Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: заполнение и примеры

  1. gap страхование
  2. ингосстрах офисы в москве номер телефона
  3. сбербанк страховка для шенгенской визы

Сдавать ли нулевой РСВ за 2019 год

Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

РСВ сдают:

  • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
  • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
  • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2019 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2019 году смотрите на схеме.

Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ.  Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.

Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2019 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/[email protected]):

  • те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
  • не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
  • не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
  • не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.

Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2019 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Лист (раздел) Кто заполняет
Титульный лист Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 и 2 к Разделу 1, Раздел 3 Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и Приложение 1 к Разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Приложения 1 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые платят взносы по доптарифам
Приложения 5-8 к Разделу 1 В отчете за 1 квартал 2019 года не заполняются. Ранее заполняли организации и предприниматели, которые применяли пониженные тарифы
Приложение 9 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к Разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию: выдавали больничные, детские пособия и т. д.
ФИО Январь Февраль Март Итого
Артеменко В.М. 50 000,00 50 000,00 40 000,00 пособие 8 329,14 148 329,14
Бушмин А.Р. 70 000,00 70 000,00 70 000,00 210 000,00
Итого 120 000,00 120 000,00 118 329,14 358 329,14

Всего начислено: 350 000 руб. и пособие.

Месяц Облагаемая база ОПС (22%) ОМС (5,1%) ОСС (2,9%)
Январь 120 000 26 400 6 120 3 480
Февраль 120 000 26 400 6 120 3 480
Март 110 000 24 200 5 610 3 190
Итого 350 000 77 000 17 850 10 150

Помимо обязательных листов фирма заполнила Приложение 3 к Разделу 1.

На­чи­ная с пер­во­го от­чет­но­го пе­ри­о­да 2020 г. Рас­чет по взно­сам сда­ет­ся в ином по­ряд­ке. Так, если чис­лен­ность ра­бот­ни­ков ор­га­ни­за­ции (пред­при­ни­ма­те­ля) пре­вы­ша­ет 10 че­ло­век, то Рас­чет сда­ет­ся в элек­трон­ном виде. Если же чис­лен­ность ра­бот­ни­ков 10 че­ло­век и менее, то до­пу­сти­мо сдать Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам на бу­ма­ге (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред., дей­ству­ю­щей с 01.01.2020).

Минфин считает, что сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения. Сдавать расчеты РСВ обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.

Если организация не подала в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание с расчетом по страховым взносам.

В расчете по страховым взносам(РСВ) титульный лист и три основных раздела. В свою очередь, они состоят из подразделов и приложений. Среди этих составляющих отчета есть те, что заполнять обязательно, остальные надо включить в отчет,  только если у компании или ИП есть для них показатели.

Лист (раздел) Кто заполняет
Титульный лист Все
Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали свой ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
Приложение 10 к разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и так далее.

На титульном листе блок «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым. Остальные поля заполните, если для них есть показатели.

Приведите ИНН и КПП организации либо ее обособленного подразделения, если его наделили правом самостоятельно платить страховые взносы.

На титульном листе также приведите код периода, за который отчитываетесь, и год. Для 3 квартал 2019 года код будет 33. 

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от того, куда вы сдаете отчетность. Сверьтесь с таблицей ниже.

Код Значение
112 По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
121 По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет
122 По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой
124 По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
214 По месту нахождения российской организации
217 По месту учета правопреемника российской организации
222 По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения
335 По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России
350 По месту учета международной организации в России

При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и Ф. И. О. человека, который подписал РСВ. Рядом поставьте дату подписания.

Раздел 1 

В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков.

Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени. А на нужном КБК будет переплата. Чтобы исправить ситуацию, придется подавать уточненку с верными КБК.

Приведите также общие суммы взносов по каждому виду страхования. Ведь их компания начисляет нарастающим итогом с начала года, и таким же образом их нужно показывать в новой форме отчета.

Само приложение 1 к разделу 1 состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2, остальные заполняйте только при наличии показателей – они касаются дополнительных тарифов по пенсионным платежам.

ПОДРОБНЕЕ:  Страховая компании Адонис - адреса филиалов в городах

В подразделе 1.1 покажите вычисление базы на обязательное пенсионное страхование. По строке 010 укажите число застрахованных лиц. В строке 020 – количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы. По строке 021 – количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений.

Коды места представления расчета по страховых взносам

Перед отправкой отчета проверьте его с помощью программы tester, скачав ее с официального сайта ФНС.

Отчет сдайте в электронном виде, если среднесписочный состав работников за 2018 год превысил 25 человек. Если же количество работников 25 и менее, его можно представить и на бумаге.

Раздел 1 

По общему правилу расчеты по страховым взносам направляют в налоговые органы в электронном виде. Плательщики страховых взносов, численность работников которых составляет 10 человек и меньше, вправе подавать расчеты по страховым взносам как в электронной форме, так и на бумаге.

  • титульный лист;

  • раздел 1;

  • подразделы 1.1, 1.2 приложения 1 к разд. 1;

  • приложение 2 к разд. 1;

  • раздел 3.

При наличии определенных оснований плательщики страховых взносов также должны включать в состав расчета подразд. 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разд. 1, приложения 3 – 10 к разд. 1 (п. 2.6, 2.7 Порядка).

Контрольные соотношения к форме расчета по страховым взносам, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551@, были доведены Письмом ФНС РФ от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@. Их соблюдение обеспечивает корректное формирование отчетности.

Письмом от 17.10.2019 № БС-4-11/21382 ФНС направила дополнительные контрольные соотношения к расчету по страховым взносам. Междокументные контрольные соотношения, доведенные этим письмом, предусматривают соотношение размера выплат застрахованным лицам и величины МРОТ, а также размера средней заработной платы в субъекте РФ.

Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год необходимо представить:

  • в электронной форме – не позднее 27 января 2020 года. Расчет в электронном виде направляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Если последний день месяца выпадает на выходной или праздник, подать форму надо не позднее следующего за ним рабочего дня (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.09.2011 № 3346-19);

  • на бумаге – не позднее 20 января 2020 года.

Непредставление организацией формы 4-ФСС в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ).

Способ подачи отчета зависит от среднесписочной численности за предыдущий календарный год (для вновь созданных организаций – численности) физических лиц, получающих выплаты от страхователя (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ):

  • если их численность превышает 25 человек, расчет нужно подавать в электронном виде. За несоблюдение электронной формы представления расчета предусмотрен штраф в размере 200 руб. (ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ);

  • если этот показатель составляет 25 и менее человек, расчет можно представить как в электронном виде, так и на бумаге.

В составе расчета 4-ФСС обязательно заполняют:

  • титульный лист;

  • таблицу 1;

  • таблицу 2;

  • таблицу 5.

При наличии показателей для заполнения надо также оформить (п. 2 Порядка заполнения расчета 4-ФСС):

  • таблицу 1.1 – если организация временно направила своих работников в другую организацию по договору о предоставлении персонала;

  • таблицу 3 – если выплачивалось страховое обеспечение (в частности, пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве);

  • таблицу 4 – если в отчетном периоде были несчастные случаи на производстве.

Организации – участники пилотного проекта не указывают информацию о пособиях, так как они не уменьшают страховые взносы на эти суммы. Если работодатель на начало года уже участвует в пилотном проекте:

  • строка 15 таблицы 2 не заполняется, в ней ставятся прочерки;

  • таблица 3 не заполняется и в состав расчета не включается.

Если работодатель стал участником пилотного проекта с 01.07.2019, в форме 4-ФСС за год:

  • в строке 15 таблицы 2 в графе 1 по строкам «За последние три месяца отчетного периода», «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» ставят прочерки;

  • в таблице 3 отражают данные по расходам по состоянию на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту;

  • суммы расходов текущего расчетного периода, не принятые к зачету на 1 июля года, в котором субъект РФ присоединился к пилотному проекту, отражают путем уменьшения ранее приведенных показателей по строке 15 таблицы 2 в графах 1 и 3. Эти суммы также следует отразить по соответствующим строкам таблицы 3.

ФСС Приказом от 14.10.2019 № 575 внес изменения в Приказ ФСС РФ от 28.03.2017 № 114, которым утверждены особенности заполнения страхователями, зарегистрированными в территориальных органах фонда и участвующими в реализации пилотного проекта, расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Так, был уточнен порядок заполнения расчета в регионах, присоединившихся к пилотному проекту.

Внесенными поправками:

  • порядок заполнения расчета по форме 4-ФСС, предусмотренный п. 2, распространен на субъекты РФ, поименованные в абз. 2, 4, 11, 13 п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 (в отношении регионов, присоединенных к проекту с 1 января соответствующего года);

  • порядок заполнения расчета, установленный п. 3, распространен на субъекты РФ, указанные в абз. 3, 5, 6, 7, 10, 12, 14 п. 2 Постановления Правительства РФ № 294 (в отношении регионов, присоединенных к проекту с 1 июля соответствующего года).

Новый порядок вступил в силу 23 ноября.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Форму СЗВ-СТАЖ нужно подавать за год не позднее 1 марта следующего года (п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ).

За 2019 год отчет следует представить не позднее 2 марта 2020 года (если последний день срока выпадает на выходной или праздник, отчетность подается не позднее следующего за ним рабочего дня). Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

Форма

Особенности представления

Форма, обязательная для представления

СЗВ-М

Подается ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 1, 2.2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ). Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.

За декабрь 2019 года форму СЗВ-М надо подать не позднее 15 января 2020 года

Формы, представляемые в отдельных случаях

ДСВ-3

Реестры по форме ДСВ-3 ежеквартально представляют организации, которые перечисляют дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, п. 1.3, 1.4 Порядка, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 09.06.2016 № 482п). Форма утверждена Постановлением Правления ПФР № 482п. Срок представления – 20 календарных дней по окончании квартала.

За октябрь, ноябрь и декабрь 2019 года реестры надо подать не позднее 20 января 2020 года

СЗВ-К

Сведения по форме СЗВ-К представляются по запросу органа ПФР в срок, установленный в запросе (п. 31 Инструкции, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 2п). Форма утверждена Постановлением Правления ПФР № 2п

СЗВ-ИСХ

Сведения по форме СЗВ-ИСХ необходимо подать, если страхователь обнаружил, что не представил информацию о страховом стаже сотрудников за 2016 год или предыдущие периоды (п. 5.1 приложения 5 к Постановлению Правления ПФР № 507п). Форма утверждена данным постановлением

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам за 4 квартал 2020 года

Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (т.е. по старой форме, по которой сдавали отчет за предыдущий период).

Исходные данные:Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогообложения и использует основной тариф страховых взносов.Общество имеет одного работника: Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 3 месяца выплаты Иванову И.И составили 180 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 39 600 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 9 180 руб.
  3. Социальное страхование — 5 220 руб.

Организация начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • 1 месяц квартала — 60 000 руб.
  • 2 месяц квартала — 60 000руб
  • 3 месяц квартала — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. Пенсионный фонд
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • первый месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • второй месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • третий месяц квартала — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • 1 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 2 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • 3 месяц кварт. — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
ПОДРОБНЕЕ:  Страховка ОСАГО на 3 месяца в 2019 году

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностью заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование.
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е. надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.
    По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2019 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя.
    КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Период Код
I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 34
I квартал при реорганизации или ликвидации 51
Полугодие при реорганизации или ликвидации 52
9 месяцев при реорганизации или ликвидации 53
Год при реорганизации или ликвидации 90

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичном расчете за расчетный (отчетный) период проставляется «0—«, в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее).

Плательщик Код
Организация 214
Индивидуальный предприниматель (по месту жительства) 120
Физическое лицо, не ИП (по месту жительства) 112
Фермеры 124
Обособленное подразделение 222
Обособленное подразделение иностранной фирмы 335
Адвокат 121
Нотариус 122

Полный перечень кодов места представления в налоговый орган указан в Приложения № 4 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551)

  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • Ф. И. О.;
  • дату рождения;
  • числовой код страны сотрудника;
  • пол;
  • реквизиты паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность.  

В строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

Если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Несмотря на то что суммы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.

Некоторые коллеги пересчитывали выплаты и взносы сотрудников за предыдущие кварталы. Например, из-за болезни работников. Пересчитанные суммы надо было отразить в уточненке за эти кварталы. Но бухгалтеры показывали их в текущем отчете.  То есть в периоде, когда пересчитали начисления. 

рсв за 4 квартал 2019

Из-за этого в раздел 3 отчета попали отрицательные цифры по сотрудникам. ПФР не может разнести такие сведения на лицевых счетах физлиц, поэтому налоговики просят исправить отчетность.

При отсутствии каких-либо показателей расчет заполняется следующим образом (п. 2.20 Порядка):

  • указывается значение «0», если отсутствует количественный или суммовой показатель;

  • ставится прочерк во всех знако-местах соответствующего поля – в остальных случаях.

Если организация производила выплаты, не облагаемые страховыми взносами, надо придерживаться следующих правил:

  • в расчете не приводятся суммы выплат и иных вознаграждений, не признаваемых объектом обложения взносами. В частности, не подлежат отражению в расчете по страховым взносам выплаты, осуществленные в интересах организации и возмещаемые работникам по авансовым отчетам (например, суммы компенсации расходов работников на обслуживание зарплатных карт, компенсация расходов на услуги почты, мойку машины, услуги нотариуса и пр.);
  • в расчет включаются суммы выплат, которые должны облагаться взносами, но на основании п. 1, 2 ст. 422 НК РФ освобождены от обложения ими.

Отражаемая в расчете база для исчисления страховых взносов определяется как разность между величиной выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами, и суммой, не подлежащей обложению ими согласно ст. 422 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@).

Отражение в расчете кодов пониженных тарифов страховых взносов. Плательщики, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, перечислены в ст. 427 НК РФ.

Код тарифа страховых взносов отражается в строке 001 приложения 1 к разд. 1 расчета. Перечень этих кодов с расшифровками приведен в приложении 5 к Порядку.

Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик применял несколько тарифов страховых взносов, в том числе пониженных, в расчет нужно включить столько приложений 1 к разд. 1, сколько тарифов применялось (п. 6.4 Порядка).

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: заполнение и примеры

Начиная с 01.01.2019 в расчете по страховым взносам согласно приложению 5 плательщики взносов в зависимости от вида деятельности проставляют следующие коды пониженных тарифов.

Код

Категория плательщиков

04

Организации, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности

05

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие в технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоне

06

Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

К сведению: в случае применения пониженных тарифов с кодом 06 необходимо дополнительно включить в расчет по страховым взносам приложение 5 к разд. 1 расчета

07

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

10

Некоммерческие организации, применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта (за исключением профессионального).

К сведению: в случае применения пониженных тарифов с кодом 10 необходимо дополнительно включить в расчет по страховым взносам приложение 7 к разд. 1 расчета

11

Благотворительные организации, применяющие УСНО

13

Участники проекта «Сколково»

14

Участники свободной экономической зоны (Республика Крым и город федерального значения Севастополь)

15

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ

16

Резиденты свободного порта Владивосток

17

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (Письмо ФНС РФ от 22.01.2018 № ГД-4-11/959@)

18

Производители анимационной аудиовизуальной продукции (Письмо ФНС РФ от 25.04.2018 № БС-4-11/7965@)

К сведению: начиная с отчетного периода – I квартала 2019 года – коды 08, 09, 12 не применяются, так как соответствующие им пониженные тарифы с 01.01.2019 не действуют. Вместо них нужно использовать общие тарифы и указывать в расчете код 01 (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018 № БС-4-11/25633@)

Отражение в расчете по страховым взносам суточных.

Суточные в пределах установленных законодательством РФ норм не облагаются страховыми взносами (п. 2 ст. 422 НК РФ). Законодательно установленная норма суточных – 700 руб. за каждый день нахождения в командировке в РФ и 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке (п. 3 ст. 217 НК РФ). Суммы суточных сверх указанных размеров подлежат обложению страховыми взносами.

Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но не подлежат обложению ими в установленном размере, их выплата должна отражаться в расчете по страховым взносам (Письмо ФНС РФ от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@).

ПОДРОБНЕЕ:  Документы для оформления ОСАГО в 2019 году

Если работнику при направлении в командировку выплачены суточные в сумме, превышающей установленные законодательством РФ нормативы, при заполнении подразд. 1.1 приложения 1 к разд. 1 отчеты по страховым взносам 2019 отражаются (п. 7.5, 7.6, 7.7 Порядка):

  • по строке 030 – вся сумма суточных;

  • по строке 040 – суточные в размере, не подлежащем обложению страховыми взносами;

  • по строке 050 – облагаемая взносами часть суточных.

Аналогичным образом показываются суммы суточных в строках 030, 040, 050 подразд. 1.2 приложения 1 к разд. 1 и строках 020, 030, 050 приложения 2 к разд. 1 расчета (п. 8.4, 8.5, 8.6, 11.4, 11.5, 11.7 Порядка).

В подразделе 3.2.1 разд. 3 расчета отражаются (п. 22.23 Порядка):

  • в графе 210 – вся сумма суточных;

  • в графе 220 – только облагаемая взносами сумма, выплачиваемая сверх лимитов (если база для исчисления страховых взносов на ОПС не превысила предельную величину). Если суточные выплачены в пределах норм, эта графа не заполняется.

Лица, заключившие гражданско-правовые договоры, являются застрахованными в системах ОПС и ОМС. Такие лица (за исключением лиц, применяющих специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход) должны быть учтены в количестве застрахованных лиц, указываемых в подразд. 1.1, 1.2 приложения 1 к разд.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года: заполнение и примеры

1 отчет по страховым взносам (ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ), п. 1 ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ), п. 7.2, 7.3, 7.4, 8.2, 8.3 Порядка).

Выплаты по договорам подряда отражаются по строкам 030, 050 подразд. 1.1, 1.2 приложения 1 к разд. 1 отчет по страховым взносам (п. 7.5, 7.7, 8.4, 8.6 Порядка). Также подлежит заполнению разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (п. 22.1 Порядка).

В случае если в последние три месяца отчетного периода, за который представляется расчет, начислялись выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, в том числе в пользу лиц, с которыми такие договоры были расторгнуты в предыдущем отчетном периоде, сведения о них также включаются в разд. 3 (Письмо ФНС РФ от 05.12.2018 № БС-4-11/23628@).

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подразд. 3.2 разд. 3 не заполняется (п. 22.2 Порядка).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Например, если организация заключила с физическим лицом договор подряда в марте, а выплата вознаграждения произведена в ноябре, за отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев – по лицам, с которыми заключены договоры подряда в марте, подразд. 3.2 разд. 3 страхователю заполнять не нужно, а за отчетный период – год, в котором будет выплачено вознаграждение, – указанный подраздел необходимо заполнить.

Отражение в расчете по страховым взносам информации о работницах, находящихся в отпуске по беременности и родам, которые не получали выплат в отчетном периоде. Работницы организации, находящиеся в отпуске по беременности и родам, являются застрахованными лицами (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ), ст.

В отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, организация заполняет разд. 3 расчета, за исключением подразд. 3.2 (Письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Заполнение расчета по страховым взносам в ситуации, когда работникам выплаты не производились, при этом были выплачены дивиденды учредителям. Застрахованными лицами являются, в частности, граждане РФ, работающие по трудовым договорам, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ).

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письма Минфина РФ от 13.02.2019 № 03-15-06/10549, от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (направлено Письмом ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174)).

Независимо от осуществления деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов являются титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1 и разд. 3 расчета (Письмо Минфина РФ от 16.04.2019 № 03-15-05/27074).

Раздел 3 отчетность по страховым взносам заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода (п. 22.1 Порядка). В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подразд. 3.2 разд. 3 не заполняется (п. 22.2 Порядка).

При заполнении расчета дивиденды не учитываются, так как они не признаются объектом обложения страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Шаг 1: заполняем титульный лист

Нюансы заполнения титульника:

  • Наименование страхователя заполните полностью.
  • В поле «По месту нахождения (учета) (код)» поставьте код из Приложения 4 к Порядку заполнения РСВ.
  • В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: «8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.
  • Незаполненные ячейки прочеркните, если расчет сдаете в бумажном виде.
  • В левой нижней части титульного листа приведите сведения о том, кто сдает расчет:
Код Что означает Кто является плательщиком
Организация ИП, глава КФХ, физлицо, которое не является ИП
«1» Расчет сдает плательщик В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации.

В месте для подписи руководитель ставит подпись

В месте для подписи вышеуказанные лица ставят подпись
Кто является уполномоченным лицом
Организация Физлицо
«2» Расчет сдает уполномоченный представитель плательщика В поле «Наименование организации — представителя плательщика» укажите наименование организации-представителя, которая сдает расчет.

В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» — Ф. И. О. руководителя уполномоченной организации.

В месте, отведенном для подписи, руководитель уполномоченной организации ставит подпись

В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» уполномоченное физлицо указывает свои Ф. И. О.

В месте, отведенном для подписи, физлицо ставит подпись

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» укажите наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. Копию данного документа приложите к расчету

Данный раздел заполняется отдельно на каждого сотрудника. В условиях примера ООО «Смайлик» бухгалтер оформит два Раздела 3. Образец их заполнения с пояснениями представлен ниже.

Титульный лист расчета по страховым взносам в 2019 году

Во подразделе 3.2.1 Раздела 3 зафиксируйте суммы дохода работника отдельно за каждый месяц: январь, февраль, март и суммы взносов на ОПС также по месяцам:

  • стр. 190 — номер календарного месяца (в 1 квартале это будут 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март);
  • стр. 200 — код категории застрахованного лица. В общем случае указывайте код НР — наемный работник (полный перечень кодов см. в Приложении 8 к порядку заполнения расчета);
  • стр. 210 и 220 — сумма дохода за месяц;
  • стр. 240 — сумма взносов на ОПС умноженная 22%.
  Виды начислений Разъяснения чиновников и судов
Не облагаемые страховыми взносами Пособия по временной нетрудоспособности подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 № 03-15-06/8205
Компенсации и надбавки за вахтовый метод работы, предусмотренные внутренними актами компании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 09.02.2018 № 03-04-05/7999
Оплата обязательных медосмотров — это расходы компании, а не сотрудников Письмо Минфина РФ от 08.02.2018 № 03-15-06/7527
Плата сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля п. 4 ст. 420 НК РФ
Компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 № Ф06-28471/2017
Предусмотренные коллективным договором дополнительные отпускные — к свадьбе, рождению ребенка Определение ВС РФ от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301
  Вид начислений Разъяснения чиновников 
Облагаемые страховыми взносами Оплата питания сотрудникам, предусмотренная коллдоговором — это их натуральный доход Письмо Минфина РФ от 05.02.2018 № 03-15-06/6579
Сверхнормативные суточные п. 2 ст. 422 НК РФ
Оплата жилья переехавшим в другую местность работникам — это выплата не относится к установленным законом компенсациям Письма Минфина РФ от 13.02.2018 № 03-04-06/8731, ФНС РФ от 28.02.2018 № ГД-4-11/3931
Невозвращенные подотчетные суммы Письмо Минфина РФ от 01.02.2018 № 03-04-06/5808

В это приложение переносим сведения о начисленном пособии, выплачиваемом за счет средств ФСС.

В стр. 030 фирма отобразила сумму доходов с учетом пособия, а в стр. 040 — только базу, подлежащую обложению страхвзносами.

В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 обобщает сумму взносов к уплате. Данные перенесите из приложений к Разделу 1.

Подведем итоги

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года обязаны сдать все страхователи, в т. ч. те из них, кто не выплачивал вознаграждения сотрудникам, но состоит на учете в качестве плательщика взносов. Срок представления — 30.04.2019 года. Не опаздывайте! Иначе налоговики вас оштрафуют.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

  1. телефон горячей линии карты тройка
  2. страховые случаи сотрудников мвд
  3. как проверить расходы по карте тройка
  4. узнать баланс тройки через интернет онлайн
  5. как пополнить тройку на поездки
  6. как проверить карту тройка через nfc
  7. страховка путешественника сбербанк онлайн
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector