Просто надо ждать, если сложилась ситуация в каждом конкретном случае, когда наличие задолженности мешает предпринимательской деятельности, то можно проявить активность и обратиться в ФНС своего региона.

ПОДРОБНЕЕ:  КБК страховые взносы для ИП за себя 2019 в ПФР и ФФОМС, пени

Кроме  того, нелишней будет и информация о том, что долговая амнистия по уже действующему закону о налоговой амнистии 2018 года не зависит:

  • от имеющегося размера задолженности;
  • от финансового положения ИП;
  • от нахождения дела о задолженности в производстве у судебных приставов;
  • от принятого судом решения по задолженности.

Напомним еще раз, что зависит списание задолженности от условий:

  • долг по налогам образован до 01.01.2015 года;
  • долг по страховым сборам образован до 01.01.2017 года;
  • отсутствие исполнительского сбора.

Важной также является и такая информация:

  1. Закон по налоговой амнистии 2018 не предусматривает компенсации за своевременную уплату налогов и страховых взносов.
  2. Под действие закона попадают как действующие ИП, так и прекратившие свою деятельность предприниматели.

Налоговики получают возможность блокировать счета, открытые в драгоценных металлах, и взыскивать с них недоимки

С 1 апреля 2018 года перечень прав налоговых органов расширяется. С указанной даты они могут взыскивать недоимки со счетов, открытых в драгоценных металлах. Соответствующие поправки внесены в статьи 31, 46 и 48 НК РФ.

Также с апреля 2018 года инспекторы станут приостанавливать расходные операции по счетам, открытым в драгоценных металлах. Блокировка будет применяться в случае неисполнения требования об уплате налога (новая редакция п. 2 ст. 76 НК РФ).

Дополнены правила для налогоплательщиков, получающих субсидии и инвестиции из бюджета

Прежде в подпункте 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ говорилось, что если расходы на приобретение товаров (работ, услуг) были возмещены из бюджета, то ранее принятый вычет необходимо восстановить.

С января 2018 года появляется еще одно правило. Согласно ему налог подлежит восстановлению независимо от того, включен ли НДС в сумму субсидии. Если же расходы возмещены из бюджета частично, то восстанавливать следует часть вычета в доле, пропорциональной возмещенной части расходов (пропорция составляется без учета «входного» НДС).

Также с января 2018 года статья 170 НК РФ пополнится новым пунктом 2.1. В нем говорится, что при покупке товара (работы, услуги) за счет бюджетных средств «входной» НДС вычету не подлежит. Это положение распространяется и на случаи, когда капитальное строительство или приобретение недвижимости финансировалось из бюджета с последующим увеличением уставного капитала ГУП или МУП.

В 2018 году и далее налогоплательщики, получившие субсидии или инвестиции из казны, обязаны вести раздельный учет «входного» НДС. При наличии такого учета суммы налога по товарам, работам и услугам, приобретенным из бюджетных средств, разрешат отнести к расходам (при условии, что стоимость самих товаров, работ и услуг тоже относится к расходам).

При отсутствии раздельного учета «входной» НДС в затраты не включается (см. «Как изменятся НДС, УСН, ЕНВД и ЕСХН в 2018 году»).

Иностранцы, купившие товары в России, смогут вернуть сумму НДС

В январе 2018 года глава 21 НК РФ пополняется статьей 169. 1, которая посвящена освобождению от НДС и возврату уплаченного налога по товарам, приобретаемым иностранными гражданами для использования за пределами РФ.

Согласно данной статье возврат возможен только по неподакцизным товарам, купленным в организациях розничной торговли, и только в отношении граждан стран, не являющихся членами Евразийского экономического союза.

При этом приобретенный товар должен быть вывезен покупателем за пределы ЕАЭС.

За компенсацией НДС иностранцам следует обращаться  непосредственно в организацию розничной торговли, в которой были приобретены товары, либо к ее агентам. Для возврата налога необходимо соблюдение ряда условий: товар должен быть куплен в одной торговой точке в течение дня на сумму не менее 10 000 руб., вывезен из страны в течение трех месяцев, и проч.

(см. «Поправки в НК РФ: НДС и такс-фри по-русски, международный обмен налоговой информацией, другие новшества»).

По отдельным видам товаров НДС будет платить покупатель, а не продавец

В январе 2018 года стартует своеобразный эксперимент.  Суть его в том, чтобы отказаться от действующей системы, которая подразумевает уплату НДС поставщиком и вычет покупателем.

Договор ГПХ: налоги и взносы 2018

При новой системе поставщик будет выставлять покупателю счет-фактуру с надписью «НДС исчисляется налоговым агентом», и не станет перечислять налог в бюджет.  А вот покупатель будет признан налоговым агентом, в обязанности которого входит выставление счета-фактуры с выделенной суммой налога и уплатой его в бюджет.

При этом покупатель-налоговый агент получает право принять НДС к вычету.

В настоящий момент указанный алгоритм вводится только для отдельных товаров, а именно для лома и отходов черных и цветных металлов, а также для сырых шкур животных (соответствующие поправки в главу 21 НК РФ внесены Федеральным законом от 27.11.17 № 335-ФЗ).

 Но если эксперимент себя оправдает, его распространят и на другие виды товаров, работ и услуг. Об этом говорится в письме Минфина России от 14.08.17 №  03-07-14.51894.

Коэффициент-дефлятор для расчета величины «трудового» патента для иностранцев составит 1,686

Компании, купившие, создавшие или модернизировавшие основное средство, получат право на инвестиционный налоговый вычет

В 2018 году глава 25 НК РФ пополнится новой статьей 286.1, посвященной инвестиционному налоговому вычету. Срок действия данной статьи ограничен: она утратит силу через 10 лет, 1 января 2028 год.

Под инвестиционным вычетом понимается величина, на которую налогоплательщик при соблюдении ряда условий может уменьшать сумму налога на прибыль и (или) сумму авансового платежа по данному налогу. Данная величина складывается из расходов на приобретение, сооружение или модернизацию основных средств.

Уменьшить можно не весь налог, а лишь ту его часть, которая зачисляется в региональный бюджет. Существует еще одно ограничение — уменьшению подлежит только налог, начисленный по ставке, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ (в большинстве случаев это 20 процентов).

Право на инвестиционный вычет устанавливается законодательными органами субъектов РФ. То есть воспользоваться вычетом может компания или ее обособленное подразделение, если оно находится в регионе, где право на вычет установлено. При этом компании вправе выбирать, воспользоваться вычетом или отказаться от него.

ГПХ: налоги и взносы в 2018 году

В общем случае инвестиционный вычет применяется в отношении объектов, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам. Каждый регион вправе утвердить отдельные категории объектов, для которых инвестиционный вычет применяется, либо не применяется. Организация, которая воспользовалась вычетом, обязана применять его ко всем без исключения объектам, на которые данное право распространяется.

Инвестиционный налоговый вычет текущего периода составляет не более чем 90% от расходов данного периода, из которых складывается первоначальная стоимость основного средства, либо не более 90% расходов на реконструкцию, модернизацию, достройку, дооборудование или техническое перевооружение.

Оставшиеся 10% расходов, включенных в первоначальную стоимость ОС, можно отнести на уменьшение той части налога, которая зачисляется в федеральный бюджет. Объекты, в отношении который применен инвестиционный вычет, не амортизируются, и организация теряет право на амортизационную премию (см.

«Налог на прибыль в 2018 году: инвестиционный вычет, состав безнадежной задолженности, резерв по сомнительным долгам и другие новшества»).

Уточнены правила формирования сомнительной задолженности

Новшество относится к ситуации, когда у налогоплательщика и его дебитора есть встречные долги. Прежде в пункте 1 статьи 266 НК РФ говорилось, что сомнительной признается часть дебиторской задолженности, которая превышает встречное обязательство налогоплательщика перед дебитором.

Придется платить налог на имущество с объектов, не используемых в сельскохозяйственной деятельности

До наступления 2018 года компании-налогоплательщики ЕСХН были полностью освобождены от налога на имущество организаций. Предприниматели на ЕСХН были полностью освобождены от налога на имущество физических лиц в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности.

С января 2018 года компании и ИП не платят налог на имущество только по объектам, используемым при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке и продаже этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

Все прочее имущество плательщиков ЕСХН подпадет под налогообложение (новая редакция п.  3 ст. 346.

1 НК РФ; см. «Как изменятся НДС, УСН, ЕНВД и ЕСХН в 2018 году»).

Лимит доходов и предельный размер выручки в 2018 году не индексируются

Согласно пункту 2 статьи 346.12 НК РФ предельный размер доходов, дающий право перейти на УСН, необходимо ежегодно индексировать на коэффициент-дефлятор. Аналогичное правило установлено и для предельного размера выручки, позволяющего продолжать применение упрощенной системы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Однако в 2018 году индексация производиться не будет. Действие указанных выше норм приостановлено до 1 января 2020 года (часть 4 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ). Таким образом, в 2018 году лимит доходов для перехода на УСН составляет 112,5 млн. рублей, а лимит выручки, позволяющий остаться на «упрощенке» составляет 150 млн. рублей. Такие же значения применялись и в 2017 году.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год составит 1,868

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). В 2018 году значение коэффициента К1 составляет 1,868. Это следует из приказа Минэкономразвития России от 30.10.17 № 579 (см. «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»). Для сравнения отметим, что в 2017 году значение К1 равнялось 1,798.

ИП на ЕНВД смогут уменьшить единый налог на стоимость приобретенной онлайн-кассы

Предприниматели на «вмененке» получили право уменьшать единый налог на стоимость ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения и услуг по настройке перечисленного оборудования.

Коэффициент-дефлятор на 2018 год составит 1,481

В целях применениях ПСН коэффициент-дефлятор используется для расчета лимита потенциально возможного к получению годового дохода. В общем случае этот доход не может превышать 1 млн.

рублей, умноженный на коэффициент-дефлятор (п.  7 и 9 ст. 346.43 НК РФ).

В 2017 году коэффициент-дефлятор для ПСН составлял 1,425. В 2018 году этот коэффициент увеличен до 1,481 (утв.

приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.17 № 579; см. «Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2018 год»).

Следовательно, максимальная сумма потенциально возможного годового дохода для «патентного» бизнеса будет равна 1,481 млн. рублей (1 млн. руб. × 1,481).

Таким образом, максимальная стоимость патента на месяц составит 7 405 рублей (1, 481 млн. руб. × 6%: 12 мес.). Заметим, что региональные власти могут увеличить размер потенциально возможного годового дохода для отдельных видов деятельности в три, пять и даже в 10 раз (п.

 8 ст. 346.43 НК РФ).

ИП на ПСН смогут уменьшить налог на стоимость приобретенной онлайн-кассы

Изменился порядок подтверждения права на льготу

В 2017 году и ранее гражданин, имеющий право на льготу по транспортному налогу, мог выбрать любую ИФНС и предоставить туда заявление и подтверждающие документы.

Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдавать по новой форме

Новая форма декларации и новая форма и авансового расчета по налогу на имущество организаций утверждены приказом ФНС России от 31.03.17 № ММВ-7-21.271@. Этим же документом утверждены форматы данных документов в электронном виде, а также порядок их заполнения.

Впервые применить новую форму декларации нужно при отчетности за 2017 года, а новую форму авансового расчета — при отчетности за первый квартал 2018 года (см. «Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций»).

Самое заметное изменение форм отчетности — появление нового раздела 2. 1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».

Его станут заполнять российские и иностранные организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым рассчитывается как их среднегодовая стоимость. ФНС России в письме от 03.07.17 № БС-4-21.12769@ разъяснила, как заполнять отдельные строки раздела 2.

1. В частности, строку 030 (инвентарный номер) раздела 2.

1 декларации нужно заполнять в случае отсутствия информации по строке 010 (кадастровый номер) или строке 020 (условный номер) раздела 2. 1 отчетности (см.

«ФНС сообщила, как заполнить раздел 2. 1 новой формы отчетности по налогу на имущество организаций»).

Еще одно новшество — упразднение из раздела 3 декларации строк, предназначенных для инвентаризационной стоимости имущества. В этот же раздел добавлены строка «Код вида имущества» и «Доля кадастровой стоимости здания в соответствии с пунктом 6 статьи 378.2 НК РФ».

Новые правила для неучтенного на балансе жилья, кадастровая стоимость которого определена в середине года

До 2018 года в НК РФ не был урегулирован вопрос, как считать налог на имущество в отношении не учтенного на балансе жилья, если его кадастровая стоимость определена в середине года. С января 2018 года появилась ясность: налог на имущество (и авансовые платежи по нему) следует считать, исходя из кадастровой стоимости, которая определена на день внесения соответствующих сведений в Единый госреестр недвижимости.

Об этом говорится в новом подпункте 2. 1 пункта 12 статьи 378.

2 НК РФ (см. «Какие новшества по налогу на прибыль и имущественным налогам начнут действовать с января 2018 года»).

Льгота для движимых объектов, поставленных на баланс с 2013-го года, станет региональной

В 2017 году и ранее льгота для движимого имущества, принятого с 2013 года на учет в качестве ОС, была федеральной. Это значит, что движимые объекты, поставленные на баланс в 2013 году или позднее, освобождались от налога на имущество на всей территории России (подп. 25 ст. 381 НК РФ).

С января 2018 года указанная льгота будет действовать только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы. Об этом говорится в пункте 1 статьи 381.1 НК РФ (см. «Поправки в НК РФ: новый порядок уплаты налога на прибыль, увеличение лимитов для УСН, послабления для ИП на патенте, уточнения по налогу на имущество»).

При этом в 2018 году ставка налога на имущество в отношении движимых объектов, принятых с января 2013-го года на учет в качестве ОС, не может превышать 1,1 % новый п. 3.3 ст. 380 НК РФ). А регионы вправе предоставить льготы (вплоть до полного освобождения от налога) в отношении такого движимого имущества, если с даты его выпуска прошло не более 3 лет (новый п. 2 ст. 381.1 НК РФ)

Отметим, что указанная льгота фактически применяется только к объектам, отсенным к III — X амортизационным группам.  Имущество, отнесенное к I и II амортизационным группам, не признается объектом налогообложения на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

В 2017 году и ранее гражданин, имеющий право на льготу по земельному налогу, мог выбрать любую ИФНС и предоставить туда заявление и подтверждающие документы.

С 1 января 2018 года МРОТ составит 9 489 рублей

Если в договоре ГПХ прописана возможность оплаты работ авансовым способом, то взносы на страхование будут удерживаться в более раннюю дату выплаты, т. е. на момент начисления аванса. Бухучет страховых взносов ГПД Страховые взносы учитываются с использованием сч. Например, если вы работаете на УСН «доходы-расходы» и оплата физическим лицам у вас составляет значительную часть затрат. Отношения по гражданским договорам регулируются ГК. Фрилансеры могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Большинство выполняемых фрилансерами заказов имеет конечный конкретный результат, например, баннер, статья, скрипт, отредактированные фотографии и т.п.Начнем с налогов. ГПХ – это гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой или ГПД.За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Амнистия для условных доходов

Статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» НК РФ дополнена п. 72. Соответственно, перечень не подлежащих обложению НДФЛ (освобождаемых от налого­обложения) доходов увеличен.

Речь идет о доходах, полученных в определенный период – с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года. Таким образом, в не облагаемые НДФЛ доходы попадают доходы, полученные почти за три последних года.

Но это не означает, что всем налогоплательщикам простят НДФЛ. Нет. Под налоговую амнистию 2018 года попадают доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом. Но под освобождение не подпадают следующие доходы:

  •  в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;

  •  в виде дивидендов и процентов;

  •  в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;

  •  в натуральной форме, определяемые согласно ст. 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

  •  в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.


Одновременно коррективы внесены в п. 6 и 7 ст. 228 НК РФ.

К сведению:
Из новой нормы следует, что если налогоплательщик получил в период с 1 января 2015 года по 1 декабря 2017 года доходы, за исключением приведенных выше, налоговый агент не удержал с него НДФЛ, а на основании п.

5 ст. 226 НК РФ передал сообщение о невозможности удержать НДФЛ в налоговый орган и сумма НДФЛ не была взыскана с этого налогоплательщика, то эта сумма НДФЛ и будет фактически списана.
.

Если НДФЛ был уплачен или взыскан с налогоплательщика до дня вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ, то новые положения к таким доходам применяться не будут.

Поскольку в данном случае в п. 72 ст. 217 НК РФ речь идет не о сумме НДФЛ, а о доходе, будут списаны как сумма НДФЛ, так и пени, начисляемые на недоимку.

Таким образом, под амнистию попали так называемые условные доходы – например, списанные заемщику кредиты, коммунальные услуги.

В ПФР — 26 545 руб. 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)В ФОМС — 5 840 руб.

Если за календарный год доходы предпринимателя окажутся больше 300 тыс. руб., то сверх взносов, указанных выше, ИП должен заплатить страхвзносы на пенсионку в размере 1% от суммы дохода, превысившего 300 000 руб.

При этом ограничена максимальная величина таких взносов. Она не может превысить значение:  8 x 26 545 руб. = 212 360 руб.

ПОДРОБНЕЕ:  Страхование дебиторской задолженности страховые компании

Срок уплаты 1% с доходов ИП в ПФР

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ такие взносы уплачиваются до 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы за 2018 год нужно заплатить не позднее 1 июля 2019 года.

Взносы уплачиваютя в инспекцию по месту учета ИП на КБК 18210202140061110160.

Сумма дополнительных взносов в ПФР

=

Сумма доходов

300 000

х

1%

Срок уплаты дополнительных взносов — не позднее 1 июля 2019 года.

Какие брать доходы для расчета, зависит от вашей налоговой системы. Подробную информацию об этом смотрите в таблице далее.

Как определить доход

Налоговый режим

Как считать доход

Упрощенная система

Доходы минус расходы. Определяя годовой доход, учитывайте все поступления в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 249 и 250 НК РФ).

Про вычет из доходов расходов есть два мнения.

1. ИП не вычитает расходы, на которые уменьшают налоговую базу при УСН. Об этом сказано в пункте 14 обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2017 года по вопросам налогообложения (документ утвержден ФНС России 23.01.2018). Налоговики ссылаются на определение Верховный суд РФ от 18.04.2017 №  304-КГ16-16937.

Взять конкретные суммы можно из Книги учета доходов и расходов — строка «Итого за год» по графам Доходы и Расходы.

2. ИП не вычетает из доходов расходы. Минфин запретил учет расходов для определении размера взносов ИП на УСН, ЕНВД и патенте (на НДФЛ можно). Это следует из письма финансового ведомства в адрес ФНС от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Отметим, что если вы сделаете по второму варианту, то отстаивать свою позицию придется в суде.

Доходы. ИП, который учитывает только доходы, не вправе вычесть из доходов расходы. То есть для расчета налоговой базы нужно брать только доходы из Книги учета.

Если ИП уменьшит эти доходы на расходы, налоговики подадут в суд.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В расчет возьмите величину вмененного дохода за год, а не сумму фактически полученных доходов. Чтобы найти годовой доход суммируйте все квартальные величины вмененного дохода. Квартальные суммы вы можете посмотреть по строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). То есть сложите суммы из всех деклараций

Патентная система

Для расчета примите во внимание потенциально возможный к получению годовой доход. Его можете найти в патенте на ведение конкретного вида деятельности (cт. 346.47 и 346.51 НК РФ). Фактический доход при этом не учитывайте

Совмещение режимов

Для расчета сложите суммы доходов по всем спецрежимам

Общая система

Предприниматели на общей системе (платят НДФЛ 13%) должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит. 

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб. 

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы. 

Перечень доходов, не подлежащих списанию, будет перечислен в п.72 ст. 217 НК РФ. К указанным доходам будет относиться прибыль гражданина, полученная:

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • в виде дивидендов и процентов;
  • в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со ст. 211 НК РФ, в том числе подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
  • в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

В данном случае речь идет о задолженности, образовавшейся из-за списания долгов граждан организациями – например, операторами связи и банками, уточняет глава правового департамента HEADSConsulting Диана Маклозян. По оценкам специалистов, данная сумма составляет порядка 22 млрд рублей.

На пресс-конференции Владимир Путин отметил, что сумма безнадежных долгов граждан достигает порядка 40 млрдруб. и затрагивает около 42 млн человек.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

По мнению главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, данная сумма в настоящий момент приближается к 150 млрдруб., а списание задолженности планируется с 1 млн 34 тыс. индивидуальных предпринимателей.

Андрей Макаров: «Мы посчитали все, эта сумма превышает 150 млрд рублей. Президент предложил это не потому, что нельзя взыскать, а потому, что несправедливо взыскивать. Сегодня это обращение к справедливости налогообложения. Это не только списание долгов, это посыл, который закладывается в настройку налоговой системы, решение по которой надо принимать в 2018 году».

Подводя итоги вышесказанному, стоит отметить, что с одной стороны списание долгов с ИП позволит данной категории налогоплательщиков вернуться к деятельности, оформленной в рамках законодательства РФ, с другой стороны это будет не совсем честно по отношению к тем ИП, которые своевременно и в полном объеме уплачивают обязательные платежи.

Как будет происходить списание долгов и пострадают ли от этого честные плательщики, покажет время.

Налог на доходы физических лиц с доходов, которые выплачены за услуги и работы по договору ГПХ перечисляются не позднее следующего дня за днем, в котором они были выплачены. Это указано в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Удержан же доход должен быть при выплате дохода.

Законодательная база

По поручению президента РФ 28 декабря 2017 года был принят закон № 436 – ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты». 31 декабря закон был опубликован и вступил в силу, преследуя следующие цели:

  • оздоровить экономическую ситуацию в стране;
  • уменьшить нагрузку на государство по администрированию имеющихся задолженностей, признанных безнадежными к взыманию;
  • дать возможность малому и среднему бизнесу развиваться в новых, более доверительных отношениях с государством.

Чтобы представить масштабы задолженности в экономики страны, приведем некоторые цифры:

  • 20 млн. человек имеют задолженность 41 млрд. рублей;
  • из них 3 млн. человек являются ИП и имеют задолженность 16 млрд. рублей;
  • 700 тыс. человек ИП имеют долги по страховым взносам в размере 127 млрд. рублей.

Дата проведения

Мероприятия

1993 г.

Длилась амнистия 33 дня, вследствие чего физические и юридические лица могли заявить о собственных долгах, перечислив недоимки без последствий

2007 г.

Амнистия распространялась на простых граждан и индивидуальных предпринимателей. На протяжении целого года предлагалось погасить задолженность, образовавшуюся до 2006 года.

2015 г.

Разрешено было подать декларации в период с июля по декабрь 2015 года о полученных денежных средствах и имуществе, данные о которых утаивались.

Непростая экономическая ситуация, введение санкций против российских компаний, падение курса национальной валюты спровоцировали рост задолженности владельцев собственного бизнеса перед бюджетом. Все эти факторы стали причиной проведения новой налоговой амнистии, которая позволила списать образовавшиеся у физических лиц просрочки по платежам.

Налоговая амнистия 2018 для ИП подразумевает списание некоторых долгов физических лиц полностью. Основанием для этого служит подписанный 28 декабря 2017 года федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты» (далее – Закон № 436-ФЗ).

Основные положения принятого документа вступили в законную силу на следующий день, но для некоторых положений был установлен другой, более поздний срок.

Главным преимуществом принятого закона является то, что вся безнадежная задолженность будет списана полностью без необходимости ее погашения впоследствии. Кроме этого, прощены будут пени и штрафы, которые образовались из-за неуплаты взносов. Если налоги уже были взысканы с индивидуального предпринимателя до вступления в силу закона, возврат средств производиться не будет.

Сумма списания долга

Амнистия по налогам для ИП 2018 года имеет одну важную особенность – закон не ограничивает минимальную или максимальную сумму налогов. Списанию подлежит вся образовавшаяся недоимка.

Так, например, у индивидуального предпринимателя образовалась задолженность величиной 240 тыс. рублей. Начисленные штрафы и пени составили 23 тыс. По итогу долг перед бюджетом составил 263 тыс. рублей.

Вся эта сумма подпадает под амнистию.

За какой период времени объявлена амнистия для ИП

Законодательный акт Содержание
Проект Федерального закона №300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Примечание: к сожалению, налоговая амнистия, предусматривающая списание безнадежных долгов, не затронет юридических лиц.

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Статья 6

«31».

Статья 7

«1»;

Проект №300200-7 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ…» является главной темой для обсуждения, т.к. на основании него будут скорректированы статьи НК РФ, а 1 января 2018 года появится подробная информация на официальном сайте Российской газеты.

Законодательное регулирование вопроса определяется Налоговым кодексом РФ статьей 208, 207 и в целом главой двадцать третьей НК РФ, которая носит название Налог на доходы физических лиц.

Ставки страховых взносов: таблица

В таблице ниже указаны суммы всех платежей по взносам, а также сроки их уплаты.

Скачать таблицу

Куда платить взносы

Размер за год

Срок платежа

На пенсионное страхование в ФНС из МРОТ

26 545 руб.

31.12.2018

На медицинское страхование в ФНС из МРОТ

5 840 руб.

31.12.2018

На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2018 год

1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб.

При этом сумма всех платежей ИП за себя ограничена суммой 212 360 руб.

01.07.2019

Она послужит доказательством, что владелец выполнил свои обязательства. Судебный иск Если на предыдущем этапе вопрос не был решен, подается иск о выселении.

Следует подготовить договор аренды, расписка о внесении платы за жилье, квитанция об отправке заказного письма или копия уведомления. Рекомендуется сохранять квитанции о судебных издержках и услугах юриста, так как их возмещение также можно потребовать с ответчиков.

Исковое заявление составляется на основе образца, который выдаст секретарь судьи. Важно понимать, что процесс может затянуться, потому быстро распрощаться с недобросовестными гражданами будет непросто.

Заключение Любой суд о выселении закончится в пользу владельца жилья, если он докажет, что добросовестно предпринимал попытки уладить конфликт, уведомлял и предупреждал арендующих заранее.

Статья 687 Гражданского Кодекса послужит основанием для выселения в таких случаях, как инициатива арендаторов, инициатива арендодателя и в результате исковых требований.

  • Досрочное расторжение возможно при условии, что жильцы используют помещение не по его прямому назначению. Это подразумевает торговлю, организацию производственных помещений и прочее, не подходящее под описание жилого помещения.
  • Также досрочно расторгнуть договор можно в случае, если действия квартирантов привели к тому, что состояние имущества в квартире и самой квартиры ухудшилось.
  • Преждевременно выгонять с договором можно, если жильцы нарушали права соседей и имеются доказательства.

    Например, испортили лестничную площадку, мусорили в подъезде, нарушали тишину во время отдыха.

  • Досрочное расторжение договора может грозить и квартиросъемщикам, которые не платят за квартиру.

При выселении должна предоставляться другая квартира, по нормам проживания на каждого человека, как в общежитии. Из общежития Из общежития выселение возможно также, как и из квартиры по договору социального найма.

Если сумма неуплаты составляет более 6 месяцев и за этот период не было произведено не одного платежа, органами местной власти или владельцами общежития подается исковое заявление в суд. При этом должно быть предоставлено для проживания другое помещение.

На практике это случается примерно в 5% случаев, т.к. отсутствует свободный жилой фонд. На судебном процессе судья должен установить по каким причинам не производилась оплата КУ.

При отсутствии уважительных причин выносится решение о выселении проживающих из общежития Бывают ли уважительные причины Существую ряд уважительных причин, согласно которому, ЖК РФ идет на уступки, и процедура выселения откладывается.

Налоговая амнистия для ИП

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335-ФЗ) внес ряд изменений в ст. 427 НК РФ, которая регулирует порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

«Упрощенцы», осуществляющие деятельность в социальной и производственной областях. В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов могут применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ­УСНО и осуществляющими установленные виды деятельности.

В зависимости от предмета гражданско-правовые договоры могут быть связаны либо с выполнением работ (оказанием услуг), либо с передачей имущества в собственность или пользование. В статье мы расскажем об исчислении НДФЛи страховых взносов на выплаты по договорам:

  • подряда (ст. 702 ГК РФ);
  • возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Вне зависимости от вида договора:

  • исполнитель работ не зачисляется в штат, записи в его трудовую книжку не вносятся, приказ о приеме на работу не оформляется, табель учета рабочего времени не ведется;
  • предметом договора является конкретный результат работы (отремонтированное помещение, написанная статья и т. п.) или оказанная услуга;
  • по общему правилу цена договора определяется по соглашению сторон (п. 1 ст. 424 ГК РФ);
  • отношения сторон ограничены по времени — имеют срочный характер. Если срок выполнения работ в договоре не указан, обязательства исполняются в разумный срок (п. 2 ст. 314 ГК РФ);
  • исполнитель не обязан подчиняться правилам трудового распорядка или каким-либо другим локальным нормативным актам организации;
  • исполнитель не имеет права на оплачиваемый больничный, отпуск, различные компенсации и льготы, предусмотренные трудовым законодательством.

Заполните СЗВ-М онлайн в программе <span href="https://usn247.ru/starter.php?from=content_art

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector