В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

  1. где посмотреть баланс карты тройка
  2. ингосстрах офисы в центре москвы
  3. офисы ингосстраха в москве

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование бюджетных учреждений

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу.

Понятие «налоговая система» шире понятия «система налогов и сборов». Налоговая система — характеризуется не только системой налогов и сборов, но и принципами ее построения, закрепленными в существенных условиях налогообложения. Налоговую систему определяют порядок установления, введения, изменения, отмены налогов и сборов, порядок распределения налогов и сборов между бюджетами разных уровней, права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов), организация отчетности и налогового контроля, ответственность субъектов налоговых правоотношений и т. д.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. Платежи осуществляются отдельными расчетными документами, направляемыми в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на соответствующие счета Федерального казначейства (финансовые органы соответствующего бюджета). Перечисление страховых взносов осуществляется в полных рублях.

Исчисленная сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в Фонд социального страхования РФ, подлежит уменьшению на сумму произведенных расходов на выплату обязательного страхового обеспечения но указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.

Когда нужны чеки «возврат прихода»

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Больничные пособия-2018: какими они будут

По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

Необлагаемые взносами суммы тоже отражаются в РСВ

Несмотря на то, что с сумм оплаты командировочных расходов, а также с компенсации за использование работником его личного автомобиля в служебных целях страховые взносы не начисляются, эти суммы все равно отражаются в расчете по взносам.

Главная → Бухгалтерские консультации → Общие вопросы налогообложения

О делении налогов и сборов на федеральные, региональные и местные мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале приведем общую характеристику федеральных налогов и сборов, а также приведем перечень федеральных налогов 2017 года.

Перечень федеральных налогов и сборов устанавливается и отменяется НК РФ (п.п. 2, 5 ст. 12 НК РФ). Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 НК РФ.

В соответствии с п. 7 ст. 12 НК РФ к федеральным налогам и сборам относятся также специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать освобождение от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Признак налогов и сборов «федеральный» характеризует скорее порядок установления и применения налога, а не зачисления его в бюджет. Ведь налоги, перечисляемые в федеральный бюджет, и федеральные налоги – это не одно и то же. Федеральные налоги – это налоги, установленные НК РФ, а система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, устанавливается Бюджетным кодексом РФ.

Какие налоги идут в федеральный бюджет, указано в ст. 50 БК РФ. К примеру, налоги, перечисляемые в федеральный бюджет в размере 100%, — это НДС, водный налог, отдельные виды акцизов и налога на добычу полезных ископаемых. Однако для налогов в федеральный бюджет список включает в себя не все федеральные налоги, указанные в таблице. Кроме того, отдельные федеральные налоги и сборы зачисляются в региональный и даже местный бюджеты.

Какие налоги в федеральный бюджет не идут, хотя являются федеральными? К примеру, это часть налога на прибыль (в 2017 – 2020 годах – налог, исчисленный по ставке 3%), 85% НДФЛ или весь УСН. Они зачисляются в бюджеты субъектов РФ (п. 2 ст. 56 БК РФ). А, например, в бюджеты городских поселений (т. е. местные бюджеты) зачисляются, в частности, такие федеральные налоги: НДФЛ (10% от суммы налога) и ЕСХН (50% от единого налога) (п. 2 ст. 61 БК РФ).

В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

Статьей 12 НК РФ в России установлено действие следующих категорий налогов и сборов:

  1. Федеральные налоги – устанавливаются НК РФ и распространяют свое действие на все субъекты РФ. Обязательны к уплате на территории всей страны.
  2. Региональные налоги – эти налоги, обязательные к уплате на территории субъектов РФ, устанавливаются нормами НК РФ и вводятся в субъектах региональными законами. Детализация ставок и налоговых льгот осуществляется дифференцированно на уровне субъектов РФ, если иное не установлено Кодексом.
  3. Местные налоги – их перечень и основные параметры утверждается НК РФ, правила применения и уплаты на конкретных территориях прописываются в правовых актах, издаваемых органами власти муниципальных образований.

Федеральные, региональные и местные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом, устанавливаться не могут. Вносимые на уровне субъектов РФ и отдельных муниципальных образований корректировки по порядку налогообложения обязательны для исполнения только на территориях, относящихся по административному делению к этим регионам или населенным пунктам.

Налоговым кодексом в группу федеральных налогов и сборов включены 9 видов обязательств, перечисленных в ст. 13 НК РФ. Уплачиваемые по ним средства в полном объеме направляются в федеральный бюджет. Исключение – налог на прибыль. По нему сумма распределяется между федеральным и региональным бюджетами.

Региональные налоги в России в 2018 году подразделяются на 3 вида, они утверждены ст. 14 НК РФ. Применительно к этим видам налоговых обязательств Налоговый кодекс регулирует базовые положения. Власти субъектов РФ могут детализировать приведенные в НК правила или дополнять их специфическими требованиями.

Местные налоги в 2018 году перечислены в ст. 15 НК РФ. В их составе 2 налога и один сбор. Базовые нормы по этой группе налогов регламентируются НК РФ, а конкретные ставки, льготы и т.п. раскрываются в правовых актах муниципальных властей. Все осуществляемые субъектами хозяйствования перечисления попадают в местные бюджеты.

№ п/п

Наименование налога

Федеральные налоги

1

Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)

2

Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)

3

Налог на добавленную стоимость (гл. 21 НК РФ)

4

Акцизы (гл. 22 НК РФ)

5

Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 НК РФ)

6

Водный налог (гл. 25.2 НК РФ)

7

Сбор за пользование объектами животного мира (гл. 25.1 НК РФ)

8

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 НК РФ)

9

Госпошлина (гл. 25.3 НК РФ)

Региональные налоги

1

Налог на имущество предприятий (гл. 30 НК РФ)

2

Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ)

3

Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)

Местные налоги

1

Земельный налог (гл. 31 НК РФ)

2

Торговый сбор (гл. 33 НК РФ)

3

Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)

Обособленной группой налогов выступают налоговые спецрежимы. Их применение гарантирует налогоплательщику освобождение от некоторых региональных и федеральных налогов. В числе специальных систем налогообложения значатся УСН (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ЕСХН (единый сельхозналог) и патент (гл. 26.2; 26.3; 26.1 и 26.5 НК РФ).

Другая категория обязательных платежей, включенных в гл. 34 НК РФ – страховые взносы (пенсионные, на медстрахование и на соцстрахование, кроме «травматизма») . Администрирование этого типа платежей с 2017 года перешло в сферу влияния налоговиков.

В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

Теоретически налогоплательщик, занимающийся несколькими видами деятельности, может применять параллельно два и даже три режима налогообложения. Но при этом ему понадобится вести раздельный учет доходов и расходов по видам деятельности, что существенно прибавит хлопот.

Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

  1. Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
  2. Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
  3. При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2019 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.

Инфо

Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом РФ.

Налоги, сборы и страховые взносы

Это могут быть физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

В законе также могут указываться категории лиц, которые не могут рассматриваться как налогоплательщики конкретного налога и сбора.

Чтобы правильно определить объект налогообложения, используются нормы НК РФ.

Объект налогообложения большинства федеральных налогов с организаций так или иначе связан с операциями реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав.

В НК РФ также указываются операции, освобождаемые от налогообложения.

Если у лица существует обязанность по уплате определенного налога или сбора и присутствует объект налогообложения, ему необходимо самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Для этого определяется налоговая база, налоговая ставка берется из кодекса и производится расчет.

Если у налогоплательщика есть право на налоговую льготу, то он указывает и это.

налоговая база Х налоговая ставка.

Каждый вид федерального налога или сбора считается по своим правилам.

В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

Все эти правила детально прописаны в Налоговом кодексе РФ.

Кроме этого, существуют различные разъяснения ФНС.

Если исчисление налога происходит за определенный налоговый период, то и для его уплаты отведены специальные сроки.

Универсальных сроков для уплаты федеральных налогов и сборов не существует.

Каждый раз необходимо сверяться с нормами НК РФ.

В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

При этом могут использоваться привязки к календарным датам или целому периоду времени, а также указания на конкретное событие или действие.

Не всегда налогоплательщик сам определяет дату платежа. Когда расчет суммы налога лежит на налоговой службе, то обязанность перечислить деньги в бюджет возникает только после получения уведомления.   

Но один принцип уплаты налогов неизменен: за просрочку назначаются штрафные санкции. И налогоплательщик будет обязан перечислить в бюджет не только сумму налога, но и дополнительные платежи, такие как штрафы и пени.

При невыполнении требования налоговой инспекции средства для погашения задолженности будут взыскиваться принудительно.

Для этого деньги разыскиваются на счетах должника, а если их недостаточно, то реализуется его имущество. 

Начиная с 1 января 2019 года все страховые взносы, за исключением взносов ФСС на «травматизм», нужно перечислять в свою налоговую инспекцию: предпринимателям по месту жительства, а организациям по месту нахождения. Это относится не только к страхвзносам, начисленным в 2019 году, но и к тем, которые уплачиваются за прошлые отчетные периоды до 01.01.2019 г.

В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, (например, занятых на работах с тяжелыми условиями труда, на подземных и открытых горных работах по добыче угля, сланца и других полезных ископаемых, на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности и др.), установлен дополнительный тариф страховых взносов на ОПС в размере 6%.

Работодатели уплату страховой суммы производят ежемесячные обязательные платежи по В новом году надо считать взносы с учетом изменившихся лимитов и действующих для каждого вида платежей тарифов. Ниже в статье приведены актуальные для начисления ставки страховых взносов в 2019 году. Облагаемый объект, облагаемая база и сумма взносов.

Страховые взносы индивидуального предпринимателя (ИП). С 1 января 2019 года Страховые взносы, которые организация должна уплатить в бюджет, может перечислить любой С 2019 года ст. 45 НК РФ дополнена п. 9, согласно которому на страховые взносы распространяется положение Кодекса о том, что за плательщика страховые взносы организации за своих работников по договорам добровольного медицинского страхования, заключенным на срок не менее годаС иностранных граждан не уплачивались взносы в ПФР, но ставка установлена на общих основаниях.

страховые взносы на травматизм (страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев наПо его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов. Кто должен платить. Согласно статье 419 Налогового кодекса, лица, осуществляющие выплаты физическим лицам, и те, которые не производят подобных операций, должны уплачивать страховые взносы.

Виды бюджетов, в которые подлежат зачислению средства от уплаты НДФЛ. отчислений (по сумме).в) Рассчитаем суммы страховых взносов, подлежащие уплате во внебюджетные фонды за месяц и за год в целом (укажем ставки страховых взносов, сделаем ссылку на Ставки страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2016 году, сроки уплаты страховых взносов, сроки подачи отчетности во внебюджетные фонды.

Страховые взносы это федеральный налог или региональный

  • режим для сельскохозяйственных производителей;

Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСНХ».

  • соглашение о разделе продукции;
  • патентная система.

С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

Федеральные налоги подлежат уплате на всей территории Российской Федерации. И к ним относятся: — налог на добавленную стоимость — налог, который включается производителем в стоимость товара, таким образом, налог платит покупатель;- акцизы — налог на социально опасные товары: алкоголь, табак, сигареты и т.д.;

— налог на доходы физических лиц, как видно из названия, этот налог подлежит уплате в случае получения физическим лицом какой-либо прибыли — заработная плата, дивиденды и др.;- единый социальный налог, включает в себя выплаты в федеральный бюджет, ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского образования), ТФОМС, ФСС (Фонд социального страхования);

100 2665 31980 В региональный бюджет 70 1865,5 22386 В бюджет городского округа — — — В бюджет муниципального района 20 533 6396 В бюджет поселения 10 266,5 3198 Региональный бюджет: 2665*70% / 100% =1865,5 руб. За год: 1865,5 * 12 = 22386 руб. Бюджет муниципального района: 2665* 20% / 100% = 533 руб. За год: 533 * 12 = 6396 руб. Бюджет поселения: 2665* 10% / 100% = 266,5 руб.

Ст. 361 Налог на игорный бизнес Особенности исчисления этого налога рассмотрены в рубрике «Налог на игорный бизнес» Ст. 365 Ст. 366 Ст. 369 Местные налоги Налог на имущество физических лиц Ст. 400 Ст. 401 Ст. 406 Земельный налог Из чего он складывается, кто должен его рассчитывать и уплачивать, читайте в материалах одноименной рубрики Ст. 388 Ст. 389 Ст.

394 Торговый сбор Ст. 411 Ст. 412 Ст. 415 Страховые взносы С 2017 года в Налоговый кодекс введена гл. 34, в которой предусматривается уплата страховых взносов на пенсионное, медицинское, социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). До 2017 года эти взносы уплачивались в бюджет Пенсионного фонда и Фонда социального страхования соответственно. Плательщики страховых взносов приведены в ст. 419 НК РФ, объект налогообложения указан в ст.

420, а ставки взносов перечислены в ст.А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога. Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ. ВАЖНО!

Внимание

Местные налоги и сборы Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. При этом следует отметить, что в состав этой группы налогов с 01.01.2015 введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ). О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации (региональные налоги и сборы) и местные налоги и сборы. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы поступают в основном в федеральный бюджет.

Вместе с тем высший представительный орган государства может предусмотреть иной порядок распределения доходов, поступающих от федеральных налогов и сборов, между бюджетами различных уровней, то есть федеральным и бюджетами субъектов Российской Федерации.

Упрощенная система налогообложения — УСН — может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.

Ставка налога в случае налогообложения доходов составляет 6%, а при выборе объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15%.

Налогоплательщики обязаны вести учет операций для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.

Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

Сначала рассмотрим отличия в уплате налогов персоналом и работодателем, поскольку их часто путают, хотя понятия эти полярно противоположные. Расчет страховых взносов осуществляется на основе размера оплаты труда. Нельзя смешивать такие разные понятия, как платежи работодателя и сотрудника. Работник уплачивает НДФЛ с суммы начисленной ему лично зарплаты, а работодатель платит 30% от размера всего фонда зарплаты персонала в различные фонды.

Законодательно установлена предельная планка получения дохода для возможности уплаты отчислений в фиксированной сумме – 300 тыс. руб. Превышение этого уровня доходов потребует доначисления размера взносов: на сумму, полученную сверх этого норматива, начисляется 1 %. Такое правило действует только для начисления взносов в ПФР. Оно не относится к отчислениям в ФФОМС. На размер взноса в этот фонд не влияет сумма доходов, он стабилен.

Для плательщиков страховых взносов установлены периоды для подведения итогов по уплате взносов — расчетный и отчетный периоды.

Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.

По его итогам завершается формирование базы по страховым взносам за год, определяется сумма взносов к уплате в бюджеты фондов.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.

По итогам отчетных периодов страхователи, производящие выплаты физическим лицам, должны представлять во внебюджетные фонды расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.

День начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

День осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Страховые взносы: подробности для бухгалтера

  • Страховые взносы в 2018 году: разъяснения Минфина России

    Рассматриваться как доплата страховых взносов в связи с неполной уплатой страховых взносов в установленный… услуг, уплачиваются страховые взносы на обязательное медицинское страхование и страховые взносы на обязательное пенсионное… гранта, подлежат обложению страховыми взносами. При этом уплата страховых взносов с данных выплат не… — работники не являются плательщиками страховых взносов. Установление отчислений страховых взносов с доходов граждан в…

  • Суд разрешил не начислять страховые взносы: выгодная судебная практика для плательщиков страховых взносов

    При рассмотрении споров относительно страховых взносов рассматривается
    правовая взаимосвязь между… для начисления страховых взносов названные выплаты, поскольку объектом обложения страховыми взносами признаются… Обстоятельства:
    Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, … Обстоятельства:
    Фонд социального страхования доначислил страховые взносы, пени, штраф, посчитав, … организация должна была начислять страховые взносы по дополнительному тарифу, предусмотренному…

  • Работа по договору ГПХ и пониженные тарифы страховых взносов

    ГПХ как объект обложения страховыми взносами.
    Объект обложения страховыми взносами для организаций, производящих выплаты… тарифов.
    Использование пониженных тарифов страховых взносов предусмотрено для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и… применения организацией пониженных тарифов страховых взносов пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование… .
    Особенности заполнения расчета по страховым взносам.
    Форма расчета по страховым взносам, а также порядок…

  • Осенние победоносные решения по страховым взносам

    По поводу начисления страховых взносов в распространенных ситуациях.
    Страховые взносы на «отказные» … настаивают на необходимости начисления страховых взносов со стоимости компенсации работодателями… занижена база для исчисления страховых взносов вследствие невключения выплат работникам… Способ исполнения обязанности по уплате страховых взносов — самостоятельно налогоплательщиком либо путем… имущества плательщика страховых взносов.
    Поэтому постановление о взыскании страховых взносов за счет…

  • Камеральная проверка расчета по страховым взносам

    Уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся… уплаты страховых взносов. Все контрольные процедуры в отношении плательщиков страховых взносов производятся… не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов. ФНС вправе… предельной величины;
    в сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, … При приеме расчета по страховым взносам осуществляется сверка персонифицированных данных…

  • Страховые взносы: новое в 2019 году

    Предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие право… на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного… предельные величины баз для начисления страховых взносов возросли, определены категории, имеющие… право на применение пониженных тарифов страховых взносов, изменился порядок подтверждения основного… экономической деятельности для установления тарифа страхового взноса на травматизм.
    Напомним, что…

  • Уплата страховых взносов, если во вредных условиях труда работает совместитель

    … (межотраслевым) соглашением и коллективными договорами.
    Страховые взносы и пенсия, оказывается, не всегда… постоянно. Но в отношении начисления страховых взносов особенности есть – применяются дополнительные тарифы… установлено, что если плательщик страховых взносов производит выплаты и иные вознаграждения… оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами, такие выплаты тоже облагаются взносами… на досрочное назначение пенсии уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в…

  • Расходы на охрану труда за счет страховых взносов в 2019 году

    И профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы от травматизма), подлежащих перечислению в… документов в ФСС
    Поскольку администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование… отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, … отношении страхователей, у которых сумма страховых взносов, начисленных за предшествующий год, … ответственность за целевое использование сумм страховых взносов на финансовое обеспечение предупредительных…

  • Страховые взносы по доптарифу необходимо платить и за работников-пенсионеров

    Статьи дополнительных тарифов страховых взносов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное… -ФЗ дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР применяются для плательщиков страховых взносов – организаций в… , что дополнительный тариф страховых взносов, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные… упомянутых видах работ;
    дополнительный тариф страховых взносов, уплачиваемый организациями в целях обеспечения…

  • Реорганизация учреждения: НДФЛ и страховые взносы

    Об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов по… об особенностях начисления налогов, уплаты страховых взносов, заполнения и представления отчетов… предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование… базы для исчисления страховых взносов в случае преобразования плательщика страховых взносов.
    Итак, при… юридического лица.
    База для начисления страховых взносов не является предметом передачи правопреемнику…

  • Работники-«северяне»: страховые взносы с компенсации проезда в отпуск за пределами РФ

    Особенности освобождения от обложения страховыми взносами компенсации учреждением стоимости проезда… что не подлежит обложению страховыми взносами оплачиваемая организацией стоимость проезда к… образом: не подлежит обложению страховыми взносами оплачиваемая учреждением стоимость проезда к… по поводу освобождения от обложения страховыми взносами компенсации учреждением сотрудникам, работающим… судном государственной границы РФ, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке.
    Рассмотрим…

  • Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

    Предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 22 … предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования – 10 … представления по месту требования.
    Страховые взносы
    Бессрочный тариф страховых взносов на ОПС
    До 2019 … ».
    Предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2019 году
    Постановлением Правительства… следующие предельные размерыбазы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физического лица…

  • Срок сдачи отчета по страховым взносам за 2018 год

    Представить. Срок сдачи отчета по страховым взносам в соцстрах зависит от способа… представить. Срок сдачи отчета по страховым взносам в соцстрах зависит от способа… отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам обязаны:
    организации, которые ведут… обязаны сдавать нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС России от 03 … ти человек включительно отчет по страховым взносам можно сдать на бумаге, при… отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм обязаны:
    организации, …

  • Страховые взносы в 2017 году. Разъяснения Минфина России

    Физических лиц, уплата страховых взносов, представление расчетов по страховым взносам осуществлялись централизованно самой организацией… специальной оценки условий труда, страховые взносы исчисляются плательщиком страховых взносов со всех начисленных в… плательщиками страховых взносов сумм страховых взносов, правильно исчисленных и отраженных в расчетах по страховым взносам, которые… в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование…

  • Расчет по страховым взносам: сдаем без ошибок

    Касаются страховых взносов.
    В начале напомним, что расчет по страховым взносам сдается… величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством РФ. … для начисления страховых взносов.
    Статья 431 «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых… сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
    в сумме страховых взносов на… не облагаемые страховыми взносами выплаты.
    Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлен…

База для начисления страховых взносов

База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов равна сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, за расчетный период.

При этом база для начисления страховых взносов рассчитывается отдельно по каждому физическому лицу с начала расчетного периода по окончании каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме.

Базой по выплатам в натуральной форме является стоимость товаров (работ, услуг), полученных физическим лицом.

Иногда в небольших компаниях единственным работником является директор и с ним заключен трудовой договор, нужно сдавать расчет по страховым взносам. В этом случае директор — застрахованное лицо в системе социального страхования, и его данные нужно учитывать при формировании расчета по страховым взносам. В подразделах 1.1. и 1.2 раздела 1 количество застрахованных лиц будет равно 1.

Какой налог в какой бюджет платится в стране

При этом данная сумма, так же как и в случае с наемными работниками, уплачивается пред­принимателями 1967 года рождения и моложе с разбивкой на страховую (20%) и накопитель­ную (6%) части трудовой пенсии: 11 066,40 рубля (4611 руб. х 20% х 12) и 3319,92 рубля (4611 руб. х 6% х 12).

Тарифы страховых взносов на 2012 год для некоторых категорий плательщиков приведены в таблице. Более полно они охарактеризованы в разделе «Справочные данные для составления годового отчета за 2012 год»
. Но, конечно же, окончательно руководствоваться следует непосредственно текстом Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, который отражает множество нюан­сов и дополнительных требований.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения в установленный срок страхователь самостоятельно начисляет пени на всю сумму недоимки за период просрочки в порядке, установленном статьей 25 Федерального закона № 326-ФЗ.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода, установленной статьей 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» за периоды, истекшие до 1 января 2019 года)

СТРАХОВОЙ НАЛОГ ЕССС, РСВ в НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ФНС

Застрахованные лица — это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с Законом №167-ФЗ. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, а также постоянно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные выше, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Основная характеристика и различия

Итак, все фискальные платежи можно разделить на три вида: федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Ключевое отличие между этими платежами — это уровень власти, который устанавливает основные нормы и правила применения налогообложения. То есть если полномочия по определению ставки, льготы, периода и принципов переданы властям субъекта России, то и платеж считается региональным.

Однако нужно отметить, что фискальные платежи регламентированы в Налоговом кодексе РФ
. То есть НК РФ является правовой основой действующей налоговой системы государства. Это значит, что муниципальные органы управления, а также власти субъекта России не вправе вводить дополнительные (новые) обязательства. В их полномочия входит конкретизация порядка налогообложения по действующим фискальным сборам.

Второе отличие — это уровень бюджета (казны), в который зачисляется платеж. Так, налоги и сборы по уровню бюджетов бывают:

  • федеральные — зачисляемые напрямую в казну Федерации (первый уровень);
  • региональные — поступающие в казну субъекта (второй);
  • местные — перечисляемые в бюджет муниципального образования (третий).

Третьим отличием является территориальный признак, то есть территория, на которой действуют основные принципы налогообложения. Не само обязательство, а именно порядок его применения.

Так, обязательства первого ранга применяются на территории всего государства. Принципы, правила и нормы, закрепленные в НК РФ, едины для исполнения для всей России.

Особенности обременений второго ранга устанавливаются для конкретного региона. Например, власти одной области вводят региональные налоговые льготы, снижают ставки, утверждают отчетные периоды и авансовые платежи, обязательные для жителей данного региона. Следовательно, в ином субъекте могут быть приняты иные нормы.

Для сборов третьего, местного, ранга алгоритм и особенности налогообложения действуют только на территории муниципального образования. Следовательно, в отличие от местных налогов, федеральные налоги и порядок их применения не может быть изменен на муниципальном или региональном уровнях. Далее приведем закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов.

Виды налогов в России

Итак, мы определили, что налоги бывают федеральные, региональные и местные. Также установили их ключевые отличия. Теперь определим, какие фискальные платежи следует относить к конкретному виду. Для этого распределим все действующие платежи и сборы в таблицу.

Вид обязательства

Наименование

Федеральные

  • акцизы
    ;
  • НДФЛ
    ;
  • НДС
    ;
  • на прибыль
    ;
  • водный
    ;
  • госпошлина
    ;
  • специальные режимы (УСН
    , ЕНВД
    , ЕСХН
    , СРП
    , патенты
    );
  • страховые взносы
    ;
  • на добычу полезных ископаемых
    ;
  • сборы за пользование объектами животного мира
    .

Региональные

  • на имущество организаций
    ;
  • транспортный
    ;
  • на игорный бизнес
    .
  • на имущество граждан
    ;
  • земельный
    ;
  • торговый сбор
    .

Подведем итоги

Все налоговые обязательства разделены на три уровня в зависимости от того, в какой бюджет они зачисляются. Общие правила налогообложения регламентирует НК РФ, который является основной действующей фискальной системой России.

Для местных и региональных сборов характерные особенности применения налогообложения устанавливают власти соответствующего ранга. Однако отступить от общих норм, закрепленных в НК РФ, власти второго и третьего уровней не вправе.

Фискальные платежи формируют доходную часть бюджета, в который средства зачисляются напрямую. Для обязательств первого и второго уровней допустимо перераспределение между нижестоящими бюджетами. То есть предоставление средств в виде субсидий, субвенций и прочих трансфертов.

Отметим, что данное распределение определяется в соответствии с действующим федеральным бюджетным законодательством. А именно Бюджетным кодексом России. Такое дробление обязательств используется для стимулирования развития регионов России.

Рассмотрим, в федеральный бюджет, какие налоги уплачиваются. Федеральными налогами являются:

  1. НДС (налог на добавленную стоимость) – часть добавленной стоимости, взыскиваемая государством на всех стадиях производства и сбыта продукции, работ и услуг по мере реализации.
  2. Акцизы – налог, которым облагаются товары массового потребления (табак, алкоголь и др.) приобретаемые внутри страны.
  3. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – налог, взыскиваемый государством с доходов граждан.
  4. Налог на прибыль – платят все юридические лица, зарегистрированные на территории РФ.
  5. Налог на добычу полезных ископаемых – взыскивается государством с юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, являющихся недропользователями.
  6. Водный налог – платят организации и ИП, использующие в реализации своей деятельности водные ресурсы.
  7. Сбор за пользование животным миром – взимается с организаций и ИП, использующих в своей деятельности различные виды животных.
  8. Сбор за пользование объектами водных ресурсов – взимается государством с коммерческих структур, занимающихся промышленным рыболовством.
  9. Госпошлина – денежный сбор, который граждане уплачивают за выполнение уполномоченными органами определенных функций и действий, в предусмотренных законодательством размерах.

В этом абзаце мы рассмотрим, в какие бюджеты платятся налоги, помимо федерального. Региональными налогами являются:

  1. Транспортный налог;
  2. Налог на игорный бизнес;
  3. Налог на имущество организаций.

В какой бюджет поступаеют страховые взносы налогоплательщиклв

Региональные власти, с согласия федеральных властей, могут вносить или вводить в них изменения. Органы местного самоуправления городов и районов могут вводить местные налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству и после согласования их с федеральными властями.

К данному виду налогов относят:

  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц.

Как можно понять из самого определения, федеральными налогами являются виды платежей, которые взимаются на всей территории России. Наиболее известными и эффективными в вопросе пополнения государственной казны, являются следующие виды налогов и сборов:

  • налог на доходы физических лиц, название которого говорит само за себя;
  • налог на добавленную стоимость, который оплачивает конечный покупатель при приобретении продукции в торговых сетях;
  • единый социальный налог, являющийся средством пополнения основных федеральных фондов, включая социальное страхование, медицинское страхование и тому подобное;
  • акцизы или дополнительный налог на некоторые виды товаров, в частности, табачную продукцию и алкоголь. Его, подобно налогу на добавленную стоимость, покрывает конечный покупатель;
  • налог на добычу полезных ископаемых, уплачивается субъектами, занимающимися эксплуатацией природных ресурсов;
  • налог на прибыль, предприятий и организаций, суть которого ясна из названия;
  • водный налог, подразумевающий платежи за эксплуатацию водных ресурсов;
  • различные виды пошлин.

Страховые взносы в государственных и муниципальных учреждениях (исчисление, уплата, бухгалтерский учет)

Срок перечисления страховых взносов в 2017 году не поменяется. Как и прежде, последней датой уплаты страховых взносов будет 15-е число месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ). Если же дата уплаты будет выпадать на выходной или праздник, то дата уплаты будут переноситься на ближайший рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Страховые взносы
— это неналоговый сбор, который обязаны уплачивать все организации, а также индивидуальные предприниматели в РФ.

Правовые основы

Вопросы страховых взносов регулируются рядом федеральных законов.

Главным среди них является Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ, который ввел систему страховых взносов в РФ.

Закон 212-ФЗ устанавливает:

    круг плательщиков взносов;

    облагаемый объект и базу;

    тарифы страховых взносов;

    порядок уплаты страховых взносов и контроль за их уплатой;

    ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах;

    процедуру обжалования актов контролирующих органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Плательщики страховых взносов

Плательщики страховых взносов (страхователи) — это те лица, которые обязаны по закону уплачивать взносы на обязательное социальное страхование.

1. Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по трудовым или некоторым гражданско-правовым договорам):

    организации;

    индивидуальные предприниматели;

    главы крестьянских фермерских хозяйств;

    физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, но использующие наемный труд других физических лиц для решения своих бытовых проблем (например, когда нанимается няня для ребенка или домработница).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, частные детективы и другие лица, которые осуществляют частную практику, уплачивают страховые взносы за себя и не производят выплат другим физическим лицам.

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к нескольким указанным категориям (например, нотариус, имеющий наемных работников), то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Объект обложения страховыми взносами

В пользу физических лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением вознаграждений, начисленных в пользу индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые осуществляют частную практику;

об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

издательскому лицензионному договору;

лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

В пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством.

  1. продажа битого авто
  2. ингосстрах офисы в москве в зао
  3. ингосстрах ясенево офис
  4. страховка осаго 24 часа
  5. проверка карты тройка через интернет
  6. дневник практики в суде
  7. номер телефона альфастрахование в москве осаго
ПОДРОБНЕЕ:  Федерального закона от 21072014 n 223-фз
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector