Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, новые тарифы, изменения

  1. пакет привилегия втб 24 тарифы
  2. как проверить остаток на тройке по номеру
  3. карта тройка проверка баланса по номеру карты

Страховые взносы 2019: что важно знать

Законодательством установлены 4 вида платежей во внебюджетные фонды:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
  • На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кто перечисляет платежи:

  • Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав;
  • Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав.

Предприниматели, не привлекающие наемных работников, платят взносы «за себя».

От чего зависит величина тарифа? На него влияют 3 показателя:

  • Категория работодателя, поскольку некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а некоторые, наоборот, обязаны платить дополнительно,
  • Категория работников, так как для некоторых групп работников установлены повышенные ставки,
  • Суммы выплат работнику, ведь законодательством установлены лимиты, при превышении которых ставки снижаются.

Количество рабочих дней в 2019 году значения не имеет.

Группы страховых тарифов

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

  • процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
  • суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
  • комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).

Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2018 год.

Как сэкономить на тарифе?

Посмотрите, как влияет на размер тарифа своевременное подтверждение основного вида деятельности компании.

Пример 1

* Класс профессионального риска специалисты ООО «СтройПроект» взяли из приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.

** Тариф взносов «на травматизм» указан в соответствии со ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Вывод: основной вид деятельности ООО «СтройПроект» — строительное проектирование — ОКВЭД 41.10 (наибольшая доля выручки: 31,24%). Тариф страховых взносов — 0,2.

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, новые тарифы, изменения

Не позднее 16.04.2018 (перенос с воскресенья, 15.04.2018) ООО «СтройПроект» следует отправить в ФСС необходимые бумаги для подтверждения основного вида деятельности.

Как относится ФСС к переносу крайних отчетных сроков, узнайте из публикации.

Пример 2

Изменим условия примера 1: ООО «СтройПроект» не стало подтверждать основной вид деятельности.

В результате специалисты фонда самостоятельно установили тариф страхвзносов «на травматизм» для ООО «СтройПроект», выбрав максимальный тариф — 1,2.

Вывод: отсутствие в ФСС подтверждающих основной вид деятельности ООО «СтройПроект» бумаг привело к ситуации, когда фирме придется уплачивать взносы в размере, в 6 раз превышающем «подтвержденный» тариф.

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с заработной платы своих работников. Однако не все четко представляют два основных момента: начисляются они из фонда оплаты труда сотрудника до вычета всех налогов, а перечисляются непосредственно страхователемиз собственных средств.

Плательщиками взносов за своих сотрудников являются:

  • организации, имеющие наемных работников;
  • индивидуальные предприниматели (ИП), включая глав фермерских хозяйств, имеющие в своем подчинении сотрудников;
  • лица, не являющиеся ИП, но производящие уплату вознаграждений физлицам.

Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Кто обязан уплачивать страховые взносы?

Если страхователь относится к нескольким категориям, то перечисление платежей он осуществляет по нескольким основаниям.

Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.

Кто платит страховые взносы 2019

Как вы знаете, обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физлицам — сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы 2019 возлагается на фирмы и предпринимателей, которые выступают:

  • работодателями,
  • заказчиками по договорам ГПХ с физлицами,
  • приобретателями лицензий,
  • покупателями исключительных прав и т.д.

Новое по взносам в 2018 году

Законодательство в области страхвзносов периодически корректируется, а чиновники Минфина и ФНС трактуют его по-своему. Вот некоторые из изменений (состоявшихся и планируемых) и разъяснений:

  • С 01.01.2018 взносы ИП в ПФР не привязаны к уровню МРОТ и закреплены в виде фиксированных сумм на ближайшие годы (2018–2020) в ст. 430 НК РФ:
  • Чиновники Минфина в письме от 12.02.2018 № 03-15-07/8369 (направлено письмом ФНС от 21.02.2018 № ГД-4-11/3541@) запретили ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД и патенте) уменьшать на расходы полученные доходы при расчете взносов. И только ИП на общей системе налогообложения это позволено. При этом ранее ФНС подтверждала возможность упрощенцев, применяющих объект «доходы минус расходы», уплачивать 1% в ПФР с разницы между доходами и расходами (обзор правовых позиций Конституционного и Верховного судов, утв. ФНС России 23.01.2018).
  • Вероятно, скоро страхователям придется оформлять отчетность по взносам (ЕРСВ) на обновленном бланке (на момент написания статьи проект приказа ФНС находится на стадии публичного обсуждения).
  • Планируется, что резиденты ТОР (территорий опережающего развития) и резиденты свободного порта Владивосток смогут применять пониженные ставки по страхвзносам в течение 10 лет с периода приобретения такого статуса.
ПОДРОБНЕЕ:  Можно ли взять в кредит автомобиль без первоначального взноса

Ссылка на законопроект размещена здесь.

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, новые тарифы, изменения

О налоговых нововведениях узнавайте из нашей рубрики.

Облагаемая база и лимиты по страховым взносам в 2019 году

Вид страховых взносов

Размер предельной базы в 2019 году

Взносы на обязательное медицинское страхование

Не имеют предельной базы

Взносы на обязательное социальное страхование

865 000 рублей

Взносы на обязательное пенсионное страхование

1 150 000 рублей

Лимиты по годовой сумме вознаграждений физлицу по взносам впервые были установлены с 2011г. Их утверждает Правительство РФ на каждый предстоящий год. Смысл этих лимитов в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному в зависимости от того, превысила ли сумма выплат физлицу по накоплению с начала года предельную величину.

Пока что лимиты ежегодно повышаются. Причем до 2015г. лимиты утверждались не только по взносам на ОПС и взносам на ОСС по больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. Сейчас предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Подробнее об ограничениях по вознаграждениям физлиц читайте в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году

Год

Лимит по годовым выплатам

на ОПС

на ОСС

на ОМС

2019г.

1 150 000р.

865 000р.

2018г.

1 021 000р.

815 000р.

2017г.

876 000р.

755 000р.

2016г.

796 000р.

718 000р.

2015г.

711 000р.

670 000р.

2014г.

624 000р.

624 000р.

624 000р.

2013г.

568 000р.

568 000р.

568 000р.

2012г.

512 000р.

512 000р.

512 000р.

2011г.

463 000р.

463 000р.

463 000р.

Прекращение действия льготных ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу. Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2019 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года).

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, новые тарифы, изменения

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Взносы рассчитывают с учетом предельной базы. От нее зависит, по какой ставке делать отчисления в фонды в 2018 году.

Предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное

страхование в 2018 г. равна 1 021 000 руб., на социальное страхование – 815 000 руб. При достижении этих величин, ставка для начисления взносов меняется.

С выплат работникам, занятых на вредных, тяжелых работах нужно платить дополнительные пенсионные взносы. Размеры тарифов зависят от того, провела организация специальную оценку труда или нет.

В зависимости от класса условий труда по результатам специальной оценки применяются следующие дополнительные тарифы (см. таблицу ниже).

Ставки страховых взносов в ФСС в 2018 году от несчастных случаев зависят от рискованности вашего основного вида деятельности. Чем выше риск, тем выше будет тариф страховых взносов на травматизм.

Тарифы на страхование от несчастных случаев установлены в диапазоне 0,2 – 8,5%.  Всего есть 32 тарифа (ст. 1 Закона № 179-ФЗ). Тарифы по страховым взносам на травматизм, которые применяются в 2018 году, мы привели в таблице ниже, они указаны в процентах.

Класс ПР

Тариф (%)

Класс ПР

Тариф (%)

Класс ПР

Тариф (%)

Класс ПР

Тариф (%)

I

0,2

IX

1

XVII

2,1

XXV

4,5

II

0,3

X

1,1

XVIII

2,3

XXVI

5

III

0,4

XI

1,2

XIX

2,5

XXVII

5,5

IV

0,5

XII

1,3

XX

2,8

XXVIII

6,1

V

0,6

XIII

1,4

XXI

3,1

XXIX

6,7

VI

0,7

XIV

1,5

XXII

3,4

XXX

7,4

VII

0,8

XV

1,7

XXIII

3,7

XXXI

8,1

VIII

0,9

XVI

1,9

XXIV

4,1

XXXII

8,5

Компании раз в год до 15 апреля подтверждают свой основной вид деятельности в ФСС. Именно по нему фонд определит, по какой ставке вы будете платить взносы на травматизм.

Кардинально изменился порядок уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, размер тарифа страховых взносов больше не зависит от величины МРОТ, теперь это фиксированная сумма, которая каждый год будет идексироваться. 

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

  • 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.
Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

ПОДРОБНЕЕ:  Заполнение полиса ОСАГО: способы, правила и образец заполнения, бланк ОСАГО

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%. Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взноса

Ставка взносов в пределах базы

Ставка взносов при превышении базы

Обязательное пенсионное страхование

22%

10%

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ)

Взносы не начисляются

Обязательное медицинское страхование

5,1%

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

от 0,2 до 8,5%

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Федеральный закон 335-ФЗ от 27.11.2017 года внес изменения в п. 6 ст.427 НК РФ, регламентирующей применение пониженных тарифов. Организациям и ИП для признания вида экономической деятельности из льготного перечня основным нужно, как и прежде, доходы от нее разделить на общую сумму доходов по организации. Доля доходов от льготируемой деятельности должна составлять не менее 70%.

Новый нормативный акт требует включать в общую сумму и доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, не учитываемые при определении налоговой базы по НДС. Раньше этого не делалось. Из документа непонятно, можно ли эту же сумму добавить к доходу по основной деятельности. То есть увеличить и числитель, и знаменатель дроби при расчете.

Минфин немного снял напряжение, разъяснив, что в общую сумму доходов можно не включать:

  • Займы;
  • Кредиты;
  • Вклады в уставной капитал;
  • Безвозмездную помощь учредителя.

В этом случае все равно пострадают организации, у которых есть доходы, предусмотренные ст.251, полученные от деятельности самой организации, но не относящиеся к льготируемому виду. В законе сказано, что эти поправки касаются правоотношений, возникших с 1 января 2017 года. Однако, если произведенные в соответствии с новыми правилами расчеты, ухудшают положение отдельных организаций, они не должны пересчитывать и доплачивать взносы за прошлый год.

Тарифы по страховым взносам на 2018 год для наглядности представлены в виде таблицы/схемы с использованием для каждого вида взносов информации из НК РФ по статьям:

  • 426 (основные тарифы на текущий год);
  • 427 (пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году);
  • 428, 429 (дополнительные тарифы).

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, новые тарифы, изменения

Отдельные доптарифы предусмотрены ст. 429 НК РФ на соцобеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников компаний угольной промышленности.

Полноту, правильность и своевременность уплаты вышеуказанных страхвзносов курируют налоговики.

Страховые взносы по основным тарифам уплачивают те работодатели (заказчики по договорам ГПХ), которые не имеют права на льготные тарифы в соответствии со ст.427 НК РФ. Совокупная ставка для них в 2018 году составит 30% (ст.426 НК РФ), из которых:

  • 22% – приходится на пенсионное страхование;
  • 5,1% – приходится на медицинское страхование;
  • 2,9%* – приходится на социальное страхование.

Кстати!Власти 30-процентную ставку по взносам вплоть до 2020 года (включительно). Напомним, что ранее в Налоговом кодексе был прописан иной срок окончания действия данного тарифа – 2019 год.

При этом взносы на ОПС и ОСС на случай ВНИМ рассчитываются по указанным выше тарифам до тех пор, пока общая сумма выплат в пользу физлица с начала года (облагаемая база) не достигнет предельной величины.

ПОДРОБНЕЕ:  Корректировка расчета по страховым взносам в 2019 году: правила, образец

Предельная величина базы для каждого вида взносов своя. Она ежегодно устанавливаются Правительством РФ (п. п. 3 – 6 ст.421 НК РФ). Так, на 2018 год следующие значения:

  • предельная база по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • предельная база по взносам на ОСС на случай ВНиМ – 815 000 руб.

Больше информации о предельной базе для начисления страховых взносов в 2018 году Вы можете узнать из этой статьи.

При достижении максимального значения доход «физика» (абз.3 п.1 ст.426 НК РФ, п.3 ст.421 НК РФ):

  • подлежит обложению взносами на ОПС – по ставке 10%;
  • не подлежит обложению взносами на ОСС на случай ВниМ.

Обратите внимание!Предельной базы по медицинским взносам нет, поэтому они исчисляются со всех облагаемых выплат гражданина.

Таблица 1 – Основные тарифы страховых взносов в 2018 году

Тариф взносов на ОПС Тариф взносов на ОМС Тариф взносов на ОСС на случай ВНиМ
с выплат, не превышающих в сумме с начала года 1 021 000 руб. с выплат, превышающих в сумме с начала года 1 021 000 руб. с выплат, не превышающих в сумме с начала года 815 000 руб. с выплат, превышающих в сумме с начала года 815 000 руб.
22% 10% 5,1% 2,9%

Тарифы взносов по закону № 125-ФЗ

По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм».

Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей).

Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах.

Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе).

С тарифами страховых взносов на 2018 год «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ. О том, что они по-прежнему актуальны в 2018 году, говорится в ст. 1 закона от 31.12.2017 № 484-ФЗ.

В 2018 году (как и в предыдущие годы) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска.

Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления:

  • для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха;
  • их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации;
  • основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу);
  • при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска.

Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности.

Тарифы для предпринимателей

Индивидуальные предприниматели в грядущем 2018 году будут оплачивать общеобязательные пенсионные взносы за себя. При оформлении платежного документа на оплату ими указываются реквизиты ИФНС и КБК для общеобязательных пенсионных взносов — 18210202140061110160.

Предполагается, что к этому моменту для ИП в Налоговом кодексе закрепят фиксированную величину платежа по ОПС, которую им нужно будет оплачивать. Для тех коммерсантов, чей доход за год превысит 300 000 руб., остается неизменным требование по доплате 1% с превышенной суммы годового дохода.

ИП рассчитывают и уплачивают взносы по двум схемам:

  • как работодатели (исчисляя страхвзносы с доходов своих сотрудников);
  • за себя (вне зависимости от того, есть у ИП наемные работники или нет).

При этом за себя ИП уплачивает взносы на ОПС и взносы на медстрахование. На этом обязательная часть по страхвзносам для ИП заканчивается. Но остается возможность добровольной уплаты взносов в рамках страхования на случай наступления нетрудоспособности или в связи с материнством. При уплате таких взносов предприниматель имеет право получать пособие при наступлении страхового случая (болезни или родов).

Подробнее о тарифах страховых взносов на 2018 год для ИП узнайте из следующего раздела.

Формула комбинированного тарифа для ИП

Тарифы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) с 2018 года:

  • установлены в виде фиксированного платежа (если доходы ИП не превышают 300 000 руб.);
  • исчисляются комбинированным способом при доходе свыше 300 000 руб. (фиксированный платеж процент от превышения дохода над суммой 300 000 руб.).

Если Д ≤ 300 000 руб. → СВОПС = 26 545 руб.

Если Д

  1. как посмотреть сколько осталось на тройке
  2. оплатить карту тройка онлайн
  3. как проверить баланс тройка через телефон
  4. колл центр альфастрахование
  5. пополнить карту тройка яндекс деньги
  6. как посмотреть баланс карты тройка через телефон
  7. узнать баланс тройки через интернет онлайн
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector