Дополнительное пособие за счет работодателя взносы и ндфл

  1. бесплатная страховка для выезда за границу сбербанк
  2. сколько стоит платная приватизация
  3. как пополнить тройку онлайн с карты

Начисляются ли на больничный страховые взносы

На вопрос «Больничный лист облагается страховыми взносами?» и коллегам, и руководству надо отвечать отрицательно. Потому что пособие по временной нетрудоспособности, в том числе предоставленное в связи с предстоящими родами, считается государственной выплатой, которая в силу о социальном страховании на случай болезни, ничем облагаться не должна.

Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия. Чиновники подчеркивают, что если предприятие не получило возмещение из фонда соцстраха, значит, выплату нельзя считать пособием, освобожденным от взносов. А в остальных случаях при получении доходов надо «делиться» с государством.

Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный. Пособия по беременности и родам выплачиваются полностью из средств ФСС. Поэтому доходы, полученные по этой статье, не являются объектом налогообложения по НДФЛ.

Важно

Но следует отметить одно исключение. Возможно, что по соглашению между работником и работодателем последний желает доплатить часть пособия сверх установленного государством лимита. В таком случае из разницы в обязательном порядке удерживается подоходный налог.

Если же такая доплата будет оформлена как материальная помощь по рождению ребенка, а величина ее не превышает 50000 рублей, в соответствии с НК подоходный налог не удерживается.

Следовательно, размер НДФЛ за апрель составит: 25000 * 13% = 3250, 00 рублей. А на руки работник получит за апрель месяц: 25000 – 3250, 00= 21750, 00 рублей. Пособие по беременности и родам и НДФЛ За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск.

Внимание

Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня.

Дополнительное пособие за счет работодателя взносы и ндфл

В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней. Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней.

Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет110 дней от даты их рождения.

Больничный лист

Страховые взносы на выплаты по больничному листу, признанные доходом работника, начисляются в обычном для данного работодателя порядке. Статьей 426 НК РФ на 2018 год установлены следующие ставки:

  • на обязательное пенсионное страхование – 22% в пределах установленной предельной величины и 10% при её превышении;
  • на обязательное социальное страхование – 2,9% в пределах установленной предельной величины (для иностранных граждан и лиц без гражданства – 1,8%);
  • на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Предельные величины для расчета взносов ежегодно утверждаются правительством Российской Федерации. Согласно постановлению от 15.11.2017 №1378 в 2018 году они составляют:

  • на социальное страхование – 815 тыс. руб.;
  • на пенсионное страхование – 1 021 тыс. руб.
ПОДРОБНЕЕ:  Депозит и вклад - отличные друг от друга понятия

Отдельные организации в порядке, предусмотренном статьей 427 НК РФ, могут применять пониженные

тарифы

. Применяемые конкретным работодателем ставки страховых взносов могут зависеть от организационно-правовой формы, вида основной деятельности, системы налогообложения, наличия у организации или предпринимателя лицензий, разрешений или особого статуса.

Страховые взносы начисляются только на сумму, признанную доходом. Например, за время нетрудоспособности работодатель должен был выплатить работнику 10 тысяч рублей, в результате допущенной ошибки фактически было выплачено 15 тысяч. Дополнительно по своей инициативе работодатель перечислил ему еще 3 тысячи рублей.

В этом случае страховые взносы должны быть начислены на следующую сумму: (15 000 3 000) – 10 000 = 8 000 руб.

А сумма взносов к уплате составит:

  • на обязательное пенсионное страхование – 8 000 руб. * 0,22 = 1 769 руб.;
  • на обязательное социальное страхование – 8 000 руб. * 0,029 = 232 руб.;
  • на обязательное медицинское страхование – 8 000 руб. * 0,051 = 41 руб.

Листок нетрудоспособности заполняется согласно приказу Минздравсоцразвития от 29.06.2011 №624н. Чтобы он был принят ФСС, работодатель должен обратить особое внимание на заполнение полей раздела «Заполняется работодателем».

Порядок расчета пособия определяется статьями 4, 5-11 федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ. Необходимо принять во внимание:

  • основание для начисления пособия;
  • период, за который оно должно быть рассчитано;
  • страховой стаж работника;
  • наличие у работника особого статуса (инвалидность, участник ядерных испытаний, ликвидатор аварий на Чернобыльской АЭС или ПО «Маяк» и др.);
  • средний заработок работника;
  • минимальный размер оплаты труда и применяемые районные коэффициенты;
  • наличие нарушений режима нетрудоспособности.

Основание для начисления пособия определяет его предельный размер и необходимость выплаты части пособия за счет средств работодателя. В максимально возможном размере оно может быть начислено только при заболевании или травме самого работника, в ряде случаев –

по уходу

за больным членом семьи, а также по беременности и родам.

Также стоит учитывать, что первые три дня нетрудоспособности, вызванной состоянием самого работника, в том числе по беременности и родам, оплачиваются работодателем из собственных средств.

По общему правилу оплате подлежит весь период нахождения на больничном. Однако для ряда случаев установлены ограничения. Например, пребывание в санаторно-курортном учреждении не может быть оплачено в размере, превышающем 24 календарных дня, при установлении работнику инвалидности – не более 4 месяцев подряд или 5 месяцев в календарном году, а при срочном трудовом договоре, заключенном на срок менее полугода, – не более 75 календарных дней. Также установлены ряд ограничений при уходе за больными членами семьи.

Страховой

стаж

работника в большинстве случаев влияет на долю среднего заработка, которую он может получить в качестве пособия. 100% от расчетного среднего заработка, как правило, могут получить только лица со страховым стажем более 8 лет.

Особый статус работника позволяет ему получить пособие в большем размере, чем это предусмотрено общими правилами. Так, подвергшиеся радиационному воздействию всегда получают пособие в размере 100% от среднего заработка.

При определении среднего заработка учитываются предельные величины для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование. В 2016 и 2017 годах они составляли 718 тыс. руб. и 755 тыс. руб. соответственно, поэтому среднедневной заработок для расчета больничного в 2018 году не может превышать 2 017,81 руб. [(718 000 755 000) руб. : 730].

В виде приложения к больничному листу оформляется справка-расчет, в которой отражаются все указанные обстоятельства. Форма такого документа законодательно не утверждена, поэтому её можно адаптировать под конкретные обстоятельства.

ПОДРОБНЕЕ:  Фиксированная выплата к страховой пенсии в 2018 году

Наиболее часто встречающимися ошибками являются:

  1. Начисление страховых взносов на часть пособия, выплаченного за счет работодателя или страховой компании. Согласно статье 3 федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ, такие выплаты являются частью финансового обеспечения системы социального страхования, поэтому страховыми взносами не облагаются.
  2. Средний заработок рассчитан без учета максимальных сумм, которые можно учесть при размере пособий, или учтена продолжительность нетрудоспособности, превышающая допустимый для расчета предел. На сумму, превышающую максимально допустимый размер пособия, необходимо начислить страховые взносы.
  3. Неуплата страховых взносов с доплат, производимых по инициативе работодателя. Данная доплата не относится к категории государственных пособий, поэтому при её выплате начисление страховых взносов обязательно.

При возврате работником неправомерно выплаченного пособия или его удержании из получаемого им дохода не происходит корректировка начисленных страховых взносов. Ошибка приводит к неверному исчислению общей суммы дохода работника, подлежащего обложению страховыми взносами, и может явиться причиной неправомерного определения момента достижения предельной величины, что в итоге приведет к некорректному уменьшению уплачиваемых во внебюджетные фонды сумм.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Период болезни работника может оплачиваться из двух источников – из средств работодателя либо средств фонда социального страхования.

Вид пособия За счет работодателя За счет средств ФСС
Болезнь работника Первые 3 дня Остальной период болезни
Уход за больным ребенком Весь период выздоровления ребенка
Пособие по беременности и родам В полном объеме за счет средств ФСС

Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

★ Книга-бестселлер «Расчет больничного и страховые взносы в 2018» для чайников (пойми как рассчитывать страховые взносы за 72 часа) куплено 3000 книг

Часть больничного, оплачиваемого за счет средств работодателя, отражается в бухгалтерском учете как затраты:

  • Дт20, 23,25, 26, 44 Кт70.

Начисление ЕСН на доходы по пособиям:

  • Дт20, 23, 25, 26, 44 Кт69.

Вопрос № 1. Удерживается ли подоходный налог с пособия по беременности и родам?

Ответ. Нет, пособия по беременности и родам не являются объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц. Это же правило распространяется на пособия по уходу за ребенком как до 1,5 лет, так и до 3 лет. А вот из суммы пособия по болезни работника НДФЛ удерживается.

Вопрос № 2. В коллективном соглашении предприятия зафиксировано, что работодатель обязуется производить доплату по больничному до среднего заработка. Можно ли принимать во внимание суммы таких доплат при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Ответ. Да, суммы доплат до средней заработной платы к пособиям по болезни, установленные внутренними документами организации в отношении оплаты труда, можно учитывать во внимание при определении величины налога на прибыль. Превышение размера больничного над установленным законодательством лимитом приравнивается к издержкам предприятия на зарплату и включается в уменьшаемые прибыль расходы. При этом следует учесть, что сумма доплаты является объектом налогообложения ЕСН.

Вопрос № 3. В случае, когда за первые дни болезни работника пособие оплачивает работодатель, а за последующие – фонд социального страхования, кто удерживает подоходный налог?

Ответ.  В обязанности работодателя вменяется удержание подоходного налога из доходов физического лица – работника и перечисление его в бюджет. Но необходимо учитывать, что работодатель обязан оплатить только первые три дня нетрудоспособности. Остальное время болезни оплачивает фонд социального страхования.

ПОДРОБНЕЕ:  Администрирование страховых взносов

Это означает, что работодатель должен удержать и перечислить НДФЛ только за свой период (за три дня). За остальное время подоходный налог оплачивает фонд социального страхования. По пособиям, выданным по причине карантина или необходимости ухода за больным ребенком, обязанность удержания НДФЛ возлагается на фонд социального страхования.

Вопрос № 4. В каких формах отчетности отражаются начисления по больничному листку и удержания по ним?

Ответ. Суммы подоходного налога, в том числе удержанные из величины пособий по болезни, находят отражение в отчете 6-НДФЛ. Отчет предоставляется поквартально. Сведения о начислении налога и перечислении его в бюджет отражаются не в разрезе каждого работника. А общими суммами по предприятию. Дата удержания и перечисления НДФЛ показывается в строках 110 и 120 второго раздела формы. Также налог на доходы физических лиц отражается в отчете ф.2- НДФЛ.

Дополнительное пособие за счет работодателя взносы и ндфл

Вопрос № 5. Нужно ли начислять страховые выплаты на те суммы пособия по нетрудоспособности, которые выплачивает работодатель из собственных средств?

Важно

За этот период начислено пособие в размере 12000 рублей. Доход за апрель составляет 25000 рублей, включая размер пособия по временной нетрудоспособности. У работника детей нет, он является резидентом РФ. Рассчитаем НДФЛ и сумму к выдаче на руки за апрель.

В случае если на больничный лист начисляются страховые взносы, то всё зависит от того, по какой причине это происходит. Сумма, для которой будет производиться расчёт, полностью зависит от того, является ли она доплатой к обязательному пособию или полной его заменой.

Платятся ли страховые взносы с больничного

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.

  1. время работы офисов ингосстраха в москве
  2. телефон альфастрахование
  3. офис урегулирования ингосстрах
  4. как пополнить тройку банковской картой через интернет
  5. самая дешевая страховка шенген
  6. страховка при ипотеке согаз
  7. как узнать баланс карты тройка дома

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector