Страховая выплата иностранным гражданам в россии

Начисление страховых взносов по договорам гражданско-правового характера

коренные жители далеко не всегда занимаются той деятельностью, о которой мечтали, а иностранные гости – тем более. Правда, есть те, кто приезжает за рубеж по приглашению работодателя, но это скорее счастливое исключение, чем правило. Чаще всего иностранцы озабочены поиском работы куда больше местного населения. С точки зрения здравого смысла работодателю гораздо проще взять на работу соотечественника, чем гражданина другой страны.

Как бы странно это ни звучало, но иностранец иностранцу рознь. Нет, дело не в акценте, цвете кожи или стране, откуда прибыл гость. Как раз в этом смысле все иностранные гости равны. Срок пребывания в РФ и необходимость получения разрешительных документов – вот основные параметры, определяющие статус мигрантов.

О них можно сказать, что это без пяти минут наши соотечественники. Иными словами, к этой категории принадлежат иностранцы, которые приняли решение переехать на ПМЖ в Россию. Большинству людей, вероятно, знакома эта аббревиатура, но далеко не все в курсе, как она расшифровывается и какой смысл несет.

Постоянно проживающим в РФ иностранец будет называться только после того, как получит вид на жительство (далее – ВНЖ). Те, кто являются счастливыми обладателями не только этого документа, но и работы, уплачивают налоги и страховые взносы точно так же, как это делают россияне. В частности, постоянно проживающие в РФ иностранцы подлежат и пенсионному, и социальному, и медицинскому страхованию, а значит, отчисления делаются во все три фонда.

Указанный статус – последний рубеж перед получением гражданства, но далеко не единственный. Путь к получению российского паспорта долог и тернист. До получения ВНЖ иностранный гость называется «временно проживающим на территории РФ», да и то только в том случае, если оформил разрешение на временное проживание (далее – РВП). Давайте рассмотрим подробнее, отличаются ли чем-то налоги и взносы иностранца с РВП от тех, которые предусмотрены для владельцев ВНЖ.

Под временно проживающими понимаются граждане, которые находятся в России на основании РВП. Этот документ выдается на три года и по окончании указанного срока не переоформляется. У владельца просроченного РВП всего два пути: получать статус постоянно проживающего в РФ или возвращаться на домой. В большинстве случаев выбор делается в пользу первого варианта, то есть возникает необходимость получить ВНЖ.

Иностранцы, проживающие в России на основании РВП, могут вести трудовую деятельность. И хотя в трудовом законодательстве есть некоторые особенности, касающиеся мигрантов, в целом процедура едина: заключается договор, труд работника оплачивается, налоги удерживаются, а страховые взносы должны исправно поступать на счета фондов.

К этой категории относятся иностранные гости, чье пребывание в России не продлится более 90 дней в течение полугода. Именно на протяжении этого времени гражданин другой страны может законно находиться в РФ, имея в кармане лишь миграционную карту (она заполняется при пересечении границы). Кроме того, закон дает 7 рабочих дней, чтобы встать на учет.

Если человек находится в РФ дольше разрешенного срока, есть риск дополнительных хлопот: даже один «лишний» день требует оформления разрешительных документов. И в данном случае в качестве такового выступает РВП, о котором было сказано выше, поэтому не будем повторяться. С учетом основной темы статьи гораздо больший интерес вызывают страховые взносы с временно пребывающих иностранцев в 2019 году.

Здесь есть существенный нюанс. Временно пребывающие в РФ работающие иностранцы тоже подлежат обложению страховыми взносами, но в данном случае денежные средства перечисляются только в два фонда: Пенсионный и Фонд социального страхования.

Пожалуй, название говорит само за себя. Представители этой категории – граждане, которые обладают очень высоким уровнем знаний и навыков, а также соответствующим опытом работы. Законодательство предусматривает массу условий найма таких специалистов, включая требования к квалификации и уровню оплаты труда.

В вопросе уплаты страховых взносов высококвалифицированные специалисты весьма специфичны. Они не являются застрахованными и не подлежат обложению страховыми взносами.

Особые случаи

К особым случаям мы отнесем всего несколько пунктов:

  • трудовые или гражданско-правовые договоры о выполнении работ / оказании услуг, заключенные между иностранными гражданами и FIFA;
  • гражданско-правовые договоры об участии в мероприятиях, заключенные между волонтерами и FIFA / ее дочерними организациями / Организационным комитетом «Россия 2018»;
  • трудовые договоры, заключенные между физическим лицом-иностранцем и российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, расположенном за пределами РФ.

Выплаты и вознаграждения, предусмотренные указанными договорами, не облагаются никакими страховыми взносами.

Существует два вида договоров с работодателем: трудовой и гражданско-правовой, он же – договор гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ). Между ними есть существенное отличие.

Первый заключается строго в соответствии с Трудовым кодексом РФ (далее – ТК РФ) и предусматривает все социальные льготы и гарантии. Это значит, что все права работника защищены законом, прием на работу, увольнение, перевод, предоставление отпуска и им подобные кадровые вопросы решаются так, как того требует ТК РФ.

Категории иностранцев

Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее — Закон № 115-ФЗ) предусмотрено, что иностранцы вправе осуществлять трудовую деятельность в России с учетом ограничений, установленных настоящим законом (п. 1 ст. 13). При этом под трудовой деятельностью иностранного гражданина понимается его работа в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

Выплаты и вознаграждения, осуществляемые в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, являются объектом обложения страховыми взносами, если производятся в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Эти федеральные законы устанавливают порядок обложения взносами выплат иностранным гражданам в зависимости от категории таких граждан:

  • временно пребывающие в РФ;

  • временно проживающие в РФ;

  • постоянно проживающие в РФ;

  • высококвалифицированные специалисты.

Обратите внимание, что при обложении страховыми взносами выплат иностранным работникам помимо российского законодательства нужно учитывать положения международных договоров, заключенных Россией со странами, гражданами которых являются иностранные работники. Об этом мы подробнее расскажем ниже. Но сначала разберемся, как облагаются страховыми взносами выплаты иностранным работникам в соответствии с российским законодательством.

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

Страховая выплата иностранным гражданам в россии

Основной нормативный акт, который регламентирует порядок расчетов с государством, – это Налоговый кодекс РФ. Им устанавливаются размеры государственных пошлин, различных сборов и пеней, алгоритм их исчисления и сроки уплаты. Большая часть этого документа, разумеется, посвящена налогам (на то он и Налоговый кодекс) и всему, что с ними связано. В частности, особое внимание уделено налогообложению иностранных граждан.

Мы же вернемся, как говорится, к нашим баранам и поговорим о страховых взносах. Российское законодательство располагает довольно обширным списком документов, касающихся этого вопроса. И в первую очередь обратимся к уже знакомому Налоговому кодексу РФ.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Спортивная страховка для Плавания - купить онлайн. Страхование спортсменов онлайн для соревнований и тренировок.

На какие же доходы начисляются страховые взносы? Только ли на зарплату? А как же премии, иные вознаграждения и выплаты? Ответ будет зависеть от того, кто является работодателем.

Статьей 419 НК РФ предложена такая классификация:

  1. Те, кто производит выплаты физическим лицам:
    • индивидуальные предприниматели (далее – ИП);
    • организации;
    • другие физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП.
  2. Те, кто не производит выплаты физическим лицам. К этой группе относятся лица, которые занимаются частной практикой (адвокаты, патентные поверенные, нотариусы, оценщики, медиаторы, арбитражные управляющие и так далее).

К этой категории относятся:

  1. Выплаты и вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, связанным с переходом прав на имущество или с передачей имущества в пользование. Исключение: договоры, связанные с интеллектуальной деятельностью и ее результатами, договоры авторского заказа, издательские лицензионные договоры.
  2. Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам о выполнении работ / оказании услуг, заключенным с физическим лицом-иностранцем, если выполнение работ / оказание услуг будет осуществляться за пределами РФ.
  3. Суммы возмещения расходов добровольцев благотворительных организаций. Исключение: расходы на питание, превышающие размер суточных.
  4. Государственные пособия.
  5. Компенсационные выплаты, связанные:
    • с безвозмездным предоставлением жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг, продуктов питания, топлива;
    • с возмещением ущерба, причиненного повреждением здоровья;
    • с оплатой стоимости / выдачей натурального довольствия / выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
    • с увольнением работника. Исключения:
      • выходные пособия и среднемесячные зарплаты на период трудоустройства в части превышения установленных сумм (для сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера – шестикратный размер среднемесячного заработка, для всех остальных – трехкратный);
      • компенсации руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру в части превышения трехкратного размера среднемесячного заработка;
    • с деятельностью спортсменов, работников физкультурно-спортивных организаций, спортивных судей (оплата снаряжения, питания, формы);
    • с расходами физического лица, которые были произведены в связи с выполнением обязательств по гражданско-правовым договорам;
    • с возмещением расходов на повышение квалификации, профессиональную подготовку или переподготовку;
    • с трудоустройством работников, уволенных из-за определенных обстоятельств (сокращение, ликвидация/реорганизация предприятия, прекращение деятельности в качестве ИП, прекращение деятельности, подлежащей регистрации или лицензированию);
    • с выполнением трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом в другую местность.
  1. Суммы единовременной материальной помощи, которая выплачивается работнику:
    • при рождении / усыновлении ребенка / установлении опеки над ребенком. Сумма материальной помощи не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка и выплачивается в течение первого года с момента наступления указанных событий;
    • в случае смерти члена семьи;
    • если он или его имущество пострадали в результате стихийного бедствия / других чрезвычайных обстоятельств / терактов.
  2. Суммы платежей:
    • по договорам добровольного медицинского страхования, срок действия которых составляет не меньше года;
    • по обязательному страхованию работников;
    • по договорам об оказании медицинских услуг работникам, которые работодатель заключает с медучреждениями, имеющими соответствующую лицензию. Срок действия этих договоров должен составлять не меньше года;
    • по договорам личного страхования, заключаемым исключительно на случай смерти или причинения вреда здоровью застрахованного;
    • по договорам негосударственного пенсионного страхования.
  3. Доходы членов семейных (родовых) общин коренных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока, полученные от ведения промысла (кроме оплаты труда работников).
  4. Стоимость билетов (к месту отдыха и обратно), а также провоза багажа весом до 30 килограммов. Данный вид выплат предусмотрен только для тех, кто работает и проживает в районах Крайнего Севера и на приравненных к ним территориях.
  5. Стоимость обмундирования и форменной одежды.
  6. Суммы материальной помощи, если они не превышают 4000 рублей на одного работника за отчетный период.
  7. Льготы на проезд.
  8. Выплаты, полученные физическими лицами / избирательными комиссиями / комиссиями референдума.
  9. Оплата обучения работников как по основным, так и по дополнительным образовательным программам.
  10. Выплаты, произведенные в качестве возмещения сумм процентов по ипотечным кредитам, уплаченных работником.
  11. Выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в России. Этот пункт не применяется, если указанные лица признаются застрахованными в соответствии с законодательством.
  12. Суммы вещевого и продовольственного обеспечения, денежного довольствия и другие выплаты, предусмотренные для военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел РФ, противопожарной службы, руководства федеральной фельдъегерской связи, служащих уголовно-исправительной системы, таможенных органов.
  13. Командировочные расходы:
    • суточные;
    • аэропортовые сборы;
    • расходы на проезд;
    • комиссионные сборы;
    • провоз багажа;
    • наем жилого помещения;
    • обмен валюты;
    • оформление визы;
    • связь;
    • стоимость проезда.

Временно пребывающие иностранцы

Временно пребывающими в РФ иностранными гражданами считаются лица, приехавшие в Россию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, не имеющие вида на жительство или разрешения на временное проживание (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ). Данная категория иностранцев получает миграционную карту, в которой указывается срок их временного пребывания в России.

Они вправе осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу или патента (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ). Обратите внимание: работодатель не вправе привлекать временно пребывающего иностранца для работы вне пределов территории субъекта РФ, на территории которого ему выданы разрешение на работу или патент, а также по профессии (специальности, должности, виду трудовой деятельности), не указанной в разрешении на работу (п. 4.2 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Пенсионные взносы

Временно пребывающие в России иностранные граждане, работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, названы в числе застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.

Страховая выплата иностранным гражданам в россии

2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее — Закон № 167-ФЗ). Следовательно, на выплаты в их пользу нужно начислять пенсионные взносы. Никаких специальных тарифов для данной категории иностранных работников не предусмотрено. Таким образом, выплаты в пользу временно пребывающих иностранных работников облагаются взносами на обязательное пенсионное страхование в том же порядке, что и выплаты работникам — гражданам России.

Медицинские взносы

Перечень застрахованных лиц, подлежащих обязательному медицинскому страхованию, приведен в ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 326-ФЗ). Временно пребывающие в РФ иностранные граждане среди них не названы.

Согласно ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ) временно пребывающие в России иностранные граждане, работающие по трудовому договору, относятся к застрахованным лицам.

Временно пребывающие иностранные работники, трудящиеся по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, среди застрахованных лиц не названы (ст. 2 Закона № 255-ФЗ). Поэтому выплаты в их пользу страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не облагаются (письмо Минфина России от 20.04.2018 № 03-15-06/26835).

Лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, являются граждане, работающие по трудовому договору, а также трудящиеся на основании гражданско-правового договора, если этим договором предусмотрено начисление взносов на «травматизм» (п. 1 ст.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Страховка бали

Страховая выплата иностранным гражданам в россии

5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», далее — Закон № 125-ФЗ). Действие данного положения распространяется и на иностранных граждан (п. 2 ст. 5 Закона № 125-ФЗ). Таким образом, выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев, работающих по трудовому договору, облагаются взносами на «травматизм».

К временно проживающим в России относятся иностранные граждане, получившие разрешение на временное проживание. Оно оформляется в виде отметки в документе, удостоверяющем личность иностранного гражданина (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

Постоянно проживающими в России считаются иностранцы, имеющие специальный документ — вид на жительство (п. 1 ст. 2 Закона № 115-ФЗ). Вид на жительство выдается на пять лет и в последующем может быть продлен еще на пять лет и так далее (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ).

Для привлечения к работе иностранцев, временно (постоянно) проживающих в РФ, разрешение на работу или патент не требуются (подп. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Пенсионные взносы

Постоянно и временно проживающие в РФ иностранные граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам, являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ). Соответственно, выплаты в их пользу облагаются взносами по данному виду страхования. Взносы исчисляются так же, как и с выплат российским работникам.

Медицинские взносы

В числе застрахованных лиц по обязательному медицинскому страхованию названы постоянно и временно проживающие в России иностранные граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам (ст. 10 Закона № 326-ФЗ). Значит, на выплаты в их пользу нужно начислять страховые взносы.

К застрахованным лицам по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством относятся постоянно и временно проживающие на территории РФ иностранные граждане, работающие по трудовому договору (п. 1 ст. 2 Закона № 255-ФЗ). Следовательно, выплаты в их пользу облагаются страховыми взносами. При этом применяется обычный тариф, равный 2,9% (п. 2 ст. 426 НК РФ).

На выплаты в пользу постоянно и временно проживающих иностранцев, работающих по гражданско-правовому договору, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, поскольку такие лица в числе застрахованных лиц не названы.

Высококвалифицированные иностранные специалисты

Высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если установленная ему зарплата в общем случае составляет 167 000 руб. в месяц (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ). Для отдельных категорий иностранных специалистов (научных работников, педагогов, специалистов в области информационных технологий, медицинских работников, специалистов, привлекаемых для работы в ОЭЗ, в «Сколково», Крыму и Севастополе) определены свои критерии по уровню заработной платы для отнесения их к числу высококвалифицированных специалистов (подп. 1—2.1 п. 1 ст. 13.

Страховые взносы за иностранцев

Обратите внимание, что статус высококвалифицированного специалиста применяется для целей ведения иностранным гражданином трудовой деятельности. При этом высококвалифицированный специалист в зависимости от того, на каком основании он находится в России, может относиться как к временно пребывающим, так и к постоянно проживающим иностранным гражданам (п. 1 ст. 5, п. 27 ст. 13.2 Закона № 115-ФЗ).

Пенсионные взносы

Временно пребывающие в России высококвалифицированные иностранные специалисты не являются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию. Это прямо предусмотрено положениями п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ. Поэтому выплаты в их пользу пенсионными взносами не облагаются.

Если же высококвалифицированный специалист считается постоянно проживающим в России, он относится к застрахованным лицам, и на выплаты в его пользу нужно начислять пенсионные взносы. Это следует из положений п. 1 ст. 7 Закона № 167-ФЗ и подтверждается письмом Минтруда России от 18.12.2015 № 17-3/В-620.

Медицинские взносы

Согласно положениям ст. 10 Закона № 326-ФЗ высококвалифицированные специалисты (как временно пребывающие, так и постоянно проживающие в России) не являются застрахованными лицами в системе обязательного медицинского страхования. Поэтому выплаты в их пользу не облагаются медицинскими взносами (письмо Минтруда России от 18.12.2015 № 17-3/В-620).

Трудоустройство по патенту

Патент – документ, дающий иностранному гражданину право осуществлять трудовую деятельность. Его получают мигранты, прибывшие в Россию из стран, с которыми действует безвизовый режим. Собственно говоря, позиция законодательства прозрачна: без патента заключение трудового договора невозможно.

Уплата страховых взносов за иностранцев

В установленных законом случаях вместо патента оформляется разрешение на работу, а иногда и вовсе ни того, ни другого не требуется. Впрочем, обложение страховыми взносами никак не зависит от того, на каком основании иностранный гражданин был принят на службу. Два фактора, которые имеют влияние на платежи в фонды, – это наличие и тип договора (трудовой или гражданско-правовой) между работодателем и работником. Иными словами, страховые взносы в фонды на иностранцев, работающих по патенту, в 2019 году перечисляются в стандартном порядке, описанном выше.

Начисление страховых взносов по договорам гражданско-правового характера

Как мы уже указывали выше, при обложении страховыми взносами выплат иностранным работникам нужно учитывать положения международных договоров, заключенных Россией со странами, гражданами которых являются иностранные работники.

Если международным договором предусмотрены иные правила, чем установленные российским законодательством, применяются положения международного договора (ст. 2 Закона № 167-ФЗ, п. 2 ст. 2 Закона № 326-ФЗ, п. 2 ст. 1.1 Закона № 255-ФЗ, ст. 2 Закона № 125-ФЗ).

Рассмотрим действие международных договоров на примере стран ЕАЭС и Китая, так как большое число работников привлекается именно из этих стран.

В России трудится много работников из стран ЕАЭС. Это Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика. В соответствии с п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, подписанного 29 мая 2014 г., социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.

В отношении пенсионных взносов Минфин России в письме от 12.07.2017 № 03-15-06/44430 указал следующее. Поскольку Договор о ЕАЭС не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, и отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, то в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства.

Исходя из этого, финансисты указали, что с выплат в пользу граждан стран ЕАЭС, временно пребывающих и работающих по трудовым договорам на территории РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в общеустановленном порядке. А выплаты высококвалифицированным специалистам из этих стран, временно пребывающим в РФ, не облагаются пенсионными взносами, поскольку они в соответствии с п. 1 ст.

7 Закона № 167-ФЗ к застрахованным лицам по обязательному пенсионному страхованию не относятся. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 22.11.2017 № ГД-4-11/26208@. Такого же мнения придерживался и Минтруд России (письмо от 18.11.2015 № 17-3/В-560) в период, когда исчисление и уплата страховых взносов регулировались Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Работники из Китая

Какие страховые взносы есть за иностранцев

Между Россией и Китаем заключено Соглашение о временной трудовой деятельности граждан Российской Федерации в Китайской Народной Республике и граждан Китайской Народной Республики в Российской Федерации от 03.11.2000. Его действие распространяется на временно пребывающих в России китайских граждан, работающих по трудовому договору. При этом п. 2 ст.

12 данного соглашения предусмотрено, что вопросы пенсионного страхования работников — граждан Китая регулируются законодательством государства постоянного проживания. А обязательное медицинское страхование указанных работников осуществляется работодателем в соответствии с законодательством принимающего государства.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  МАКС ОСАГО в Москве и КАСКО: адреса филиалов, режим работы и телефон. Отзывы о МАКС

Исходя из вышесказанного, специалисты финансового ведомства указали, что выплаты временно пребывающим в России китайским гражданам, работающим по трудовому договору, не подлежат обложению страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование. Но на них нужно начислять страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по тарифу 1,8%.

Начисление взносов по категориям работников

Категория иностранного работника

Вид договора

Виды страховых взносов

Начисляются ( ), не начисляются (-)

Временно пребывающие в России

Трудовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Гражданско-правовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Начисляются, только если это договором

Временно пребывающие

в России из стран ЕАЭС

Трудовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Гражданско-правовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Начисляются, только если это предусмотрено договором

Временно (постоянно) проживающие в России (в том числе из стран ЕАЭС)

Трудовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Гражданско-правовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Начисляются, только если это предусмотрено договором

Высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в России

Трудовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Гражданско-правовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Начисляются, только если это предусмотрено договором

Высококвалифицированные специалисты, временно (постоянно) проживающие в России

Трудовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Гражданско-правовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Начисляются, только если это предусмотрено договором

Высококвалифицированные специалисты из стран ЕАЭС, временно пребывающие в России

Трудовой

Пенсионные

медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Гражданско-правовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Начисляются, только если это предусмотрено договором

Высококвалифицированные специалисты из стран ЕАЭС, временно (постоянно) проживающие в России

Трудовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Гражданско-правовой

Пенсионные

Медицинские

По временной нетрудоспособности

На «травматизм»

Начисляются, только если это предусмотрено договором

Что такое предельная величина

Для того чтобы рассчитать сумму взноса, требуется два основных параметра: база и тариф. О тарифах мы говорили ранее, теперь пришло время разъяснить, что же такое база, откуда она берется и как с ней связан так похожий на математический термин «предельная величина».

Итак, база для исчисления взносов – это общая сумма выплат и вознаграждений, произведенных сотруднику. Она определяется ежемесячно нарастающим итогом с начала календарного года (в нашем случае – с 1 января 2019 года). Иными словами, это суммарный доход сотрудника за все предыдущие месяцы. Пример: база для исчисления взносов в мае – это сумма выплат и вознаграждений, произведенных в пользу работника за январь, февраль, март, апрель и май текущего года.

Теперь вспомним о предельной величине упомянутой базы. Это установленные законодательством суммы, по достижении которых меняется тариф страхового взноса. То есть начиная с месяца, в котором общий доход сотрудника превысит эту величину, страховой взнос будет рассчитываться по новому тарифу или вообще отменится.

Плательщики страховых взносов

Статьями 419 и 420 НК РФ закреплена обязанность работодателя уплачивать страховые взносы за иностранцев, равно как и за сотрудников-россиян. Для работающих мигрантов это несомненный плюс, ведь производимые отчисления дают право на социальную поддержку в установленных законом случаях.

А вот для работодателей страховые взносы – дополнительные расходы, которые, увы, никак и никем не возмещаются. Добросовестные наниматели прекрасно понимают, что эти затраты целиком и полностью ложатся на их плечи, поэтому планируют деятельность так, чтобы не уйти в минус.

Однако есть и те, кому ближе методы Остапа Бендера, нежели разумные суждения. Такие «предприимчивые» работодатели думают не о развитии и росте доходов, а о том, как не платить за иностранцев страховые взносы или хотя бы сократить их. Собственно говоря, избежать уплаты взносов можно только одним способом – если не заключать договор.

Все же хочется верить, что на рынке труда больше честных и законопослушных работодателей, которые стремятся разобраться в премудростях взаимодействия с фондами-страховщиками. Им гораздо важнее знать, как произвести, а главное – как заполнить расчет по страховым взносам, если есть иностранцы, куда и в какой срок перечислить денежные средства.

Штрафы

Неуплата на языке законодательства называется уклонением, за которое предусмотрена уголовная ответственность. Размеры штрафов устанавливаются статьями 198 и 199 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ) и зависят от того, кто является плательщиком взносов – физическое лицо или организация.

Крупный размер
  • за три финансовых года подряд сумма взносов составляет более 5 000 000 рублей (при этом 25% из подлежащих уплате не исчислены, не удержаны и не перечислены в бюджет) или превышает 15 000 000 рублей
Особо крупный размер
  • за три финансовых года подряд сумма взносов составляет более 15 000 000 рублей (при этом 50% из подлежащих уплате не исчислены, не удержаны, и не перечислены в бюджет) или превышает 45 000 000 рублей
Плательщик взносов Неуплата взносов
в крупном размере
Неуплата взносов
в особо крупном размере
Физическое лицо
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 1 до 2 лет;
  • принудительные работы сроком до 1 года;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы на срок до 1 года
  • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 1,5 до 3 лет;
  • принудительные работы / лишение свободы сроком до 3 лет
Юридическое лицо
  • штраф от 100 000 до 300 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 1 до 2 лет;
  • принудительные работы / лишение свободы на срок до 2 лет (возможно также лишение права занимать определенные должности или осуществлять некоторые виды деятельности на срок до 3 лет);
  • арест на срок до 6 месяцев
  • штраф от 200 000 до 500 000 рублей или в сумме дохода осужденного за период от 2 до 5 лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет (также может быть применено лишение права занимать определенные должности или осуществлять некоторые виды деятельности на срок до 3 лет);
  • лишение свободы на срок до 6 лет (также может быть применено лишение права занимать определенные должности или осуществлять некоторые виды деятельности на срок до 3 лет)
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector