Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

  1. посмотреть остаток карты тройка
  2. сбербанк страхование для визы
  3. где можно пополнить карту тройка через интернет

На что не начисляются взносы

Выплаты сотрудникам

Согласно статьи 420 НК РФ работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров К таким выплатам относится прежде всего заработная плата премии по итогам работы за месяц квартал или год а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск и другие выплаты.

Выплаты подрядчикам

Аналогична база для исчисления страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование которая берётся с доходов в пользу физических лиц не состоящих в штате если такие выплаты сделаны в рамках авторских или гражданско-правовых договоров Тут есть исключение: заказчик работ или услуг как налоговый агент освобождается от обязанности начислять страховые взносы в случае когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя» Также под взносы не попадают суммы выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например взносы не начисляются на суммы выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).

к меню ↑

к меню ↑

Выплаты сотрудникам

Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Выплаты подрядчикам

Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя».

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.). О документах, по которым можно определить статус иностранца, читайте в статье «Как начислять взносы на выплаты иностранцам». Об особенностях, которые предусмотрены для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, читайте в статье «Работники из Белоруссии, Казахстана и Армении: как начислять им, страховые взносы, пособия и НДФЛ в 2015 году».

Существует закрытый перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этот список входит пособие по больничным листам, все виды установленных законом компенсаций, суточные, полученные во время командировки и проч. Полный перечень приведен в статье 422 НК РФ.

Существует и перечень выплат, освобожденных от взносов «на травматизм» (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Он практически совпадает со списком, принятым для остальных взносов.

На практике много споров возникает из-за выплат, которые не упомянуты в приведенных выше перечнях и не связаны с трудовыми обязанностями. Это относится, в частности, к премиям по случаю юбилея, к стоимости путевок, оплаченных работодателем и др. По мнению страхователей, взносы на такие суммы начислять не нужно, однако налоговики и сотрудники фондов считают иначе.

Какие выплаты включать в базу для страховых взносов в 2019 году

В отличие от фиксированных взносов, размер которых одинаков для всех предпринимателей, расчёт дополнительного взноса зависит от выбранного налогового режима. Напомним, что работать ИП может на общей системе налогообложения (ОСНО), а также на льготных режимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Базы для расчёта дополнительного взноса по разным режимам приводятся в статье 430 НК РФ:

  • ОСНО – полученные доходы минус предпринимательские вычеты;
  • УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ЕНВД — вменённый доход, рассчитанный по специальной формуле;
  • ПСН — потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.

Как видно, при расчёте дополнительного взноса предприниматели на разных режимах находятся не в равном положении.

Так, для ЕНВД и ПСН учитывается не реально получаемый доход, а расчётный, который часто оказывается намного ниже. Например, базовая доходность по грузоперевозкам составляет всего 6 000 рублей в месяц на единицу транспорта. На самом деле, перевозчики зарабатывают намного больше.

А вот на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН база для расчёта дополнительного взноса оказывается самой большой. Предпринимательские расходы в расчёте никак не учитываются, что несправедливо, особенно по сравнению с ОСНО. К сожалению, Минфин и ФНС до сих пор не соглашаются с правом таких ИП уменьшать базу для взносов, несмотря на позицию высших судебных инстанций.

Если индивидуальный предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, то для расчёта дополнительного взноса доходы со всех режимов суммируются. Максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году установлен на уровне 234 832 рублей.

Итак, повторимся, что каждый предприниматель (если он не оказывается в ситуации временного льготного периода) в 2019 году за себя должен заплатить не менее 36 238 рублей. Но это сумма за полный год ведения предпринимательской деятельности.

Если же предприниматель зарегистрирован не с начала года или снялся с учёта до окончания текущего года, то взносы будут меньше. Расчёт страховых взносов ИП в этом случае происходит пропорционально с учетом месяцев и дней, в течение которых физическое лицо имело такой статус.

Например, на 1 января 2019 года ИП уже был зарегистрирован, а 20 марта 2019 года планирует прекратить предпринимательскую деятельность. Доход с начала года не превысил 300 000 рублей. В этом случае он должен заплатить следующую сумму: (36 238/12) * 2 (полных месяца) плюс (3 019,83/31) * 20 (полных дней) = 7 987,95 рублей.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

А вот какой будет сумма взносов предпринимателя, который проработал полный 2019 год и получил доход в 2 870 300 рублей:

  • фиксированные взносы – 36 238 рублей;
  • дополнительный взнос – (2 870 300 – 300 000) * 1% = 25 703 рубля.

Чтобы рассчитать общую сумму платежей, надо сложить эти суммы. Получаем 61 941 рубль.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения определены постановлением Правительства РФ.

С 1 января 2019 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:

  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Таким образом, если доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала 2019 года, превысит 1 150 000 р., а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на ОПС, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Предельная величина базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году установлена на уровне 865 000 руб. Доходы работника сверх установленного лимита взносами на ВНиМ не облагаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Также нужно отметить, что пониженные тарифы для компаний и ИП на “упрощенке”, аптек на ЕНВД и ИП с патентами на 2019 год не продлили. Поэтому в 2019 году они перечисляют взносы на общих основаниях.

См. «Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица».

Предельные величины базы по страховым взносам повышаются каждый год. Сравним значения за последние годы в таблице.

Год Предельная база по пенсионным взносам Предельная база по социальным взносам
2017 876 000 р. 755 000 р.
2018 1 021 000 р. 815 000 р.
2019 1 150 000 р. 865 000 р.

Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2019 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2019 году.

Пенсионные взносы

В 2019 году с облагаемых выплат до 1 150 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

  • по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
  • по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.

С выплат свыше 1 150 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.

В 2019 году с выплат до 865 000 руб. включительно начисляйте взносы по таким тарифам:

  • 2,9% — если компания применяет общие тарифы;
  • 1,8% — в отношении выплат временно пребывающим иностранцам (исключение – высококвалифицированные специалисты, если компания применяет общие тарифы;
  • по пониженному тарифу — если компания применяет пониженные тарифы.
ПОДРОБНЕЕ:  Порядок определения размера страховой пенсии по инвалидности

Медицинские взносы с выплат в пользу работников платите по ставке 5,1%.

Вид взносов Тариф, %
С выплат в пределах лимита С выплат сверх лимита
Пенсионные 22% 10%
Социальные на случай болезни и материнства 2,9%
Медицинские 5,1% 5,1%

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные. Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Пример начисления страховых взносов в 2019 года с учетом новых лимитов

Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2019 году.

Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Оклад сотрудника 100 000 руб. В таком случае лимит по пенсионным взносам (1 150 000 р.) будет исчерпан в ноябре 2019 года. А по социальным (865 000 р.) – в сентябре.

Расчет взносов представлен в таблице.

Месяц База для начисления страховых взносов нарастающим итогом, руб. Пенсионные взносы, руб. Взносы на случай болезни и материнства, руб. Медицинские взносы, руб.
Январь 100 000 22 000 2900 5100
Февраль 100 000 22 000 2900 5100
Март 100 000 22 000 2900 5100
Апрель 100 000 22 000 2900 5100
Май 100 000 22 000 2900 5100
Июнь 100 000 22 000 2900 5100
Июль 100 000 22 000 2900 5100
Август 100 000 22 000 2900 5100
Сентябрь 100 000 22 000 1885 5100
Октябрь 100 000 22 000 5100
Ноябрь 100 000 22 000 5100
Декабрь 100 000 11 000 5100

Плательщики отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода Который соответствует одному календарному году Базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года Затем расчет облагаемой базы начинается с нуля Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по медицинским взносам а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину — лимит.

Лимиты не отменят Однако с 2020 года платить пенсионные взносы с доходов выше порогового значения больше не придется Сам лимит повысят.

Вид страховых взносов 2017-2019 с 2020
на пенсии

22% (10%)

22%
на соцобеспечение

2,9% (1.8%)

на медицинское обеспечение

5,1

Примечание

: 1.8% в соцстрах платят с выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства временно пребывающих в РФ и

работающих по патенту

Общая ставка взносов составляет в 2018 году по-прежнему 30% (ст 425 426 НК РФ):

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того превысил доход установленный лимит или нет Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст 425 426 НК РФ) Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ.

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22% с доходов сверх лимита — по ставке 10% с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9% независимо от базы а медицинские — по общему тарифу 5,1%.

Для определенных категорий плательщиков и работников которые заняты на вредных работах предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст 428 НК РФ) Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ) на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

к меню ↑

Страхователь Тариф для расчета взносов
ПФР ФСС ФОМС
1 Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.
Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп 5 п 1 пп 3 п 2 п 6 ст 427 НК РФ)

20%

0%

0%

2 Аптеки ИП которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность на ЕНВД.
Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников занятых в фармацевтической деятельности (пп 6 п 1 пп 3 п 2 ст 427 НК РФ)
3 ИП на патенте но только по выплатам сотрудникам которые заняты в деятельности в отношении которой применяется патентная система
При некоторых видах деятельности данная «льгота» не применяется (пп 9 п 1 пп 3 п 2 ст 427 НК РФ)
4 Некоммерческие организации на УСН Кроме государственных и муниципальных учреждений сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения образования искусства и массового спорта (пп 7 п 1 пп 3 п 2 п 7 ст 427 НК РФ)
5 Благотворительные организации на УСН (пп 8 п 1 пп 3 п 2 п 8 ст 427 НК РФ)
6 IT — организации (пп 3 п 1 пп 1 п 2 п 5 ст 427 НК РФ).

8%

2%

4%

Хозяйствующие партнерства и общества в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп 1 п 1 пп 1 п 2 п 4 ст 427 НК РФ)
7 Компании и бизнесмены которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп 2 п 1 пп 1 п 2 ст 427 НК РФ)
8 Плательщики взносов выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп 4 п 1 пп 2 п 2 ст 427 НК РФ) 0% 0% 0%
9 Компании-участники «Сколково» (пп 10 п 1 пп 4 п 2 ст 427 НК РФ) 14% 0% 0%
10 Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп 11 п 1 пп 5 п 2 п 10 ст 427 НК РФ)

6%

1,5%

0,1%

11 Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп 12 п 1 пп 5 п 2 п 10 ст 427 НК РФ)
12 Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп 13 п 1 пп 5 п 2 п 10 ст 427 НК РФ)
  • Выплаты которые не облагаются страховыми взносами
  • Предельные выплаты по взносам на ОПС и ОСС
  • Основные тарифы на 2019 год
  • Пониженные тарифы на 2019 год
  • Дополнительные тарифы взносов в ПФР
  • Страховые взносы самозанятых граждан
  • Надо ли платить взносы с подарков
  • Взносы с декабрьской зарплаты и премий
  • Как отчитаться по взносам в ИФНС
  • Контрольные соотношения для расчета
  • Блокировка счетов из-за расчета
  • Ответы на вопросы к вебинару по страховым взносам

Нулевой РСВ Декларацию по взносам сдают даже бездействующие работодатели

Выплаты подрядчикам

к меню ↑

к меню ↑

С 01.01.2017 года положения статьи 120 НК устанавливающей наказание за грубые нарушения правил учета доходов/расходов и объектов налогообложения распространяются на базу по страховым взносам

Если грубые нарушения правил учета объектов обложения страховыми взносами повлекли занижение базы по взносам страхователю грозит штраф в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов но не менее 40 тысяч рублей Грубым нарушением считается отсутствие первичных документов или регистров бухгалтерского/налогового учета А также систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или некорректное отражение операций в бухучете регистрах налогового учета и в отчетности.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

к меню ↑

[рся7]

Для тех кто работает «на себя» т.е у кого нет наемных работников установлены отдельные правила согласно статьи 430 НК РФ

ИП в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские страховые взносы в размере который равен стоимости страхового года Это фиксированная величина которая не зависит от доходов предпринимателя.

2018 год составляют:- на пенсионное страхование — 26 545 руб.;- медицинское страхование — 5 840 руб.;

Примечание

:

Страховой год ИП в 2020

Дан расчет фиксированных страховых взносов ИП для перечисления в ФНС в 2020 Бесплатный онлайн калькулятор фиксированных взносов ИП за себя.

Если календарный год отработан не полностью размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени.

Дополнительный платеж — в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей уплачивается страховой взнос в размере определяемом как произведение минимального размера оплаты труда установленного федеральным законом на начало календарного года за который уплачиваются страховые взносы увеличенного в 12 раз и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

за 2018 год — 26 545 руб × 8 = 212 360 рублей.

Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе Это значит что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы Но при желании он вправе застраховаться и тогда ему придется перечислять фиксированные взносы в размере стоимости страхового года

Примечание

:

Декретные и другие социальные ПОСОБИЯ для ИП

Лица состоящие в трудовых отношениях в случае болезни или беременности могут рассчитывать на выплату декретных пособий А когда может получать декретные и другие пособия ИП индивидуальный предприниматель?

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний ИП за себя не платят.

к меню ↑

учитывается следующим образом:

  1. для плательщиков уплачивающих налог на доходы физических лиц — в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса;
  2. для плательщиков применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог) — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;
  3. для плательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) — в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;
  4. для плательщиков уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;
  5. для плательщиков применяющих патентную систему налогообложения — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;
  6. для плательщиков применяющих более одного режима налогообложения — облагаемые доходы от деятельности суммируются.

к меню ↑

Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам Чтобы рассчитать сумму платежа нужно сложить все облагаемые выплаты начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца и умножить на страховой тариф Из этой величины следует вычесть взносы перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные то он может уменьшить взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Как известно первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя а остальные — за счет ФСС Так вот из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий которые подлежат уплате за счет ФСС В ситуации когда пособия превышают взносы величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.

к меню ↑

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Если в течение отчетного (расчетного) периода плательщик взносов не вел хозяйственную деятельность и не начислял выплаты в пользу физлиц он должен представить в ИФНС расчет по взносам с нулевыми показателями

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности у работодателя не является основанием для освобождения его от обязанности по представлению расчета по взносам.

По общему правилу несдача в установленный срок расчета по страховым взносам влечет взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов отраженных в расчете за каждый полный/неполный месяц просрочки но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей Соответственно за несдачу нулевого расчета величина штрафа составит 1000 рублей.

Примечание: Не сдавать расчет по взносам и не нарваться при этом на штрафные санкции могут только ИП не являющиеся работодателями.

Иногда в небольших компаниях единственным работником является директор и с ним заключен трудовой договор нужно сдавать расчет по страховым взносам В этом случае директор — застрахованное лицо в системе социального страхования и его данные нужно учитывать при формировании расчета по страховым взносам В подразделах 1.1 и 1.2 раздела 1 количество застрахованных лиц будет равно 1.

Если директору не производились выплаты в связи с отпуском без сохранения заработной платы расчет все равно нужно сдать.

При этом обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов являются: титульный лист раздел 1 подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1 приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

В расчете с «нулевыми» показателями раздел 3 следует заполнять на руководителя организации являющегося единственным участником (учредителем) члена организации в том числе и председателя правления заполнив в установленном порядке соответствующие строки 010-180 подраздела 3.1 расчета.

к меню ↑

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 912 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 912 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2021 года, отсчет пойдет заново.

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 292 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.

Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).

Для тех, кто работает «на себя», установлены отдельные правила.

«Индивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.

В 2020 году пенсионные взносы для предпринимателей и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом. Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб. Если доходы превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб.

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД и сдать отчетность через интернет

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер пенсионных взносов не зависит от величины доходов, и в 2020 году составляет 32 448 руб. Данная величина умножается на количество всех членов хозяйства, включая его главу.

Фиксированные платежи по медицинским взносам для ИП и прочих «частников» составляют в 2020 году 8 426 руб. Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер медицинских взносов в 2020 году составляет 8 426 руб., умноженные на число участников (включая главу).

Если календарный год отработан не полностью, размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени.

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе. Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2020 году их величина равна 4 221,24 руб.

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.

Если деятельность временно приостановлена из-за отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или пожилым человеком, из-за военной службы по призыву или из-за пребывания за границей супругом военнослужащим или дипломатом, то фиксированные платежи за время приостановки не платятся.

Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф.

Как рассчитать базу для начисления взносов

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Сроки сдачи ЕССС 2017

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей 10% 5,1% 15,1%
Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% 20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Для большинства плательщиков в отношении выплат сотрудникам действуют тарифы, указанные в таблице.

новый кбк в 2017г по ессс

к меню ↑

[рся7]

Согласно статьи 426 НК РФ для большинства плательщиков (работодателей) в 2017 — 2019 году действуют тарифы взносов указанные в таблице Это для тех кто не пользуется льготами

Для компаний на спецрежимах налогообложения согласно статьи 427 НК РФ занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера) резидентов ОЭЗ участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Организация на УСН осуществляет несколько видов деятельности которые при соблюдении прочих условий дают право на применение пониженных тарифов страховых взносов Можно ли суммировать доходы от этих видов деятельности чтобы применять пониженные тарифы? Нет этого делать нельзя считают в Минфине (письмо от 13.12.17 № 03-15-05/83357).

к меню ↑

Пенсионные взносы

Выводы

В 2019 году учитывайте предельную базу для страховых взносов, когда применяете основные тарифы. Сумму считайте нарастающим итогом с начала  2019 года по каждому человеку.
Начисляйте взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 22 процента с выплат, сумма которых не превышает 1 150 000 руб. Если сумма выплат больше, облагайте ее пенсионными взносами по тарифу 10 процентов.
Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 865 000 руб. Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагайте взносами по тарифу 5,1 процента.
Включайте в базу только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Возмещение расходов на социальное страхование

В 2017 году у работодателей останется право возместить суммы пособий (кроме первых трех дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования Страхователь сможет перечислять взносы за минусом пособий Если же величина взносов окажется меньше чем сумма пособий то разницу разрешено зачесть в счет уплаты взносов в следующих периодах либо запросить у ФСС недостающие средства.

Проверка расходов будет происходить так: ИФНС получив от страхователя единый ежеквартальный расчет передадут сведения территориальному органу ФСС Далее инспекторы из соцстраха проверят правильность заявленных расходов путем проведения камеральной или выездной проверки О результатах они сообщат налоговикам Если результат окажется отрицательным ИФНС направит страхователю требование об уплате недостающих взносов При положительном результате проверки расходы будут приняты и налоговая при необходимости зачтет либо вернет разницу между взносами и расходами

Приведенный выше алгоритм будет применяться по 31 декабря 2018 года включительно Причем не везде а только в регионах которые еще не присоединились к пилотному проекту по выплате пособий напрямую из ФСС Начиная с января 2019 года процедура возмещения уйдет в небытие поскольку все без исключения регионы станут получать пособия напрямую из соцстраха.

к меню ↑

[рся8]

Куда Когда и Как перечислять страховые взносы

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы и представляют расчет по ним в инспекцию по месту жительства независимо от применяемой системы налогообложения Письмо ФНС России от 01.03.17 № БС-4-11/3748

Согласно пункта 7 статьи 431 НК РФ расчеты по страховым взносам представляются в налоговый орган по месту жительства физического лица производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Указанная норма распространяется и на индивидуальных предпринимателей Причем независимо от того какую систему налогообложения они применяют.

Работодатели уплату страховой суммы производят ежемесячные обязательные платежи по пенсионным медицинским взносам а также взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца следующего за месяцем за который начислен платеж Так ежемесячный платеж за январь необходимо перечислить не позднее 15 февраля платеж за февраль — не позднее 15 марта и т.д.

Примечание: Если указанный срок уплаты ежемесячного обязательного платежа (15 число) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Предприниматели суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года если иное не предусмотрено настоящей статьей Страховые взносы исчисленные с суммы дохода плательщика превышающей 300 000 рублей за расчетный период уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумма страховых взносов подлежащая перечислению исчисляется в рублях и копейках.

Экстерн

Сумма страховых взносов работодателями исчисляется и уплачивается плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Если страховые взносы перечислены с опозданием но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию то оснований для штрафа предусмотренного статьей 122 Налогового кодекса нет В этом случае налоговики начислят только пени Такой вывод следует из письма Минфина России от 24.05.17 № 03-02-07/1/31912.

Статьей 122 НК РФ предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату налога (взносов) Он составляет 20 процентов от неуплаченной суммы Эта ответственность возникает в случае если сумма налога (взносов) не была перечислена из-за занижения базы других неправомерных действий (бездействия) плательщика В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.

13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога не образует состав правонарушения установленного названной статьей А при отсутствии состава правонарушения с налогоплательщика взыскиваются только пени а санкции в виде штрафа не применяются.

Этот вывод суда актуален и для ситуаций связанных с несвоевременной уплатой страховых взносов Если страхователь правильно исчислил и отразил в расчете сумму взносов а расчет своевременно представил в ИФНС то основания для штрафа предусмотренного статьей 122 НК РФ отсутствуют В описанной ситуации страхователю который не перечислил взносы в бюджет будут начислены пени но штрафовать его налоговики не должны.

к меню ↑

  1. ингосстрах центральный офис на тульской время работы
  2. транспортная карта красноярск узнать баланс
  3. ингосстрах москва офисы
  4. ингосстрах офисы в москве центральный
  5. рассчитать каско онлайн альфастрахование
  6. проверить количество денег на тройке
  7. как узнать остаток карты тройка
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector